固定資產賬卡物一致性精益管控

摘要：深化業財協同、強化過程管控、落實實地監盤，完善系統保障，將賬卡物一致性精益管控貫穿于資產新建、轉資、技改、運行、退役、處置等業務流程，全面實現資產、設備管理的統一聯動和固定資產賬卡物的動態一致，逐步接近電網資產管理“三個100%”目標（資產設備對應率100%，設備資產聯動率100%，固定資產賬卡物一致率1OO%），取得資產全壽命周期精益管理階段性成果。

關鍵詞：固定資產賬卡物;資產管理;精益管理

一、管理問題

（一）資產新增環節業務數據不能實時同步

運檢生產管理系統（以下簡稱PMS2.0系統）數據同步到ERP系統的時效性有待提升，新建工程竣工轉資環節、項目部門和實物管理部門需加強銜接，因項目部門提前報竣工，或實物管理部門未及時創建設備造成賬卡物不一致矛盾突出。工程驗收盤點清單與現場實物不一致導致資產新增環節賬實不符。

（二）現場退役停用設備未錄入系統

目前運檢部門反映，PMS2.0系統重點管理的主要是在用設備，對于現場已拆除退役停用未處置的設備，在初期錄入時非常不完整。而PMS2.O系統中錄入的非在用設備很多是虛擬垃圾數據，現實中并沒有實物，造成PMS2.0系統臺賬和ERP資產卡片賬卡物不一致，相關設備報廢時也無法從PMS2.0系統前端發起流程。

（三）資產產權甄別有難度

通過開展用戶資產摸底調查，發現部分用戶資產不具備成熟移交條件，但實際已由電力公司承擔資產管理職責的小區公變及低壓線路等，資產產權需要進一步甄別。

二、改進思路和目標

以設備（資產）運維精益管理系統（PMS2.0）中實驗設備臺賬為基礎，深入開展資產、設備一致清查治理，進一步提高電網資產賬、卡、物一致性水平，實現電網資產管理“三個100%”目標（資產設備對應率1000%，設備資產聯動率100%，固定資產賬卡物一致率100%）。

三、改進的主要做法

（一）統籌布局，深度宣貫，為常態化資產管理工作提供可靠保障

1.健全組織體系，強化責任落實

建立由資產管理委員會統一領導、決策的多層級資產管理組織體系，抽取骨干，組建資產管理體系團隊，負責掌控體系建設方向及工作協調。公司印發了《國網常德供電公司資產全壽命周期管理體系常態運行及深化應用工作方案》和《國網常德供電公司電網有效資產賬卡物一致專項治理工作方案》，成立了以公司一把手為組長的公司資產管理委員會兼資產管理體系常態運行及深化應用領導小組和電網有效資產賬卡物一致專項治理領導小組，由公司財務部、運檢部、調控中心、信通公司、安質部相關人員以及基層單位業務骨干組成，為資產全壽命管理提供可靠組織保障。

2.建立例會制度，強化工作管控

建立分層級例會工作機制，形成包括工作周報、定期例會、階段匯報和專題研討在內的各種形式的定期溝通和匯報機制。完善公司資產管理評價指標體系，對指標完成情況進行管控，將資產全壽命周期管理體系深化應用工作納入企業負責人業績指標，分解落實到各部門、各縣公司業績考核。

（二）現場盤點，風控牽制，夯實資產基礎

1.業財協同，落實現場監盤，主動推進固定資產清查盤點

由財務牽頭，協同安監、運檢、調控、信通、審計等業務部門開展全面現場清查盤點，落實風控制度，確保使用保管崗位和清查盤點崗位相分離，由實物管理部門現場監盤，同時聘請中介機構分組隨機抽盤。通過清理盤點，統計需報廢固定資產共計1309項，原值3564.95萬元，凈值153.07萬元，對電網設備現場實物與生產管理系統設備臺賬存在差異限期整改，對未及時報廢的資產限期完善報廢手續。同時，建立不定期抽查盤點常態機制，將抽查發現“賬實”不符的情況納入部門和單位績效考核。

2.深度融合業務，補錄存量退役設備、報廢逾齡資產、壓降廢舊物資庫存

通過廢舊物資盤點，及時清理完善遷改、網改和技改工程拆除生產線路、設備的廢舊物資，通過逾齡資產專項清理，對照物資部門近年內廢舊物資處置清單，清理出往年已移交處置未完善報廢手續的退役設備，及時督促各單位完善報廢流程，完善相關報廢處置手續。公司開展賬卡物一致性清理工作以來，固定資產報廢更及時性，報廢資產規模和處置收入逐年顯著增長。

3.明晰產權，甄別用戶資產，推進用戶資產接收

通過賬卡物一致性清查，明晰資產產權，清理用戶資產，徹底清理營銷集抄到戶但未辦理移交手續的資產。組織全面清理歷年來無償接收用戶的設備資產清單，理順用戶資產移交流程各節點，明確職能分工，制定了《國網常德供電公司2017年用戶資產接收工作方案》，明確了2017年確保接收用戶資產價值1.5億元，力爭接收2億元的工作目標，優先接收根據公司及政府有關小區配套費、“三供一業”改造和“專變改公變”政策，由公司統一組織建設的新建或改造住宅供配電設施資產，公司已抄表到戶并承擔運維的居民用戶供配電及計量資產。2014年至2017年，公司接收用戶資產規模顯著提升。

四、改進效果

經抽查白檢，PMS設備臺賬和現場一致率已達到99%，預計到2017年10月全部能達到100%。設備退役、資產報廢和廢舊物資處置同步性顯著增強，為資產組構建打下堅實基礎，實現資產全壽命周期價值流全過程管理。

參考文獻：

[1]劉天嬌.市級供電公司財務風險管理探討[J].財經界（學術版），2015（11）.

作者簡介：

王瑋婕，國網湖南省電力有限公司常德供電分公司，湖南常德。