中小企業應收賬款風險管理現狀調查分析與防范控制措施

曹仁閣

【摘要】在目前現狀下，應收賬款管理的舉措正在逐步受到較多中小企業關注。對于當前現存的企業總體資產來講，應收賬款占據了其中突顯的比例。然而不應忽視的是，當前仍有較多的中小企業并沒能真正關注管理應收賬款，以至于表現為多樣化的應收賬款風險。作為中小企業如果不謹慎防控應收賬款的潛在風險，則會呈現很多管理風險或者管理偏差。由于目前，管理會計在企業管理中，扮演了越來越重要角色;在此前提下，通過運用現狀調查的途徑與方式，應當可以歸納出妥善防控應收賬款風險的真實狀況，并結合管理會計的各項舉措來降低應收賬款的風險，據此達到最優的企業風險防控水準。

【關鍵詞】中小企業;應收賬款風險管理;現狀調查分析;防范控制措施

企業針對應收賬款施行風險管理，其根本宗旨在于有效防控應收賬款引發的各種風險與威脅，進而保障了企業當前的各項財務事務都能夠得以順利運行。但從現狀來看，很多中小企業尚未關注于防控應收賬款風險，對此表現為麻痹心態。實質上，上述現狀不利于中小企業開展全方位的企業運營。因此可以得知，中小企業若能將風險管理手段全面滲透于現階段的應收賬款，則有助于明確目前現存的各類應收賬款風險，并且緊密結合中小企業當前所處的真實狀況來妥善避免并且有序防控風險。

一、中小企業當前現存的應收賬款風險管理現狀

（一）中小企業欠缺應有的風險管控認識

截至目前，仍有較多的中小企業表現為欠缺風險管控意識的現狀，尤其是針對應收賬款在推行日常管理時。經過調查可知，西方企業在目前都已經做到將管理應收賬款風險置于核心性與首要性的企業管理地位。但是與之相比，國內較多的中小企業并未能意識到上述風險管理具備的價值所在，而是呈現完善度較差的風險管理現狀。在此前提下，很多中小企業針對自身擁有的信用資源仍然習慣于隨便進行運用，或者針對賬款予以盲目投放。

探究上述現狀的根本成因，應當在于較多的企業管理者都傾向于忽視最根本的企業財務管理，而是僅限于關注企業經營利潤。由于受到管理者的上述認識影響，那么當前的中小企業就會偏重于日常經營，但是針對風險防控以及有效回收應收賬款卻未能給予同樣的關注。與此同時，企業管理者也可能會違背現有的應收賬款基本操作流程，因此表現為顯著的盲目性以及隨意性特征。

（二）企業欠缺必需的財力與人力

中小企業本來就表現為薄弱的企業自身實力狀況，在此前提下，此類企業通常都很難將較多財力或者人力資源投放至市場營銷。同時，企業針對目前開展的應收賬款監管也欠缺必要的投入力度。財務會計要與管理會計相互協同，但大部分企業管理者往往過分追求企業經營利潤，減少財務相關人員，且未意識到管理會計在管理應收賬款風險中存在的價值。由此可見，企業由于受制于當前自身投入的約束與局限，某些財務人員很可能呈現身兼數職的狀態，以至于欠缺管理應收賬款的專業性。因此在目前看來，中小企業仍然需要將自身的更多財力與更多人力資源投入當前的應收賬款管理。只有達到了強化投入的程度，企業才能致力于妥善消除應收賬款風險。

（三）相對單一的企業經營范圍

中小企業截至目前仍然沒能全面拓寬現有的自身經營范圍，而是局限于相對較窄的企業經營視角。同時，此類企業多數也呈現單一的產品經營現狀與較小的業務總量。在此情形下，企業就很難有序分攤自身的財務風險，并且仍然停滯于淺層次的經營風險管理。由此可見，中小企業停滯于表層性的應收賬款管理，因而很難真正意識到應收賬款現存的隱患與風險所在，甚至還會遺漏某些關鍵性的應收賬款日常管理要點。

二、探析中小企業存在應收賬款風險的根源

面對現階段的激烈行業競爭，作為中小企業亟待在根源上全面防控自身的財務風險。針對應收賬款風險而言，中小企業應當致力于綜合性的風險監管，確保在及時判定風險的前提下給出相應的風險防控舉措。但是不應忽視，中小企業在目前階段并未達到上述的風險管理水準，因此很多企業都無法有序回收各種應收賬款，進而帶來了突顯的企業利益損失。具體在實踐中，中小企業仍然表現為如下的應收賬款管理缺陷或者管理漏洞：

（一）管理者無法全面意識到應收賬款風險帶來的危害性

中小企業若要在現階段的激烈競爭中發展自身，那么不僅需要憑借提升銷售利潤的舉措，同時還必須借助更為健全的企業內部管理。但是實質上，作為企業管理者仍然沒能全面意識到應收賬款管理對于企業本身的必要性。在此前提下，較多企業管理者在面對企業應收賬款時表現為顯著的淡漠與忽視心態，無法借助相應手段與措施來監管應收賬款并且回收賬款。

從目前現狀來看，中小企業通常都僅限于提升自身的日常經營收益。然而與此同時，企業針對基礎性的風險管控卻沒能予以相應關注。例如企業在拓寬現有的銷售商品范圍時，很可能忽視預先性的風險評估，因而并沒能真正做到妥善評估應收賬款引發的企業財務風險。在忽視上述風險的前提下，企業以及客戶將會盲目予以合同簽訂。此外，某些企業還習慣于借助賒銷的手段來拓寬現有的企業日常銷售份額。由此可見，頻繁運用賒銷方式將會造成客戶拖欠較多的企業資金，直至無法進行償還。

（二）中小企業存在嚴重的賒賬問題

從本質上講，企業賒銷應當被視為企業自身銷售額賴以擴大的途徑與手段。在目前看來，很多企業都會將賒銷手段作為企業當前必需的某種前期投資。中小企業如果本身處在相對較好的日常經營氛圍中，則可以憑借上述的賒銷手段來實現針對營銷范圍的拓寬。然而不應忽視，企業如果陷入了較為艱難的日常經營狀態中，那么仍然進行賒銷將會引發突顯的企業經營危機。與此同時，企業過多運用賒銷手段還會顯著擴大目前現存的企業應收賬款，以至于陷入了程度較重的企業財務危機。

（三）企業欠缺良性的內控機制

企業是否能擁有良性化的內控機制，其在根本上決定應收賬款是否隱藏著較多的風險。然而實質上，中小企業并沒能創建良性化的企業內控機制，以至于埋下很多的應收賬款風險。例如企業針對內部的銷售人員而言，通常并沒能將目前的壞賬納入現有的內部人員日常銷售業績。

三、中小企業妥善防控應收賬款風險的具體舉措

很長時期以來，中小企業都在面對應收賬款引發的各類企業財務風險。在此情形下，某些中小企業也由此而遭受了突顯的自身利益損害。探究其中的根源，關鍵應當在于某些企業習慣于選擇賒賬方式來拓寬目前銷量，進而獲取了該行業內部的競爭優勢。但是實質上，中小企業在目前階段仍然需要面對突顯的應收賬款風險。為了在根源上實現優化與轉變，那么作為中小企業就要致力于如下的風險管理與風險應對舉措：

（一）優化設計管理應收賬款的基本流程

從當前現狀來看，中小企業有必要借助相應的措施與手段來妥善防控風險，尤其是針對應收賬款帶來的風險而言。因此在目前實踐中，中小企業就是要致力于優化設計現存的風險管理基本流程。通過運用優化流程的舉措，企業應當能達到最優的風險防控水準。具體而言，中小企業針對現階段開展的各類客戶交易都要予以詳細分析，據此評定并且歸納出當前的交易行為基本特征以及傾向，然后再去開展相應的風險防控。例如針對信用審批來講，作為中小企業就是要妥善利用上述的審批流程與審批環節，最終確保能達到銷售利潤最大化的目標，并且妥善防控企業賬款風險。

與大型企業進行對比，多數中小企業都表現為較短的資金流轉周期。在此前提下，客戶針對企業的現存資金如果需要長期予以占有，那么企業對此通常都很難予以承受。這主要是由于，中小企業本身體現為相對較差的財務實力。同時，中小企業當前還需要面對較高的財務成本，其中包含保理業務以及資產委托等各項相關業務。因此可以得知，中小企業有必要秉持動態管理的思路來防控企業現存的某些信用風險。企業如果察覺到潛在性的爭議或者糾紛，則需對其立即予以妥善處理。唯有如此，企業才能迅速查找隱患根源，確保妥善收回現有的企業資金。

（二）妥善防控各類的應收賬款風險

首先，企業有必要擬定科學性較強的日常經營策略，確保適銷對路的實現。具體在實踐中，中小企業就是要密切關注自身當前所處的真實經營環境，并且做到詳細解析企業當前面對的特殊地域環境、經濟環境、法律環境與行業競爭氛圍。經過上述的全面分析以后，企業即可確立科學的日常經營策略。此外，企業防控當前的各種賬款風險還涉及評估企業規模以及企業生命周期。通過運用等級劃分的措施與方式，企業應當能緊密結合目前現存的自身實力，進而給出最大化的企業信用額度。只有如此，企業才能在根源上防控賬款風險。

其次，企業有必要增設管理企業信用的專門機構，并且經常調查現有的客戶資信狀況。從當前現狀來看，中小企業有必要妥善管理當前的各項賒銷工作，確保上述工作能符合應有的技術性以及專業性特征。與此同時，企業施行的上述賒銷工作還體現為顯著的綜合性。因此可見，企業有必要健全現存的信用制度，以便于保證順利的中小企業自身運行。此外，企業還要經常評估并且經常調查當前現存的客戶信用度，即客戶信用評級，通過運用嚴格考察與全面把關的方式來調查客戶資信狀況。

第三，中小企業在現階段需要強化預警，據此達到管控風險的目的。中小企業若能夠擁有具備較強操作性以及較高敏銳度的預警機制，那么據此就能判定現存的各種賬款風險。在此基礎上，企業應當創建多層次的預警指標體系。企業一旦察覺到某些潛在的應收賬款隱患，則需對此予以立即處理。通過健全企業現有的預警體系，應當能最終達到提升企業信譽度并且保證企業得以順利運行的宗旨與目標。由此可見，創建預警體系對于中小企業體現為不可或缺的重要價值。

（三）有效規避應收賬款風險

關于風險轉移和規避的措施可以將其運用于企業當前開展的各項日常業務中。具體針對應收賬款來講，中小企業也要格外關注其中的風險規避舉措，確保達到合理使用保理業務以及企業信用保險的目標。例如在目前看來，首先可以對預付款客戶進行一定比例的現金折扣，即規避了應收賬款的風險，又實現了資金的快速回流：其次，可以對應收賬款的風險進行轉移，作為關鍵性的企業保險險種而言，企業信用保險的價值就在于妥善規避產品賒銷帶來的風險。在此基礎上，賒銷企業在面對客戶違約時，可以要求相應的保險公司來實現如期收回企業應得賬款的責任。也就是說，賒銷企業本身能獲得來源于保險公司的全面賠付。

除此以外，企業關于保理業務應當注重靈活轉移風險，確保保理商自身擁有優良的信譽度。中小企業若能夠擁有健全度較高的風險預警體系，則有益于規避企業現存的某些賬款風險以及其他財務風險。

四、結束語

經過綜合分析，可以得知應收賬款風險管理在現階段的中小企業中應當占據突顯的財務管理地位。中小企業若能做到妥善管控自身當前面對的應收賬款風險，則有助增強中小企業擁有的綜合競爭實力，并且從防控風險的視角入手來強化企業的平日各項財務管理。因此在未來實踐中，中小企業仍需更多致力于管理企業本身的應收賬款，通過運用控制與防范的舉措來優化現有的企業賬款管理機制，最終達到顯著提升應收賬款管理實效的基本宗旨。