大數據時代下事業單位內部控制探究

張國龍

摘 要：隨著我國經濟的不斷發展，大數據時代的到來，我國的各行各業就是推行著企業革新，以此不斷完善內部控制體系。本文通過詳細分析事業單位內部控制存在的問題，并對大數據時代下，大數據技術對事業單位內部控制的積極意義進行闡述，從而提出事業單位內部控制相應的改進策略，期望能夠有助于事業單位的發展。

關鍵詞：大數據時代;內部控制;問題;改進策略

一、大數據時代的相關概念

所謂的大數據，通常指的就是巨量的資料信息，這些巨量資料來源于世界各地，且數據信息都是隨時隨地產生的，在大數據時代，任何微小的數據都可能產生不可思議的價值。其主要有4個特點，即Volume（大量）、Variety（多樣）、Velocity（高速）、Value（價值），我們通常稱之為4V。

在大數據時代的背景下，居民的生活和社會的各行各業都會感受到大數據所帶來的便利。而當前事業單位的工作重心就是需要充分利用大數據技術來不斷提高事業單位的數據處理水平，并處理目前事業單位內部控制存在的一些問題，從而提升事業單位內部控制的工作效率，促進事業單位的穩定發展。

二、事業單位內部控制的重要作用

當前，我國部分事業單位的內部控制建設工作相對落后，整體管理水平還有很大的上升空間，事業單位的部分人員不具備較強的風險防范意識，這些都將影響著我國事業單位的進步和發展。在大數據時代下，進一步完善和加強事業單位的內部控制建設工作，能夠極大地增強事業單位的執行力度，與此同時還能規范事業單位的管理工作，進而提升單位人員的工作效率。同樣，加強事業單位的內部控制建設工作，還能對單位部分、崗位、人員的權責進行明確劃分。單位內部控制的建設也能完善事業單位管理體系，促進相關人員規范工作行為。

三、大數據技術對事業單位內部控制的積極意義

1.大數據技術能夠彌補事業單位內部控制的一些漏洞

大數據時代下，事業單位可以利用大數據技術對相關數據信息進行自動統計，并記錄下來。通過對這些數據進行詳細的分析和研究，能夠輕松找到其中存在的漏洞，從而很容易的彌補系統中存在的漏洞。這相對于人工收集來說，大大地提高了單位人員的工作效率和工作質量。

2.大數據技術能夠拓寬事業單位的一些信息來源

事業單位需要在內部評定和考核工作中充分利用大數據技術，對相關人員的工作可以進行量化，方便單位對員工進行考核，從而完善單位的內部考核制度。在大數據時代下，事業單位不但能夠及時且準確掌握好單位的財務數據信息，還能夠及時地了解到事業單位的各個方面的各種情況，進一步保證事業單位內部控制工作的順利開展。

3.大數據技術能夠合理劃分內部控制的相關內容

大數據技術在事業單位的應用過程中，能夠及時分析出事業單位內的一些類似數據，并對這些數據信息進行整理和歸納，同時還能夠具體的體現出各個數據信息的相關特征，從而科學合理地對事業單位內部控制的內容進行更加詳細的區分和分析，有助于推動事業單位的進步。

四、事業單位內部控制存在的主要不足

1.內控環境復雜，實施動力不夠

財政資金作為事業單位的主要資金來源，具有公益性的特征。因為事業單位的主要目的不是為了營利，所以事業單位都不是特別重視內部控制的建設工作，其實施動力嚴重不足。從目前事業單位的現狀來看，不管是人員的配置還是機構的設立都會存在一定的限制，其組織機構是比較簡單的，缺乏完善且系統的監督管理體系，甚至還存在著一人擔任多個職位的現象。尤其是在事業單位的財務職位上，由于受到專業技能的限制，一些重要的崗位不是實行輪崗制，也不能及時分離出一些不相容的崗位職責，導致事業單位的財務工作存在著很大的不足，使得事業單位的內部控制環境更加復雜，不利于內部控制工作的順利開展。

2.執行過程缺乏協同性，不能充分發揮出內部控制的效能

事業單位財務會計信息管理水平和單位的內部控制有著極大的聯系。但就當前的現狀來看，多數的事業單位都沒有足夠認識到財務會計信息管理工作的重要作用，所采取的管理方式比較落后，已經不能完全適應大數據時代的要求，這些問題都將對事業單位的內部控制管理工作產生一定的影響。

事業單位的內部控制工作是一項整體且系統的工作，不僅僅只是單位內某個部門的工作，它需要事業單位內各個部門機構和全體人員的共同配合來完成。但在實際的執行過程中，受到單位的人員配置和崗位職責的影響，各個部門機構間缺乏溝通和交流，不具備協同工作的意識，導致事業單位內部控制工作的進行受到極大的阻礙，不利于單位內部控制體系的構建和完善。

3.單位數據信息的透明性和流通性都不夠高

事業單位在執行內部控制的過程中，由于各部門機構間的溝通和交流不多，使得單位內的上下級無法正常有序地溝通，從而導致一些數據信息的溝通不是特別地順暢，使得單位的管理工作無法根據各部門機構的實際情況來進行合理的調整。

與此同時，數據信息不能及時傳遞到單位的決策層，或者說單位決策層所獲取的都是一些無用的信息，這都將直接影響著單位決策的準確性。除此之外，單位的數據信息還存在著嚴重的不透明和不對稱，從而使得單位的一些錯誤做法不能及時得到糾正和解決，無法保證單位內部控制工作的順利進行，導致一些財務風險發生的概率大大地增加了。

4.信息化技術比較落后

當前，事業單位雖然都非常重視財務會計的信息化技術發展，但是在諸多受限因素的影響下，部分事業單位的整體信息化水平比較落后。事業單位信息化技術的發展，需要投入較高的人力和財力，目前多數事業單位的信息化系統的建設工作都是直接承包出去的，建設工作主要是根據外部調研的結果來開展的，沒有根據事業單位的內部實際情況來進行，也沒有詳細分析信息化系統的可行性，再加上單位內部人員的參與度也不是特別高，這些都不利于信息化系統有效發揮出相應的作用。

同時，事業單位在信息化技術的發展過程中，存在照搬照用的現象，運用的信息化技術不符合單位的實際情況，信息化技術的使用率不高甚至出現閑置的情況，使得信息化系統只是一種擺設，沒有發揮出相應的效能。還有的事業單位存在著多套信息化系統的現象，各自獨立工作，數據之間也是相互獨立的，從而導致的資源的浪費，嚴重阻礙了事業單位內部控制工作的進行。

5.事業單位的內部控制評價監督機制不夠完善

當前事業單位的內部控制監督工作主要由內審部門來進行負責的，而一般情況下，這種內審部門都是屬于財務部門的內設組織機構，不具備獨立性。這就使得事業單位的內部監督評價機制缺乏一定的權威性，也就不能為單位的內控建設提供有用的建議和意見。

五、大數據時代下事業單位內部控制的改進策略

1.更深層次地理解大數據和內部控制

在大數據發展潮流的引領下，事業單位應該以積極的心態面對大數據時代的到來。所以，事業單位應該加強對大數據相關知識的宣傳力度，充分有效地將事業單位的內部控制和大數據結合在一起，不斷加深對大數據時代下單位內部控制體系的理解。

同時，在大數據時代下，事業單位的主要負責人應不斷學習，盡量提升各方面的管理能力，更多關注事業單位內部控制制度的建設，充分發揮內部控制體系在事業單位發展過程中作用。當然，事業單位的內部控制制度也應該和單位員工的工資福利息息相關，以此調動員工的工作積極性，進一步推動事業單位的發展與進步。

2.利用大數據技術來提高事業單位的財務會計管理能力

事業單位首先就應該實現單位財務會計的信息化管理，充分利用系統平臺來進行財務核算和監督等工作，以此實現事業單位內部控制的現代化和提高單位的內部管理水平。同時，事業單位應該明確財務人員的具體權責，并制定嚴格的財務信息系統的操作權限，對于緊急事件，提前制訂出合理的預防處理措施，避免一些財務風險問題的出現。事業單位需要定期對財務系統的相關軟件進行維護和更新，增強財務人員的安全防范意識，進一步提升單位的整體財務會計管理水平。

3.強化事業單位內部監督體制的建設

大數據時代的重中之重就是促進數據信息之間的溝通和交流。事業單位應該在監督體制的監管下，有效地進行數據信息的傳遞工作。同時，監督體制能夠對事業單位的內控制度革新、內部組織結構完善和信息的傳遞和反饋等產生積極的影響。事業單位的財務工作在監督體制的監管下，能夠及時避免一些財務違法行為現象的發生，對于出現一些不利于事業單位發展的情況，應第一時間給予嚴厲的懲罰。

4.應充分做好安全防范工作

大數據時代的背景下，事業單位在應用大數據技術后，為了提升相應的工作效率和實現資源的共享，事業單位應該充分做好安全防范工作，及時設置信息防火墻，對數據信息進行嚴格的保護，同時一些重要的數據信息還應該及時地進行備份，做好數據管理的安全工作，盡可能降低數據信息被盜取的風險。為了進一步保證數據信息的安全性，事業單位除了做好日程的安全工作外，還應該成立專門的部門來對數據信息進行及時的分析和維護。這樣既可以確保單位數據信息的安全性，也可以在數據分析的基礎上，進一步提升事業單位的工作效率，并對事業單位的各項工作進行監督，及時避免財務違規行為的發生。

參考文獻

1.裘雯.論事業單位內部控制機制建設的問題.時代經貿，2019（07）.

2.徐東穎.大數據時代下事業單位內部控制的改進思路與建議.經貿實踐，2017（16）.

（責任編輯：王文龍）