基層財政資金監管和內部控制體系建設研究

摘要：目前，我國經濟發展愈發迅速，國家在不斷地進行基本生活資金投入的同時，還在考慮當下基層經濟發展遇到的難題，而且隨著基層財政管理的不斷深入，矛盾和問題也在不斷突出，基礎財政資金的管理壓力也是愈加增大，目前基層資金監管的力度以及相應措施的更新和管理都需要不斷地進行深入改革。因此，本文通過對基層財政資金監管中存在的問題進行簡要分析，同時對內部控制體系建設進行簡要探討，以此來實現基層財政資金的合理建議的落實。

關鍵詞：基層財政資金;監管;內部控制

一、基層財政資金監管中存在的問題

（一）管理機制不完善

財政資金的監管需要有不同級別的部門進行聯合工作，要求各級監管進行協調工作。財政資金的監管不僅是國家對于財政資金的調控，同時還對相應的發展有著重要的推動意義。雖然目前基層財政資金受到了一定的重視，但是還沒有實現相應的管理機制的落實。管理機制的缺乏會導致實際的監管工作無法達到實際的要求，而同時管理機制的完善還需要對實際的財政狀況進行有效的調研，還需要對當地經濟發展遇到的問題以及實際的發展目標等多方考慮以此來制定符合實情的管理機制，通過對決策的有效性執行來實現對財政資金的調控。

（二）沒有落實好財政制度

財政監管制度的制定和相應制度的落實是財政資金管理的有效辦法。只有在更加嚴格以及規范的財政制度下，財政管理才能夠真正實現其制度的約束性，通過嚴格的財政管理來保證工作的高質量和高效性，而且財政制度的制定也可以幫助相應的工作人員對需要履行的責任和義務有著更強烈的責任意識。但是目前在實際的基層財政資金的監管過程當中，管理人員的制度意識與管理責任意識并不強烈，工作人員的工作態度也相對懶散，這些都會影響財政制度的實際落實。

（三）缺乏資金流動監管力度

資金流動作為基層財政資金管理中的關鍵組成，因此對于資金流動的監管需要相應監管人員負起責任。要對財政資金的使用以及流動進行嚴密監控，做好日常流動記錄，以此來保證財政資金的正常運行以及財政部門的后期保障，但是在實際的財政資金監管過程當中，基層財政資金監管部門往往更加重視資金的規劃而對其實際的流動走向以及具體的真實的使用情況并不明確，容易造成監管不力，出現資金漏洞。此外，監管工作缺乏上級監督以及內部調控的相結合，無法保證監管的有效落實。

（四）內部防控力量不夠

基層財政資金的監管不僅需要制度的制定和落實，還需要內部人員的相應調控配合，單純的外部防控監督遠遠不能滿足基層財政資金的監控力度，因此對內部的財政監督也需要加強力度。但是目前內部監管人員的防控意識相對落后，因此想要實現基層財政監管工作全面落實，還需要對內部人員的基本意識，專業責任，以及實際監管進行有效的考核，通過內部與外部監管的相結合，從而有效實現財政資金監管的有效落實。

（五）基層財政干部人員不足

所有的基層財政相關工作的落實都需要工作人員的能力作為基礎，不同部門對于人員能力需求各不相同，基層財政部門其主要目的就是為了當地百姓謀取福利，改善經濟情況，但是當地基層財政部門有人員濫竿充數的現象，沒有能力的人上任，不僅造成了崗位不相容問題的出現，還嚴重影響了基層財政工作的進行。

二、基層財政資金監管和內部控制體系建設

（一）采取正確的基層財政資金監管方法

正確的基層財政資金的監管方法是內部控制體系建設的首要關鍵，監管包括財政監管的整體確定，財政制度的監管，財政人員的選拔監管，等等。

1.財政監管的整體確定

選對方法并嚴格按照規劃進行，同時根據相應地區的發展情況和現狀進行綜合分析，制訂財政監管的目標和方向，通過當地實際的財政力量來進行調整，來實現監管工作的進行，幫助管理模式的有效建立，從而進行高效監管。制定好正確的基層財政之外，還需要進行內外同時防控，有效解決管理工作中的矛盾和分歧，幫助監管的有效進行。

2.財政制度的監管

財務制度的監管需要加強內部控制，需要進行監管組織的合理安排，管理級與實際監管成員進行合理調控。此外對于經濟活動決策的制訂、執行和監督需要建立整體卻獨立管理的制度體系，需要具體到各種預算業務、收支業務、政府采購、資產、項目建設和合同控制等方面，通過詳細具體的責任意識與業務的合理分配最大限度地降低風險。

3.財政人員的選拔監管

相應職員的選拔首要是能力的保障，其次還要有一顆激情奮斗的心，要可以吃苦，基層干部到群眾中去，應站在群眾的利益出發，換位思考，辦實事。在進行人員的選拔要進行全程監督，杜絕關系人員，把為人民服務放在首要。

（二）嚴格落實崗位責任制

基層財政資金監管內部控制體系的建設還需要嚴格的崗位責任制的落實，監管工作的直接體現就是對監管人員的嚴格要求，除了監管工作的到位，還需要監管人員有較強的責任意識，有扎實的專業基礎。因此，在進行崗位責任制的落實需要對監管工作的具體崗位進行一定的了解。通過對不同崗位內容的調查進行所需要能力的相應考核。此外，通過進行實際監管的形式的考察幫助實現監管人員和工作人員的相互監督。通過強化責任意識，提高工作效率和質量，在互相監督的前提下，更好的落實基層財政資金監管工作。

（三）完善基層財政資金預算編制

此外，基層財政資金監管的內部控制體系建設還需要進行相應的資金風險預警機制構建。內部控制主要是為了實現資金的高效利用，通過實現資金的有效利用來完成資金預算編制，按實際情況預算所需要的投入資金以及市場的實際情況進行綜合分析。通過對所需要資金的預算幫助實現資金決策，從而實現資金的有效利用，財政資金的預算編制不僅僅體現在實際的預算中，還需要相應的專業能力作為基礎。因此，需要對預算人員的專業知識能力進行考核，以及定期的培訓，從預算技能以及當下經濟流行的發展走向二者相結合進行綜合培訓，以此來提高預算工作的準確度。

（四）建立資金風險預警機制

資金風險本身較為復雜。因此，對于基金風險預警機制的建立要進行多方面的考慮，不僅需要考慮市場環境的變化，還需要對自身的財政基礎有一定的明確認知。機制的建立不僅需要考慮到基本資金的預算還需要對出現的突發情況進行備用考慮。在進行風險預警時需要內部管理部門進行風險小組的單獨設立，可以依靠常有經驗作為數據基礎為之后的風險預警機制的建立和完善做重要保障，同時還要對風險預警機制進行實時的調整。根據實際情況來不斷完善預警機制。

三、結語

目前，我國的發展重點逐漸偏向于人民生活質量水平的提高。因此，基層財政資金監管作為當下遇到的關鍵所在，可以通過內部管理體系的建立，從制度、人員責任意識以及風險預警等方面來進行資金監管以及內部控制體系的相應建設，以此來促進資金的合理使用，同時推動地區發展。

參考文獻：

[1]劉光清.基層財政資金監管和內控體系的構建思路淺析[J].經營管理者，2016（22）：114.

[2]吳永秀.基層財政資金監管和內控體系建設的探討[J].會計師，2014，201（18）：52-53.

作者簡介：

吳麗珊，福建省龍巖市新羅區人民政府西城街道辦事處，福建龍巖。