建筑施工企業資金管理的問題和措施分析

摘要：在企業財務管理工作中，資金管理作為核心，決定著整個企業發展全過程。就建筑施工企業而言，因其面臨結構轉型以及發展規模擴張，如何進一步提升資金管理水平是當前建筑企業面臨的重點問題。本文基于此分析建筑企業資金構成，針對當前建筑施工企業資金管理存在的問題提出相應的解決措施，以供參考。

關鍵詞：建筑施工企業：資金管理：問題：措施

一、引言

資金管理作為整個企業的財務管理核心所在，資金管理流程是否順利、利用率是否高效都直接決定整個企業未來。本文基于建筑施工企業的行業特征以及資金管理現狀進行分析，以此提出相應的解決措施，希望以此能夠為相關人士提供參考性意見。

二、建筑企業資金構成分析

一般情況下，建筑行業的資金構成包括：①流動資金，主要是保證企業日常施工所需周轉的款項總和，也是企業所擁有全部資產中的一小部分。一般分為兩種：一種是生產中的流動款項，主要包括材料款、備用金、維修款等：另一種是流通領域，流通中所需要的流動款項，通常情況下包括結算資金、成品資金以及貨幣資金：②其他貨幣資金，指企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括信用證保證金存款、銀行承兌匯票保證金存款和外埠存款等，比如，電子銀行承兌匯票的保證金：③專項資金，主要指的是根據國家相關政策制度規定在企業內部成立的用于各種專門用途的款項，一般分為特種基金、專用基金以及專項撥款等。

三、建筑施工企業資金管理存在的問題

（一）建筑企業資金閑置與規模擴張兩者矛盾沖突

關于建筑企業資金閑置與規模擴張兩者矛盾沖突這方面，主要體現在企業為實現自身快速發展的同時需要資金提供支撐，因此貸款需求也因此逐漸增多，但因建筑企業中的資金多用于項目建設，這部分資金沒有辦法進行有效歸集，這就使得企業中很多閑置資金沒有得到充分利用，給企業的發展造成存貸兩個方面資金雙高的發展局面，因此如何減少企業項目資金沉淀，對企業資金進行集中性管理，以上都是建筑企業急需解決的問題。

（二）資金管理制度流于表面

雖然當前我國很多建筑企業結合自身發展實際制定了相應的資金管理制度，但因“業主資金監管與企業資金集中這兩者之間存在的矛盾”情況沒有切實發生改變，很多業主對此不理解，這也就對企業資金歸集工作造成一定阻礙，例如簽訂三方監管協議、強制性罰款等等，以上都使得建筑企業在進行資金集中管理工作效率低下。

（三）建筑項目完工資金結算滯后

結合建筑施工具有生產周期比較長這一特征而言，沒有完工結算的工程資金占用比例比較大，逐漸形成工程完成資金沒有結算這一現象。若項目完工后沒有及時與業主進行結算，就會使得企業資金處于存貨狀態，資金占用量也會逐漸加大，存貨中轉期也會因此延長，這對建筑企業的正常運營有很大的影響。

（四）建筑行業應收賬款中轉率低，回收慢

不論是什么樣的企業，應收賬款周轉率直接決定整個企業應收賬款周轉速度比率，也就是證明在某段時間內企業將應收賬款轉變為現金的情況，表示的企業從中獲得權力至收回款項、變成現金使用的所有時間，就建筑施工企業行業的性質影響，建筑企業普遍存在應收賬款中轉率低，回收慢這一現狀。

四、建筑施工企業資金管理問題的解決措施

（一）健全并完善建筑施工企業資金管理制度

建筑施工企業應結合自身發展實際制定相應的資金管理工作制度，根據“統一進行調配、分級歸口管理”的資金管理原則將資金進行集中性管理，歸集架構可以設為二個級別，也就是將項目歸集至分子公司的總部，而分子公司總部歸集至集團總部，最后由集團總部統一進行調配。與此同時，建筑企業各分子公司需要每個月月初將當月資金使用計劃表上報，建筑企業總部根據資金使用計劃表對資金進行合理調配和管理。這樣做的主要目的在于進一步強化資金管控工作力度，加快建筑施工企業的資金周轉速度，有效提升建筑施工企業資金使用效率，另外根據當前建筑行業普遍存在的應收賬款方面的問題，建筑企業可通過制定《應收賬款管理辦法》，從信用、日常、催收等多方面進行，將應收賬款與考核方面進行掛鉤，以此來進一步發揮企業項目管理部門的主觀能動意識，成立專門應收賬款管理工作小組，確保企業能夠順利進行應收賬款回收工作。

（二）強化建筑企業資金管理工作的重要性意識

健全建筑企業資金管理制度過程中，企業還應該給予資金管理工作一定的重視力度，加強對資金管理重要性的宣傳，以此來進一步提升建筑企業員工對資金管理的工作意識，從而促使企業將資金集中管理工作提升到更高層次。其一，要求企業員工明確資金管理不僅僅是財務工作，還是關乎整個企業運營經濟效益方面，要明確自身職責所在。其二，對于資金管理工作，應該積極迎合當前時代發展轉變以往資金管理管理，加強企業與業主之間的溝通，以此來促進建筑企業資金集中管理工作的順利進行。

（三）構建企業財務共享服務中心

通過構建企業財務共享服務中心，會計核算以及財務報告業務也會統一化進行，建筑企業中的資金管理工作也會因此集中性進行，這樣做的優勢在于建筑企業對資金進行調度、投資和融資活動的順利進行，有效提升企業資金使用率，對企業的規模發展有積極性意義。通過逐級上報、下達、分解、期中預警跟蹤、期末考核等方面對企業資金預算進行集中管理，通過集中管理的方式設置專門性的結算賬戶、分配現金流預算、支付結算以及收支管理。

（四）加強對企業資金集中管理考核

企業在進行指標考核過程中，資金集中管理作為其中比較關鍵性的一項指標，只有加強資金集中管理指標在考核中占有的比例，才能夠切實提升企業資金的使用效益。除此之外，企業還應該加強對銀行賬戶的管理工作，將其納入考核范圍中，對長時間不使用的賬戶應該定期進行清理，避免因這種類型的賬戶對企業開戶以及資金歸集有影響。

（五）加快建筑項目結算進度以及應收賬款周轉率

建筑企業中建設項目結算不及時，就會出現大量已完工項目未結算工程，資金占用比例大這一情況，基于此這就需要建筑進一步加快自身與業主的資金結算進度，減少已完工未結算項目工程，以此來提升企業資金使用流動性。另外，企業還應該進一步強化工程款項清欠工作力度，將工程款項回收工作落實到個人，將業績與資金回收率兩者相聯系，相關負責人在進行項目合同簽訂過程中，應將合同中所有條款仔細閱讀，特別是付款方式，雙方責任與義務等。南于建筑施工本身具有的特殊性，經常會遇到各種變更問題導致施工量增加，同時也會因此增加相應的工程款，相關負責人要規避這部分工程款項的拖欠情況。建筑企業還可以建立專門性清欠工作部門，主要工作職責是追收工程款，除此之外，企業還可以利用法律的手段來保證自身合法權益，從而提升企業資金使用效益，促進建筑企業良性發展。

五、總結

綜上所述，本文首先分析建筑企業資金構成，分別從建筑企業資金閑置與規模擴張兩者矛盾沖突、資金管理制度流于表面、建筑項目完工資金結算滯后、建筑行業應收賬款中轉率低，回收慢，分析當前建筑施工企業資金管理問題，義從健全并完善建筑施工企業資金管理制度、強化建筑企業資金管理工作的重要性意識、構建企業財務共享服務中心、加強對企業資金集中管理考核、加快建筑項目結算進度以及應收賬款周轉率五個角度提出相應的資金管理措施，旨在更好地促進我國建筑施工企業的順利發展。

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作者簡介：

竇艷玲，聯建建設工程有限公司，廣東深圳。