互聯網+時代零庫存現金管理模式的探索與實踐

董梅

中圖分類號：F230 文獻標識：A 文章編號：1674-1145（2019）7-138-02

摘 要 隨著互聯網+迅速發展，行業改革的不斷深入，財務管理創新勢在必行。通過分析對比傳統現金管理模式和零庫存現金管理兩種模式的具體內容、特點、操作流程等，打造一套適合行業發展的零庫存現金管理模式，有效提高財務管理水平，降低企業財務風險。

關鍵詞 互聯網+ 零庫存現金 探索 實踐

一、傳統庫存現金管理介紹

（一）現金的定義

會計范疇中的現金又稱庫存現金，是指存放在企業并由出納人員保管的現鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣?，F金是流動性最大的一種貨幣資金，它可以隨時用于購買所需物資，支付日常零星開支，償還債務等。

（二）庫存現金使用范圍

根據《現金管理條例》相關規定，開戶單位可以在下列范圍內使用現金：職工工資、津貼；個人勞務報酬；根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；各種勞保，福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；向個人收購農副產品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。前款結算起點定為1000元，結算起點的調整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。

（三）庫存現金結算規定

庫存現金管理要堅持收支兩條線，不得坐收坐支現金。具體來說，就是對單位的銷貨收入（業務收入），應于當日（有特殊情況最遲不超過次日）送存開戶銀行；支付現金時，應從單位庫存現金中支付，或者從開戶銀行提款，不得直接支用銷貨款（坐支現金）；同時，還要做到把庫存現金控制在限額之內，超過部分及時存銀行；不準白條抵庫，私設小金庫等。

（四）庫存現金管理風險

從現金的使用范圍、結算規定、庫存保管等方面，不難發現現金有著流通性快、使用性強、風險大等特點，在企業經營活動中，資金風險廣泛存在，現金管理的重要性不容忽視?，F金管理也是日常財務管理的重難點工作之一，稍一放松，就可能會帶來各種財務風險。為了杜絕各種各樣現金管理風險，相關部門專門出臺了現金管理條例。

二、零庫存現金管理模式介紹

近年來，隨著互聯網+迅速發展，對企業管理各項工作都提出了更高的要求，財務管理也應順應時勢，從傳統的基礎核算向管理深度轉型，打造零庫存現金管理模式就是一種極具優勢的發展方向。本文以海鹽分公司零庫存現金管理模式為例，主要從產生背景、發展過程，主要內容對該模式進行介紹。

（一）零庫存現金管理模式產生背景

隨著煙草行業縣級公司財政上劃，隨后縣級公司被取消法人資格，成為分公司。分公司根據規模大小，分為ABC三類，其中A類為最大，C類為最小。海鹽分公司為C類企業，財務科定崗定員共3個職位數，1名出納，1名會計，1名科長。由于財務科不相融職務牽制制度多，工作流程多，人員配置少，而在日常財務報銷業務中，涉及小額現金結報業務占居相當的份額，均須當場收付，牽制了人力和時間，有收付差錯和假幣的風險。如何提高工作效率又能降低財務風險就顯得尤為緊迫。這也與行業提出的深化改革，完善企業內控管理，向管理要效益相吻合。在此背景下，海鹽分公司財務科結合單位實際情況，從企業內控資金管理著手，全面梳理與分析各崗位所涉及的重點難點工作，通過多次討論與可行性分析，最終確定依托現行的金融收付手段可以實現零現金結算，以此作為財務管理創新的工作方向，就是要進一步規范財務基礎管理，提升資金管理水平，打造一套適合行業要求的零庫存現金報銷管理模式。

（二）零庫存現金管理模式實施過程

海鹽分公司首次提出并實施零庫存現金報銷管理模式時，不少員工因為現金使用的便利性和習慣性，剛開始還有些不太接受新報銷模式。為此，海鹽分公司召開了數次推介會議，從分公司領導層到基層員工，層層溝通宣貫，收集意見和建議，并根據收集意見完成相關改進后，從當年年底正式推行零庫存現金報銷模式。

當時，正是電子銀行 、銀行POS機轉賬機剛開始興起的時候，海鹽分公司充分利用現代化的電子銀行平臺，安裝了銀行POS機，經過銀行工作人員的現場培訓指導和海鹽分公司審批流程的再確定，員工報銷按審批流程簽字后，直接出示銀行卡，刷卡到賬。經過一段時間試運行，銀行卡報銷取代現金報銷的模式，漸漸地讓大多數員工體會到了方便快捷。企業員工漸漸地主動選擇了零現金報銷的模式，并以此從內部推至外部，直至全面實行。

伴隨互聯網的蓬勃發展，海鹽分公司又以行業兩套系統即全省統一資金監管系統（以下簡稱資金監管系統）和用友煙草行業財務核算系統（以下簡稱財務報銷系統）的正式上線為契機，對試行的零庫存現金報銷模式進行了認真研究、升級，在經辦人電子填寫付款審批單時，直接選擇網上銀行結算方式，錄入收款方的賬號等信息，通過資金監管系統的銀企互聯功能即財務平臺與銀行的對接，實時到賬，從而真正實現與互聯網+相結合的零庫存現金報銷模式。

（三）零庫存現金管理模式實施內容

海鹽分公司充分利用行業財務信息化銀企互聯平臺，以財務規范為基礎，結合實際情況，制定和完善了一套財務手工審批和電子審批流程相結合的審批程序，職工不用帶卡，財務不用支付現金，就把報銷款轉到收款人賬上。

同時，海鹽分公司定期召開各部門兼職預算報銷管理人員會議（兼職預算報銷管理人員是指每個部門中指定一名主要報銷人員，用于對沒有電子報銷系統賬號人員的報銷及管理，下文中會有具體說明），加強對兩套新系統的使用培訓，并對系統使用中發現的相關問題及時匯總解決， 對財務報銷系統的各項指標進行了規范、統一，明確在單據錄入時，必須嚴格按照財務要求進行，戶名、開戶行及銀行帳號等信息必須與原始發票的提供信息一致，賬務人員通過審核各部門、各位員工在資金監管系統中的上傳信息并結合已審批好的紙質報銷單據，確認無誤后直接通過銀企互聯，網銀接口轉帳付款。由此可見，零庫存現金管理模式減少了現金的流通環節，規避了現金風險，節省了人力，物力，同時也提高了財務工作效率。

三、零庫存現金管理模式操作流程

本文繼續以海鹽分公司零庫存現金管理模式為例，對企業內部支付報銷零現金報銷模式的操作流程進行介紹。

（一）確定部門兼職預算報銷管理人員

每個部門都設有一個兼職報銷員負責部門網上日常報銷事宜，各部門報銷主要崗位開通財務報銷系統的權限，沒有權限的可以找部門兼職預算管理員代為錄入。權限分配是按崗位職責要求設定。

（二）按經辦業務和系統模塊錄入內容

經辦人按照報銷業務類別，根據報銷模板要求填寫各項信息。主要有預算控制日期、報銷日期、報銷部門、收款人戶名、收款人賬號、收款人開戶行、附件張數、報銷說明、報銷內容、金額、付款用途等。

（三）打印付款審批單，逐級簽字審批

經辦人填寫無誤后，打印付款審批單據，然后提交到部門負責人， 由部門負責人手工簽字和兩套系統電子審核同步進行審批，然后由經辦人按照審批流程交由歸口部門、相關部門、分管領導，主要領導簽字審批確認。

（四）財務崗位審核、支付款項

審批好的單據通過電子流轉到財務初審崗審核，財務初審崗根據崗位職責要求，一般為單位出納崗。出納根據經辦人員提交的電子單據跟紙質單據同步審核無誤，提交財務復核崗，即財務負責人審核。然后再返還回財務出納崗支付款項，再由財務銀行授權崗即財務負責人授權。這是付款的最后一步，到這一步，整個電子報銷支付審批流程完畢。

四、零庫存現金管理模式應用優勢

（一）方便快捷，更高效率

傳統的報銷方式一般是經辦人領取報銷單，自己填寫，由于大多數員工都是非財務人員，經常會填錯報銷單，在此過程中往往已經進行一系列的審批，導致經辦人返工重新填寫，重新審批，最終單據審核才算完成。此后，員工還要拿著單據找出納報銷，出納現場支付現金，兩人當面結清。如果中間哪個環節出錯，報銷就會延誤時間，由此可見，傳統的報銷系統可謂費時費力。而今，企業對內報銷支付使用財務報銷系統，啟用資金監管系統的銀企互聯功能，自助的報銷流程為每個員工填制單據和領導審批節省時間，減輕工作量，即使是跨國業務，也可實現幾分鐘到賬，方便快捷。出納不必每天頻繁的跑銀行，進行現金存取，不必每天對著保險柜清點現金，大大減輕了財務人員的工作量，而且銀企對賬具有實時對帳功能，更加清晰明了。員工對照行業報銷模板的指引填寫各類結報單，經過系統校驗后打印電子報銷單，再按流程進行審批，大大提高了數據的準確性。

（二）痕跡化管理，安全性高

零庫存現金管理模式通過實現網上財務審批，上級相關部門隨時可以從網上調取數據、實時查賬，同時，借助銀企對賬功能，財務報銷系統，資金監管系統，可以生成各種報表，進行各種數據及趨勢分析，便于財務管理。

零庫存現金管理模式實施后，不再使用現金流轉，防止了現金在流通中丟失、盜取、挪用，也避免出現假鈔，大大提高了資金的安全性。另外，網上銀行進出每筆業務都有單可查，有痕跡記錄，可有效避免和杜絕現金使用不規范行為。

參考文獻：

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[4]現金管理暫行條例.現金管理暫行條例實施細則.