淺析建筑施工企業(yè)墊資項目投標(biāo)工作

楊旋

摘要：針對建筑工程領(lǐng)域普遍存在的建筑施工企業(yè)墊資建設(shè)現(xiàn)象，為做好風(fēng)險事前控制，本文介紹了墊資項目的投標(biāo)工作，提出了在投標(biāo)過程中，從投資項目的角度對墊資項目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)測算，分析判斷項目的可行性，為企業(yè)科學(xué)決策提供依據(jù)。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；墊資項目；投標(biāo)；經(jīng)濟(jì)測算

近年來，國家相關(guān)部門多次發(fā)出通知，要求把好項目的開工關(guān)，項目資金不到位或不落實的，不得批準(zhǔn)招投標(biāo)和施工許可手續(xù)，但是有部分搶險救災(zāi)、扶貧類項目因資金下達(dá)時間滯后，還有部分房地產(chǎn)開發(fā)商為了降低資金成本，緩解資金壓力，通常降低進(jìn)度付款比例，甚至要求建筑施工企業(yè)墊資建設(shè)。對此，建筑施工企業(yè)在投標(biāo)過程中便有必要考慮充分，做好風(fēng)險預(yù)測。

一、研讀招標(biāo)文件

仔細(xì)閱讀招標(biāo)文件，充分了解招標(biāo)內(nèi)容和要求，理清思路，準(zhǔn)確理解業(yè)主意圖，把握項目施工的重點和難點。理解不透、質(zhì)疑之處及時與業(yè)主方溝通澄清。

對于初次合作，背景情況不熟悉的業(yè)主，有必要對其經(jīng)營情況、資質(zhì)信譽(yù)、過往業(yè)績、履約能力、項目合法合規(guī)性等進(jìn)行深入調(diào)查。

二、現(xiàn)場調(diào)研

有條件的情況下，組織人員對項目現(xiàn)場進(jìn)行詳實的踏勘，以便直觀感受項目地形、地貌特征，充分了解項目氣候、交通、用水、用電、通訊、取棄土場等條件以及周邊社會經(jīng)濟(jì)、環(huán)境狀況、勞務(wù)用工價格情況，掌握項目所需砂、石、燃油、鋼材、水泥等材料價格、運輸情況、機(jī)械設(shè)備供給情況。

三、編制施工組織設(shè)計

要求編制人員統(tǒng)一思想，清晰認(rèn)識到墊資項目建設(shè)實施當(dāng)中現(xiàn)金流的重要性，以盡早回籠資金、加快資金周轉(zhuǎn)，提升資金價值為目標(biāo)，以目標(biāo)為導(dǎo)向，根據(jù)國家相關(guān)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定、招標(biāo)文件要求的質(zhì)量目標(biāo)、進(jìn)度目標(biāo)以及現(xiàn)場特性擬定施工順序，確定各分部、分項工程的施工方案和資源需求計劃，分清主次，抓住關(guān)鍵線路，科學(xué)合理制定出施工總進(jìn)度計劃，統(tǒng)計人、材、機(jī)等資源需求，做好施工平面布置，完善輔助措施。

四、編制預(yù)算文件

首先，應(yīng)根據(jù)項目所在地地區(qū)類別，確定人工工資等級、附加費費率；根據(jù)掌握的材料信息，場地交通運輸情況，計算出材料價格和機(jī)械設(shè)備臺班價格；結(jié)合供風(fēng)、供水、供電方案計算出風(fēng)、水、電基礎(chǔ)價格；根據(jù)建筑施工企業(yè)自身管理特性確定間接費、利潤等費率。

然后，依據(jù)預(yù)算編制規(guī)定、招標(biāo)清單，對照招標(biāo)圖紙仔細(xì)核對工程量，結(jié)合各分部、各分項的施工方案合理套用定額，杜絕少算漏報；根據(jù)施工措施方案計算臨時設(shè)施等措施費用。

最后，復(fù)查各項計算，匯總出項目總價，并對施工成本進(jìn)行分析，確定費用目標(biāo)。對于單價合同還可帶有一定傾向性調(diào)整各子項報價。

五、會審

投標(biāo)文件編制完成后，組織技術(shù)、經(jīng)濟(jì)方面的專家進(jìn)行全面的審查，首先根據(jù)企業(yè)過往的經(jīng)驗教訓(xùn)對項目質(zhì)量目標(biāo)、進(jìn)度目標(biāo)、費用目標(biāo)的可行性進(jìn)行論證，其次重點核查施工方案是否可行、是否最具經(jīng)濟(jì)性，進(jìn)度計劃是否合理，預(yù)算是否完整、是否準(zhǔn)確、是否與施工方案一致，在避免出現(xiàn)不響應(yīng)招標(biāo)文件要求情況的同時，提出有助于降低成本的優(yōu)化措施。

六、經(jīng)濟(jì)測算

對于業(yè)主方資金充足，能夠按時足額支付進(jìn)度款的項目，建筑施工企業(yè)通常以施工利潤率的高低來衡量項目的優(yōu)劣。對于投資類項目，在考慮施工利潤率的同時，往往還要充分考慮資金的時間價值，通過測算各時點現(xiàn)金流量，計算出凈現(xiàn)值、投資回收期、內(nèi)部收益率等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，從而判斷項目的收益情況。對于墊資項目，施工企業(yè)亦承擔(dān)著墊資成本，僅考慮施工利潤率并不足以準(zhǔn)確預(yù)測項目收益，因此，可借鑒投資項目經(jīng)濟(jì)測算的方法對墊資項目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)可行性分析：

首先，充分考慮施工過程中可能出現(xiàn)的各種情況，對施工組織設(shè)計進(jìn)一步細(xì)化，使其更為貼合企業(yè)自身特性，能夠更準(zhǔn)確的反應(yīng)實際施工；據(jù)此，對合同期各時點應(yīng)支出的材料采購款、機(jī)械設(shè)備租賃費、勞務(wù)分包款、管理費用等墊資成本進(jìn)行合理預(yù)測——現(xiàn)金流出。

其次，根據(jù)招標(biāo)合同的付款時間、付款方式以及施工進(jìn)度計劃預(yù)估進(jìn)度款回收的時點和具體金額——現(xiàn)金流入。

然后，按照從項目進(jìn)場開工到保修期結(jié)束、收回質(zhì)保金的周期，結(jié)合企業(yè)自身的資金成本——折現(xiàn)率，分別計算出上述資金流的現(xiàn)值。以現(xiàn)金流入現(xiàn)值減去現(xiàn)金流出現(xiàn)值便得出項目的凈現(xiàn)值。如果凈現(xiàn)值為正，說明項目收益大于建筑施工企業(yè)墊資成本，能夠?qū)崿F(xiàn)一定的利潤，項目具備經(jīng)濟(jì)可行性；如果凈現(xiàn)值為零，說明項目收益等于建筑施工企業(yè)墊資成本，墊資建設(shè)可錘煉管理團(tuán)隊，增加業(yè)績，尚且可行；如果凈現(xiàn)值為負(fù)，則說明墊資實施對于建筑施工企業(yè)不具備經(jīng)濟(jì)可行性，沒有戰(zhàn)略前景的情況下應(yīng)當(dāng)放棄。

七、定標(biāo)

根據(jù)招標(biāo)文件列明的評標(biāo)辦法，綜合經(jīng)濟(jì)預(yù)測結(jié)果，結(jié)合過往經(jīng)驗，分析潛在對手情況，努力迎合業(yè)主方偏好，科學(xué)確定一個具備競爭力的報價。

八、合同談判

在墊資項目建設(shè)實施過程中，墊資成本上漲、變更導(dǎo)致投入增加而得不到業(yè)主方認(rèn)可、回款滯后等情況都有可能發(fā)生，極易使項目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)產(chǎn)生較大變化，帶來風(fēng)險。因此，在合同談判中，需重點對墊資利息上漲、物價上漲、合同變更增加施工難度和工程量等風(fēng)險的分配以及結(jié)算辦理時間、進(jìn)度付款時間、支付保障與業(yè)主方磋商，同時約定逾期付款的違約責(zé)任。

九、合同交底

在項目中標(biāo)后，以施工合同為中心及時將投標(biāo)過程中發(fā)現(xiàn)的問題和需要注意的項目基本情況，施工組織措施，工程管理目標(biāo)，施工方案當(dāng)中的重點、難點，新材料、新工藝、新技術(shù)的應(yīng)用情況，存在優(yōu)化空間的內(nèi)容，材料、設(shè)備供應(yīng)情況，重大措施及其費用計算原則，工程量偏差、不平衡報價的內(nèi)容，定標(biāo)原則，變更原則、保證金繳納情況，結(jié)算、付款方式，違約責(zé)任等事項向項目管理團(tuán)隊交底。

十、結(jié)語

墊資項目對于建筑施工企業(yè)而言存在著較大的風(fēng)險，因此在投標(biāo)決策階段必須運籌帷幄，不盲目盲從，把握好投標(biāo)過程的每一個細(xì)節(jié)，有效預(yù)防和化解風(fēng)險，保障企業(yè)利益不受損失的同時促進(jìn)企業(yè)在建筑行業(yè)日趨激烈的競爭當(dāng)中生存與發(fā)展。

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