基于現金流的財務風險預警研究

嚴慶珍

【摘 要】在市場經濟不斷變革的背景下，企業在迎來發展機遇的同時，也面臨著巨大的挑戰?，F金流在提高企業財務風險預警能力方面發揮著重要作用。論文主要針對現金流和財務風險的含義、企業財務風險與現金流的關系以及基于現金流的財務風險管控措施做了具體論述，以供參考。

【Abstract】 Under the background that market economy changes ceaselessly， enterprises are facing enormous challenges while welcoming development opportunities. Cash flow plays an important role in improving the early warning ability of corporate financial risks. This paper mainly discusses the meaning of cash flow and financial risk， the relationship between corporate financial risk and cash flow， and the financial risk management and control measures based on cash flow， ?for reference.

【關鍵詞】現金流;財務風險;風險預警

【Keywords】cash flow; financial risk; risk early warning

【中圖分類號】F275 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2019）07-0064-02

1 引言

企業在運行過程中，如果管理不當，或者外界環境發生明顯變化，很有可能出現財務危機，影響企業的經濟效益和正常運轉。因此，提高企業的財務風險預警能力非常重要?，F金流作為企業資金的一種使用方式，對加快企業資金周轉，實現企業資金的合理配置具有重要意義。

2 現金流與財務風險的含義

2.1 現金流的含義

在企業內部，所有的現金以及與現金等價的物品在一定時間段內的流入與流出就叫做現金流。舉例來看，將企業的產品進行出售，或者企業進行貸款等，這些行為會為企業獲取一定的資金，從而形成現金流入;而企業聘請員工、購買生產設備等行為會花費一定的資金，從而形成現金流出。對于企業來說，現金流是其獲得持續發展的基本要素，倘若企業失去了現金流，企業就不可能得到長久發展。通俗來講，現金流指的就是企業現金金額的增加或者減少。就目前來看，我們通常將現金流分為三種，分別是現金流入量、現金流出量以及現金凈流量。

2.2 財務風險的含義

對于企業來說，幾乎任何一個企業只要有經營活動，就會產生一定的財務風險。財務風險很明顯是針對企業中的各種資金流動來說的。例如，企業會進行融資活動，或者開展招商引資活動等，在這些活動中，由于企業內部管理或者外部環境發生變化，資金的使用會面臨一定的風險。

3 企業財務風險與現金流的關系

3.1 財務風險的本質是資金運動的風險

企業經營與發展的最終目的都是為了獲利，實現資金增值。因此，企業大部分財務活動都是以資金增加為出發點的。通過科學使用籌集的資金，能夠有效提高企業的生產效率，從而增加企業的資金價值，為企業贏取更多的資金。但是在開展這些活動時，企業的資金增、貶值情況是不確定的，這就意味著企業會面臨財務風險，導致資金無法收回。從這個角度來看，財務的風險實際上就是資金運動的風險。

3.2 現金流是反映財務風險的可靠依據

企業要想獲得長足的發展，就必須做好企業的現金流管理。一般通過觀察企業的現金流，就可以了解企業的實際生產經營情況。另外，現金流可以為企業的財務風險管控工作提供準確的數據依據[1]，有利于企業及時發現存在的財務風險?，F金流的金額、穩定情況與流度等指標能夠全面地反映出企業資金籌集活動、經營活動與投資活動的運行狀況，提高企業對資金運行的掌控能力。不論是企業的資金流入還是資金流出，都可以通過現金流準確地反映出來。并且，企業的會計部門通過現金流分析，能夠更科學地進行資金配置，有利于提高企業的財務管理能力。

3.3 企業財務風險管理與現金流風險管理相互聯系

在企業的經營管理過程中，企業的財務風險管理工作與現金流風險管理密不可分，二者相互聯系。要進行財務風險管理，就需要對企業所有資金的運行情況進行管理，在這個過程中，通過分析現金流能夠有效獲取資金使用的相關數據，從而更好地制定財務風險防范對策。事實上，二者擁有相同的發展目標是其聯系密切的重要原因，只有將二者綜合利用，才能使企業的資金增值，進而推動企業的可持續發展。

4 基于現金流的財務風險管控措施

4.1 建立現金流風險管理體系

企業應該遵循國資委制定的相關規定、指引，積極建立企業現金流風險預警標準體系，從企業經營的控制環境、風險預警、信息傳遞與監督等要素出發，科學考察企業的現金流使用情況，并依此確定科學的管理計劃，采用先進的方法進行風險評估。在所有財務風險中，必定存在重要風險與次要風險，相關管理人員應對其進行區分，對于重要風險，應加大管控力度，全面推進現金流風險管理體系的建設與完善。

4.2 完善企業現金收支內部管理

企業應嚴格遵守國家有關現金使用規定和銀行結算紀律[2]，建立完善的現金收支內部管理制度，同時完善責任制度，明確崗位職責，加強對現金收支的監督與管理，確保企業的現金收支能夠日清結算。

4.3 有效管理資產，減少現金占用

相關人員應當加強資產管理，使企業的資金得到充分利用，盡可能減少資金閑置，同時也不能使現金長期被占用，確保資金的正常流動。具體來看，可以改進資產管理的方法，對客戶賬單進行歸類整理，并在存貨方面加大管理力度，從而改善企業的現金流。

5 結語

總而言之，對于企業來說，要想獲得長足的發展，就需要提高企業的財務風險預警能力，管理好企業的現金流，正視二者之間的關系，逐漸建立起適合企業發展的現金流風險管理體系。

【參考文獻】

【1】張月敏.基于現金流視角的企業財務風險分析與對策研究[J].中外企業家，2018（36）：38.

【2】杜仁怡.我國企業現金流風險預警及防范路徑[J].企業改革與管理，2018（23）：117+137.