大數據時代對商業銀行稅務風險管理系統的影響

趙盼盼

摘要：隨著我國經濟的發展和科學技術的進步，大數據、云計算、人工智能、區塊鏈在各個領域的應用不斷深入。隨著大數據時代的來臨，企業稅務風險管理也迎來了新的機遇和挑戰，商業銀行如何在這種日新月異的環境下完善稅務管理體系，是當前需要面對的一個主要問題。本文基于大數據背景，首先闡述了大數據時代稅務風險管理的特點，其次分析了應用大數據推進商業銀行稅務風險管理的必要性，再次列舉了大數據時代商業銀行稅務風險管理存在的問題，最后提出了大數據時代商業銀行加強稅務風險管理的措施，以期對商業銀行的稅務管理工作能有所幫助。

關鍵詞：大數據技術;商業銀行;稅務風險

互聯網+掀起了大數據技術在各個行業的應用熱潮，作為市場經濟的重要組成部分，商業銀行在大數據應用方面也不斷進行嘗試，而稅務管理也是商業銀行內部管理的重要組成部分。商業銀行稅務風險管理系統的主要是通過企業財務系統數據、合同信息數據和大數據模型，根據商業銀行的具體要求，建立的包括信息管理平臺，專業稅務人才以及內控管理制度等的一套稅務風險管理系統。當今社會商業銀行之間的競爭日趨激烈，大數據技術的廣泛應用也為商業銀行提供了新的發展機遇。商業銀行的核心競爭力是技術的不可復制性、因此商業銀行依托大數據技術建立起稅務風險管理系統，可以打造更加全面、立體、智能的大數據風控體系，從而構建起大數據時代的核心競爭力。

一、大數據時代稅務風險管理的特點

（一）信息更新速度加快

隨著信息技術的不斷發展，科學技術的不斷進步，大數據時代已經到來。大數據時代的一個非常明顯的特點就是信息更新速度快、周期短，我們的稅務風險管理也隨之發生了巨大的變化。大數據時代之前，企業的稅務風險管理主要是借鑒過去的經驗，并結合企業自身的實際，制定出稅務風險管理制度。在大數據時代，一方面企業更新換代的時間周期較之前縮短了許多，另一方面企業環境變化迅速，借鑒以往的經驗已經不能符合時代的要求。因此，為了適應大數據時代的要求，企業的年度稅務風險管理制度，也需要進行季度甚至月度稅務風險管理。

（二）信息量更加豐富

在大數據時代，各個不同的主體都會處理各種各樣的信息，從而形成巨大的數據云。對于企業稅務管理部門而言，在大數據時代也將擁有更加豐富的信息量。大數據時代信息共享，企業不僅擁有自身稅務繳納的信息，也將會有同行業稅務繳納的大數據，甚至可以分析所有行業的稅務數據。信息的不斷豐富，給企業稅務管理部門也帶來了相應的挑戰，企業可以通過收集、整理、分析、比對，得出對自己有用的數據信息。

（三）稅務管理更加科學

在大數據時代，稅務管理也發生了相應的變化。之前企業的稅務管理主要是人員的管理，缺乏數據分析對比。在大數據時代，企業的稅務管理應用更多數據比對，形成可以迅速處理大量信息的模型，從而使稅務管理更加科學。大數據時代企業稅務管理的調整也是科學技術發展的產物，大數據時代科技的不斷應用，企業可以建立自動化管理系統，有針對性的向管理者提供信息，從而實現稅務管理的更加高效和準確。

二、應用大數據推進商業銀行稅務風險管理的必要性

（一）時代發展變化的必然需求

當今時代發展變化日新月異，大數據時代稅務風險管理具有信息更新速度快、信息量更加豐富、稅務管理更加科學的特點，因此，我國的各行各業稅務管理均發生了巨大的變化，商業銀行也不例外。在大數據時代，信息的極大豐富與更新換代周期的縮短使得企業稅務風險管理效率也必須相應提高。因此，商業銀行為了提高稅務風險管理效率，適應大數據時代的要求，必須與時俱進，應用大數據推進稅務風險管理，提升商業銀行稅務管理水平。

（二）商業銀行內部風險管理的要求

在大數據時代，商業銀行可以突破傳統的風控模式，創新風險管控手段。第一，在大數據時代，數據不管從維度還是密度方便都更加豐富，據此建立的風險管理模型的可信度也會相應提升;第二，大數據時代將信息數據的時效性更強，從而能更好地支持實時反饋，對未來趨勢的變化預測也更加準確;第三，利用大數據對稅務風險信息進行管理，可將數據轉化為業務規則和模型，從而提升稅務風險管理的精準性;第四，利用大數據技術進行多因素、多維度的數據分析，商業銀行稅務風險管理的水平也會不斷提高。通過以上四個方面可以提升商業銀行內部風險管理。

三、大數據時代商業銀行稅務風險管理存在的問題

隨著科技水平的不斷進步以及經濟社會的不斷發展，各行各業都更多的將大數據應用于自身管理。現在大多數商業銀行的稅務風險管理體系不夠健全，所以在實際應用稅務管理的過程逐漸暴露出來一些問題。大數據時代，應用互聯網的信息技術管理可以提高商業銀行稅務風險管理水平、質量及效率。然而要想建立適應大數據時代的稅務風險管理系統需要經過長期的努力，經分析目前商業銀行的稅務風險管理存在以下幾個方面的問題：

（一）商業銀行對大數據稅務管理模式的認知不足

大數據時代給稅務管理帶來了巨大的變化，不僅全面推廣電子化申報，上線了金稅、金財等信息系統工程，而且稅務數據也實現了共享，稅務登記、納稅申報、稅款繳納等各個環節均形成了大量的數據庫，同時稅務機關還與政府、社保等各部門信息共享，形成了豐富的國家稅收數據。因此，隨著大數據時代互聯網技術的廣泛應用，稅務管理模式更加全面，也對企業稅收管理實現了更嚴格的監管。商業銀行對大數據的稅務管理模式的認知不足，可能還存在漏報、錯報數據，這樣就給商業銀行稅務風險管理帶來較大的風險隱患。

（二）商業銀行對稅務管理風險管理工作重視程度不足

當前，我國很多商業銀行的高級管理層并沒有認識到稅務風險管理對企業發展有著至關重要的作用，對稅務管理風險管理工作的重視程度不足。主要表現在很多商業銀行未設立專門的稅務風險管理部門，部分設立的稅務風險管理部門也未充分發揮職能從而形同虛設。目前多數銀行急于搶占金融市場，盲目拓展業務，疏于稅務風險管理，很多最新的國家政策不能立刻執行，更做不到合理、合法的進行稅收籌劃，一定程度上增加了稅務風險。

（三）商業銀行大數據分析的人才匱乏

目前很多商業銀行稅務風險管理人員不了解大數據的知識，大數據分析的人才匱乏也是制約企業稅務風險管理的一大問題。隨著大數據的廣泛應用，很多企業急需具有信息化思維和現代化管理能力的專業人才，商業銀行也是如此，而大數據時代發展迅速，尚未形成成熟的大數據人才培養機制，企業未能提供一定的學習渠道和方式，所以精通數理統計和數據管理等方面的人才極為匱乏;同時大數據時代人才流動性太大，也是商業銀行大數據利用效率不高的另一個因素。

（四）商業銀行稅務風險管理體系存在不足

目前大部分商業銀行的稅務風險管理體系是由企業財務部門內部進行組建，或者由財務部門兼職負責稅務管理，由此很多商業銀行的財務管理人員同時兼任稅務管理人員。隨著大數據時代的到來，市場競爭日趨激烈，對商業銀行的稅務風險管理也有著更高的要求。商業銀行稅務風險管理體系存在的問題就是各個部門之間的配合不足，僅依靠財務部門或財務人員，缺乏領導的支持和全體員工的共同參與。

四、大數據時代商業銀行加強稅務風險管理的措施

（一）加強商業銀行稅務管理人員的風險管理意識

大數據時代信息技術不斷進步，帶給我們的不僅僅是先進的科學技術，也使我們能夠更好的認識事物發展規律，提高解決問題的能力.因此傳統的風險管理模式已經無法適應大數據時代稅務風險管理的需求。充分利用大數據的優勢，可以幫助商業銀行提高稅務風險管理工作的水平和效率，規避不合規風險。商業銀行要想提高稅務風險管理水平，首先要提高稅務管理人員的風險意識，然后才能逐步建立稅務風險管理體系，提高稅務風險管理的效率及效果。

（二）提高商業銀行稅務風險管理人員的業務水平

商業銀行要提高稅務管理能力和稅務處理效率，更好地開展稅務管理工作，需要一批具備高技術、高素質的大數據專業人才，并組建稅務管理數據處理分析團隊。因此商業銀行定時定期地對稅務管理人員進行培訓，逐漸提高稅務管理人員的責任意識和專業知識，組建一支高素質的稅務風險管理人員隊伍。同時商業銀行應當培養和吸取大數據方面的專業人才，委派業務能力強的財務總監，監管稅務風險管理從業人員，從而推動商業銀行的進一步發展。

（三）促進商業銀行稅務風險管理精細化

商業銀行要提高稅務風險管理的精細化程度，做到風險的準確預警以及提前防范，從而在源頭上規避稅務風險。一方面稅務風險管理部門要不斷學習新知識，了解大數據時代的稅務管理特點，另一方面要提高數據分析使用的能力，將數據管理與稅收優惠相結合。實現精細化管理，可以使商業銀行合理、合法的降低稅負，提升商業銀行的盈利能力。同時商業銀行應重視申報前的風險管理，通過進行大數據的收集與分析，預測未來年度可能存在的稅務風險，真正有效地實現稅務風險管理精細化。

（四）建立完善的稅務風險管理體系

商業銀行稅務風險管理應以全面風險管理為理論基礎，詳細的了解商業銀行適用的稅收法律、規章、制度并不斷更新，保障企業稅務管理系統與國家最新法律法規相一致，從而建立及健全稅務風險管理體系，實現企業科學、有效且全面的稅務風險管理。在稅務風險管理工作中，也需要進行平臺化管理，通過搭建一體化、科學化的稅務風險管理平臺，實現數據共享，從而建立完善的稅務風險管理體系。

五、結束語

綜上所述，大數據時代為商業銀行稅務風險管理工作帶來了機遇，也帶來了挑戰。當前大數據在商業銀行的稅務風險管理工作中的應用還處于起步階段，應用前景非常廣闊。商業銀行要重視稅務風險管理工作，通過對稅務管理部門人員的培訓學習，提升稅務管理人員的風險管理意識，提高商業銀行稅務風險管理人員的業務水平，促進商業銀行稅務風險管理精細化，建立完善稅務風險管理體系，從而增強商業銀行的市場競爭力。

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