在風險控制視角下企業集團資金安全的思考

劉曉慶

摘 要：本文中，筆者首先闡述了企業資金安全的含義，然后分析了企業集團經營環境的不確定性，最后針對風險控制視角下加強企業資金安全管理的措施展開了一系列研究，以備相關人士參考。

關鍵詞：風險控制視角;企業集團;資金安全;分析

隨著我國經濟發展水平的逐步提高與世界經濟一體化進程的加快，中國社會主義市場經濟體制不斷完善，企業想要在激烈的市場競爭當中取得一定的發展優勢，那么就一定要充分注意企業內部建設及管理工作，尤其是對企業集團資金的管理。但就當前我國企業內部管理實際落實情況來看，企業集團資金安全一直以來都是比較突出的問題，因此，企業應從自身實際出發，著眼于長效發展，對風險控制視角下的企業集團資金安全問題展開全面而深入性的思考，為企業的運行與發展提供更多保障。

一、企業資金安全管理的含義

企業資產安全是指企業的資產在計劃范圍內能夠進行靈活操作與運轉，并保證資產的價值不會受到其他類型經濟活動的影響，加大對資產方面的投入而獲得相應水平的收益。但實際上在企業資產投入于某個業務或項目后，無法確保其價值始終一成不變，或多或少都會發生增值或者是減值的現象，因此，企業資產缺乏安全性。與企業資產相同，企業資金安全實際上就是指企業在進行業務活動的過程中，資金持有水平能夠滿足相應活動所需金額，為企業活動提供足夠的資金支持，從而通過資金增值獲取相應收益。企業財務管理部門的主要責任就在于促進企業資金的盈利與流動，采取相應手段提高企業資金安全。企業確保資金安全的基本前提就是要保證資金不會出現虧損，無論企業資金流向何處，財務管理工作都需對其進行預測與分析。隨著國內外市場經濟體系的完善，企業一定要注重企業資產的盈虧，提高企業資金安全管理工作力度，改變傳統工作思維，確保自身能夠在激烈的行業競爭中生存并發展。

二、我國企業經營環境的不確定性分析

就當前我國企業資金管理工作情況來看，我國企業經營環境的不確定性特點主要體現在企業的外部環境與內部環境兩個方面。

外部環境的不確定性。企業經營活動的外部環境具有較強的不確定性特點，對于企業發展的影響較大。外部環境因素實際上就是指企業發展所處的經濟及社會環境綜合因素，如社會文化以及市場動向等。通常情況下，都是多個因素的綜合作用對企業資金安全造成影響。這里以運輸業為例，市場環境中的國際市場原油價格如果上漲，那么運輸所用的汽油價格也會隨之提高，造成企業運行成本的增加，資金的需求量隨之增加。

內部環境的不確定性。企業經營內部環境的不確定性主要體現在錯誤的企業決策等方面。在企業運行與發展過程中，采取合理手段以有限的資金獲取更多的利潤是企業資金管理工作的核心。為此，企業需利用現有資金進行投資，或者在資金不足時進行融資操作。但是，錯誤的投融資決策會導致或有事件，例如融資方式錯誤，投資失誤等。除此之外，企業內控工作效率的低下也將使企業面臨資金風險。

三、風險控制視角加強企業資金安全管理的措施

掌握外界市場環境信息，提高資金風險防范力度。建立健全的企業集團財務管理體系，確保宏觀環境的變化的監控與分析質量。債務融資的企業應投入更多的精力在國家投資政策、產業發展政策、稅收政策以及金融政策等方面，同時綜合考慮其他方面的因素，對融資資金、經營項目以及運營成本等方面可能產生的負面影響進行預測、分析。提高財務管理人員綜合素養，確保資金管理技術水平，對企業經營環境可能為資金帶來的風險問題加以控制。此外，調整、完善企業資金管理制度體系，確保企業資金管理相關工作均有章可依，對企業資金管理工作流程進行規范，防止管理漏洞問題的產生，造成資金風險隱患問題。

建立健全的資金風險管理體系以及風險預警系統。建立完善的風險預警系統，對企業可能面臨的資產及財務風險問題進行預測、分析，該系統應分為長期與短期兩種類型，風險短期預警系統是憑借預算管理手段對企業資金動態進行分析，判斷資金是否能夠確保企業的常規運行。該系統只是負責對企業資金現狀與當前的投資情況進行考量，不包括企業利益問題，通過該過程發現財務活動可能面臨的風險問題，及時采取有效措施進行處理。通過短期風險預警系統的應用，大大降低了企業資金風險問題的產生概率，有效確保了企業資金安全。企業長期風險預警系統主要負責對潛在風險因素的控制，通過對企業在將來一段時間的運行情況進行分析，預測可能出現的財務風險并減小其發生的概率。為了確保該系統在企業內部的全面運行，應先確保企業相關管理制度體系的全面落實，以此為基礎逐步促進企業文化的形成，優化企業內部組織結構，提高企業對資金風險問題的應對能力。

合理規劃資金使用，規避投資、借貸風險。企業的資金需求以及資金投入主要可以分為對企業未來發展的投資、企業對于其他項目的投資，以及因企業擴張等產生的借貸需求等。從企業資金安全管理工作的角度來講，企業資金規劃的合理性對資金安全具有直接性的影響，因此，一定要細致把握企業資金的合理、科學規劃，尤其是在進行企業投資時進行詳細、全面性的分析，同時還應注意在企業借貸活動時的貸款償還能力進行綜合評估。一旦在借貸后無法收回成本，或者無力償還，那么就意味著企業將面臨嚴重的資金危機問題。以某商品混凝土生產企業為例，該企業主營混凝土材料生產、銷售業務，同時經營水泥制品，是當地商品混凝土供應商之一，在當地具有較高的行業資質，為了擴大企業規模，該企業需補充資金進行設備的引進與場地擴建等。財務部門對企業自身財務能力進行分析，并且對賬目進行細致核算之后，為了滿足企業發展需求，通過不同方式融資100萬元，以兩個月為期限還清本息。在這次借貸操作中，通過財務部門對企業可承受借貸金額的科學分析，企業對資金安全風險成功地進行了控制。

通過風險轉移化解企業資產安全風險。以進一步規避資金風險為目的，企業可以通過不同途徑對資金風險問題進行轉移?，F階段我國企業通常采用以下兩種風險轉移手段。第一，以保險轉移為途徑，達到資金風險轉移的目的。例如企業可以通過購買一些保險公司為企業量身定做的商業保險，即將財產保險轉移給保險公司，一旦企業出現資金風險問題，那么就會由保險公司按照保險規定進行賠償，間接承擔了企業的資金風險。第二，非保險轉移方法。由于行業性質因素，企業對其他行業的業務流程等相關信息掌握水平有限，在企業需要承擔這些不熟悉的領域的任務可以通過與其他組織進行合作，將這些業務承包給專業的公司。通過業務承包的過程，企業避免了在不熟悉領域進行操作時可能出現的風險，并將自身承擔此類業務的風險轉移給了其他公司，有效規避了風險。

加強資金內控建設，對集團子公司資金問題進行集中管理。構建完善的集團結算中心工作機制，對企業內部各部門及下屬子公司的資金賬外循環及多頭開戶進行嚴格控制，落實企業資金的集中管理。構建科學的集團財務結算中心，實現對集團各部門及子公司資金的統一調度與控制，與銀行方面增進溝通，各子公司只允許保留日常必備費用賬戶，均統一在結算中心開設結算賬戶，嚴格管理下屬單位資金的出人情況。另外，對集團資金活動落實集體決策和聯簽機制，對于大額的資金支出企業要進行集體決策，總經理、財務總監等聯簽，確保資金安全。

四、結語

綜上所述，資金是企業一切業務活動順利進行的保障，也是企業運行與發展的基礎，因此，企業需結合自身發展實際、把握市場動態以及國家政策信息等，對企業資金安全問題進行深入思考，并且采取有效措施提高各項管理工作水平，為企業資金安全提供有力保障，從而為我國社會經濟的發展奠定了穩同基礎。

參考文獻：

[1]李霞.風險控制視角的企業集團資金安全探究[J]納稅，2018（16）：201.