國有企業(yè)資金管理與風險控制研究

摘要：近些年，我國加入世界貿(mào)易組織后，國際上各種大大小小跨國企業(yè)為我國經(jīng)濟市場帶來了一定的沖擊作用。由于我國民營企業(yè)無論是在技術(shù)還是在質(zhì)量上，都與這些跨國企業(yè)有著一定的差距。因此，在這場“跨國之戰(zhàn)”中，國有企業(yè)以共和國長子的身份，獨當一面，成了我國經(jīng)濟杭衡跨國企業(yè)大軍的中流砥柱，對于我國社會主義經(jīng)濟體系的建設(shè)發(fā)揮著不可磨滅的貢獻。作為國有企業(yè)，在發(fā)展中必然會受到各種經(jīng)營風險所帶來的沖擊，在此之間提高國有企業(yè)的資金管理與風險控制水平就顯得具有十足的必然性。本文從現(xiàn)如今國有企業(yè)資金管理與風險控制的發(fā)展現(xiàn)狀開展闡述，并提出對策。

關(guān)鍵詞：世界貿(mào)易組織;跨國企業(yè);經(jīng)濟市場;資金管理;風險控制

一、資金管理與風險控制對于國有企業(yè)的意義

眾所周知，國有企業(yè)作為政府投資控制的大型企業(yè)，為我國經(jīng)濟建設(shè)發(fā)揮著不可估量的重要貢獻，與民營企業(yè)在資金管理上的不同之處在于國有企業(yè)的資金往往受政府所控制，其資金去向往往要求更為嚴格，這是因為國有企業(yè)的資金普遍為中央財政部所播放，在國有企業(yè)中進行資金投入與資金盈利，同時在許多國有企業(yè)中，主要用以開發(fā)國家基礎(chǔ)建設(shè)工作。比如，我國石油領(lǐng)域方面有中石油、中海油、中石化三大央企，在移動通信領(lǐng)域中有中國電信、中國移動、中國聯(lián)通三大運營商，在銀行領(lǐng)域這塊有中農(nóng)行、中建行、中工行等幾大國有銀行，為我國基礎(chǔ)經(jīng)濟領(lǐng)域的建設(shè)發(fā)揮出著不可或缺的重要性影響。因此，對于國有企業(yè)的資金管理來講，它具備的意義在于兩點：其一，完善的資金管理體系可以幫助國有企業(yè)在各個方面的資金動向有著全面的掌握，同時通過控制成本支出來提高國有企業(yè)整體經(jīng)濟效益;其二，資金管理可以幫助國有企業(yè)對于各種零散資金投入進行有效整合，確保其中具備一定強大管理能力的資金流，在一定程度上保障了國有企業(yè)在資金投入方面的各種問題。而所謂風險控制，指的是國有企業(yè)在經(jīng)營中難免會因為外界多種不確定因素為生產(chǎn)經(jīng)營活動帶來阻礙作用，影響著國有企業(yè)的預(yù)期經(jīng)濟效益目標，更有可能對于國有企業(yè)帶來相當嚴重的沖擊作用。因此，要對于這些風險進行合理識別與分析，并根據(jù)分析結(jié)果來規(guī)避這些風險，最大化減少風險為國有企業(yè)帶來的沖擊作用，保障國有企業(yè)的經(jīng)營效益目標。這也是為什么現(xiàn)如今的國有企業(yè)必須要對于風險控制做好應(yīng)有的基礎(chǔ)工作，如此才能夠確保國有企業(yè)經(jīng)營活動的正常運作。

二、國有企業(yè)在資金管理與風險控制中的現(xiàn)狀

（一）缺乏風險重視意識

在現(xiàn)如今的國有企業(yè)內(nèi)部中，普遍存在這樣一種現(xiàn)象：沒有完善的風險控制制度與落實力度，同時無論是領(lǐng)導(dǎo)層還是財務(wù)部門，對于風險控制的重視程度更是微乎其微。出現(xiàn)這樣狀況的原因在于從領(lǐng)導(dǎo)管理層開始就缺乏應(yīng)有的風險重視意識，國有企業(yè)同樣屬于一種鏈式管理結(jié)構(gòu)，“上梁不正下梁歪”，上面的人都無法重視風險控制，又怎能指望下面的人具備風險重視意識呢？很多時候國有企業(yè)內(nèi)部的資金管理工作以及相關(guān)的制度往往存在較多的形式化主義。尤其是在國有企業(yè)的財務(wù)部門中，財務(wù)工作人員也沒有對經(jīng)營風險的基本重視意識，同時也沒有對其有著過多的認識，無法充分在國有企業(yè)的財務(wù)部門中發(fā)揮出風險控制的真正作用。

（二）缺乏資金利用效率

對于企業(yè)來講，資金利用效率與自身的經(jīng)營效益有著密切的關(guān)系，其資金成本方面過高極易增加企業(yè)整體的經(jīng)營負擔。早在2015年，政府就已經(jīng)對國有企業(yè)的支出與收入工作提出了明確的規(guī)定，要求眾多國有企業(yè)對于成本與開支工作做好最基本的要求。從現(xiàn)有的國有企業(yè)中可以看到，國有企業(yè)的資金多以通過政府撥款，同時結(jié)合各方投資不斷提高國有企業(yè)的財政實力，但是也在其中暴露出了諸多問題：比如，國有企業(yè)子公司十分多，在資金管理上往往缺乏系統(tǒng)性管理;還有部分國有企業(yè)對于資金應(yīng)用的政策相對比較寬松，導(dǎo)致十分容易在其中形成爛賬，在一定程度上影響著企業(yè)的資金供應(yīng)鏈;最后，部分國有企業(yè)存在盲目融資、貸款的現(xiàn)象，極其容易加大企業(yè)投資風險，一旦投資失敗，對于國有企業(yè)的整體經(jīng)濟狀況將會帶來巨大的影響。

（三）缺乏風險評估體系

對于資金管理的風險評估工作離不開國有企業(yè)內(nèi)部審計部門與財務(wù)部門之間的共同支持，但是實際上往往這兩個部門在工作上存在較多的獨立性，并且部分國有企業(yè)內(nèi)部審計工作形式比較單一，工作內(nèi)容十分簡單，通常都是一些簡單的核算賬目、制定報表等工作，在其中完全沒有應(yīng)有的風險控制工作以及相應(yīng)的制度，更遑論在其中擁有一套完整的風險評估體系。出現(xiàn)這些現(xiàn)狀的原因主要在于兩點，其一，這些國有企業(yè)為了能夠節(jié)省一定的人力資源成本，通常會在多個崗位中讓同一個人共同擔任，導(dǎo)致這些崗位在企業(yè)內(nèi)部的獨立性十分差，崗位與崗位之間無法形成相互監(jiān)督的局面;其二，在審計工作中沒有完善的風險評估內(nèi)容，尤其是對于不同部門機構(gòu)的工作效率，沒有相應(yīng)的客觀性評價，更沒有對員工有著十分公正、系統(tǒng)的評價，在種種狀況下，對于國有企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建完善的風險評估體系顯然具有一定的負面影響。

三、完善國有企業(yè)資金管理與風險控制的對策

（一）提高風險重視意識，加強風險控制

為了能夠確保國有企業(yè)上下對于經(jīng)營風險都要有著最為基本的風險重視意識，確保風險控制工作的全面落實，就必須要從國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層自身開始做起，不斷去了解風險管理的作用與意義，尤其是對于國有企業(yè)在經(jīng)營工作中所遇到的多種經(jīng)營風險案例，對其開展規(guī)范性的案例分析工作，不斷在其中樹立應(yīng)有的風險管理理念，才能夠?qū)τ诮?jīng)營風險有著基本的重視意識，尤其是財務(wù)部門中的員工，更要加強專業(yè)性方面的風險控制內(nèi)容學(xué)習(xí)，以此來從上而下地形成一種良好的學(xué)習(xí)氛圍，積極使企業(yè)上下全體員工都要正確去認識企業(yè)運營風險，促使國有企業(yè)各級部門在共同配合之下做好基本的風險管理與控制工作。

（二）構(gòu)建預(yù)算管理體系，加強資金管理

加強資金管理工作等同于提高國有企業(yè)的經(jīng)營效益，針對現(xiàn)如今部分國有企業(yè)的資金管理工作十分欠缺規(guī)范性，且資金使用效率的低下為國有企業(yè)資金帶來極為嚴重的浪費，針對這些情況，要確保國有企業(yè)的資金管理得到提升，在其中應(yīng)當去積極構(gòu)建預(yù)算管理體系。首先，在通常情況下國有企業(yè)的資金融資渠道十分多，這樣一來必須要在其中先制定合理的資金融資策略，先衡量國有企業(yè)自身的發(fā)展狀況與資產(chǎn)負債率，確保融資力度不會超過應(yīng)有的負擔能力，同時還要與資金實力較為雄厚的銀行機構(gòu)進行合作，確保在貸款中得到一定的優(yōu)惠政策，對于降低國有企業(yè)的融資成本來講具有十分顯著的作用所在;其次，對于其資金動態(tài)做好基本的預(yù)算管理，提高資金使用效率，還要能夠約束預(yù)算資金的使用，避免為國有企業(yè)的資金鏈帶來負面影響;最后，利用預(yù)算管理體系來對國有企業(yè)的整體資金做好基本的管理與控制，合理分配，盡量避免投資一些不必要或者風險較大、超出縫線承受范圍的項目，確保國有企業(yè)的經(jīng)營效益得到穩(wěn)健增長。

（三）完善風險評估體系，合理規(guī)避風險

對于剛才所提的預(yù)算：管理體系來避免風險較大的投資項目，這就需要進一步去完善國有企業(yè)的風險評估體系。比如，先集成各級部門的部分優(yōu)秀員工去構(gòu)建風險評估部門，確保這些風險評估人員能夠?qū)⒉煌块T所面臨的風險內(nèi)容有著充分地了解，最大化提高風險評估內(nèi)容的準確性，然后開展正常的風險評估工作。尤其是對于一些大型項目的風險，必須要對于整體性與過程等各個環(huán)節(jié)的風險都要進行充分的整合評估，確保其中的風險原因、影響作用與方式有著較為合理的可靠性，還要能夠結(jié)合企業(yè)管理層來共同對這些風險制定應(yīng)對措施，確保最大化降低風險所帶來的沖擊作用，提高國有企業(yè)整體的風險控制水平。

四、結(jié)束語

總之，當下時代的國有企業(yè)在資金管理與風險控制中所存在的問題仍舊比較多，對于國有企業(yè)在整體的經(jīng)營效益與戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現(xiàn)有著一定的負面影響。正因為如此，各大國有企業(yè)應(yīng)當積極去面對這些問題，并以合理規(guī)范的對策去解決這些問題，提高國有企業(yè)的整體管理水平，促進國有企業(yè)對于我國經(jīng)濟體制改革有著更為突出、顯著的發(fā)展作用。

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作者簡介：

陳海燕，冀中能源峰峰集團有限公司教育培訓(xùn)中心河北邯鄲。