吉林省企業技術創新的財稅政策問題分析

由婷婷

[摘要]近年來吉林省技術進步推動經濟發展的形勢不容樂觀。財稅政策是促進企業技術創新的重要推動力，文章著力分析吉林省促進企業技術創新方面財稅政策存在的缺陷，并提出積極的完善建議，力圖滿足經濟發展的迫切要求。

[關鍵詞]企業技術創新;財稅政策;財政科技支出;稅收優惠

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.25.034

1吉林省企業技術創新現狀

現代科學技術的發展推動了社會經濟的快速繁榮，一國企業的技術進步水平在一定程度上決定了國家技術進步的水平。可以說，我國已經進入必須依靠科技進步和創新驅動發展的歷史階段。然而，技術創新能力不強、技術創新投入匱乏以及技術創新產出結果較少等，仍然是吉林省企業當前面臨的突出問題，眾多產業缺乏自主的核心技術，成為吉林省經濟建設和產業發展的嚴重制約。

2財稅政策對于促進企業技術創新的作用

財稅政策是國家為實現一定的經濟目標而實施的重要政策手段。財稅政策進行科技投入的基本方式分為三種類型，一是財政資金直接進行科技創新的投入;二是運用稅收優惠政策免除或減輕技術創新企業的稅收負擔，從而激勵企業的創新活動;三是通過政府采購影響技術產品供求關系，調整產業結構，促進產業升級。這三方面的激勵手段優缺互補，對于促進企業技術創新的作用分為以下幾點。

2.1財政資金直接投入的作用

財政直接投入技術創新具有效率高、力度大和范圍廣的特點。對于需要實施的企業研發項目，財政資金能夠即時啟動，并推動該領域研發工作迅速開展，也可以直達企業創新的各個環節。從投入方向來看，財政直接投入主要涉及基礎科學研究，因而只有一部分資金投向企業，而大部分投向高校和研究機構。

2.2稅收優惠政策的作用

相對于財政直接投入而言，稅收優惠政策對于促進企業技術創新具有明顯的普惠性，制度設計上既可涉及流轉稅，也可以采用直接稅，其因具有影響面廣、目標性強、時效長、加速技術創新成果轉化等優勢，因而幾乎被所有國家所采用。

2.3政府采購的作用

政府采購是政府提高企業技術成果轉化效率最有力度的財稅政策手段。政府是一國唯一最大的消費者，因此政府對某一產業的集中采購足以促進一個產業的發展。而為了促進本國企業的技術創新，在政府采購方面優先購買本國產品成為各國的共識。對于希望鼓勵的產業，政府在戰略規劃上可以給予一定時期的購買支持，這樣這些產業的技術創新就會得到長期穩定的良好預期（申嫦娥，2016）。

3當前吉林省促進企業技術創新財稅政策存在的問題

從吉林省近年來財政支出規模來看，科學技術支出資金額度不斷增加，2017年吉林省財政科技支出額度同比增長14.2%，“十二五”期間全省財政科技支出年均增長16.7%，科學技術支出在整體財政支出中所占比重也大體呈現增長的態勢（見圖2）。

圖22010—2017年吉林省財政支出中科學技術支出占比

3.1財政科技支出規模較全國平均水平落后

筆者選擇了全國具有代表性的部分省市財政科技支出以及中央和地方財政科技支出情況進行比較，吉林省科學技術支出占財政支出比重不到2%，而地方合計已超過2%，中央與地方合計更是超過3%，與許多技術創新大省（如江蘇、廣東）財政科技投入3%～5%的水平相比，差距仍然很大，遠遠沒有滿足吉林省經濟增長對于企業創新的要求。

3.2促進企業技術創新的稅收政策不足

盡管大量的稅收政策出臺對于企業創新起到了積極的促進作用，但仍然存在很多問題，包括：第一，政策彼此分散，系統性不強，實施條件不統一;第二，政策缺乏協調性與平衡性，某些行業（如高新技術、軟件、集成電路等）優惠力度過大，而對于創新平臺、創投企業的政策支持力度卻有待加強;第三，對于技術成果轉化環節支持的實用傾向過強，而風險較大且與創新成敗關系重大的中試環節較少顧及，對具有潛在市場價值的技術創新成果轉化也缺乏現有可見的支持政策;第四，對企業創新人才個人所得稅優惠力度較為有限。

3.3對中小企業技術創新的支持力度不夠

在我國技術創新工作中，大中型企業的創新動力明顯偏低，而中小企業卻有著不懈的創新意識。譬如政府采購創新產品時更多關注前者而忽略后者，科技三項費用支持對象也很少涉及中小企業，而集中支持中小企業的政策更多體現在稅收政策中。然而，有些稅收政策（比如固定資產加速折舊）由于核算工作量大、財務工作付出成本以及涉稅風險高等因素，使很多企業權衡之后不愿享受這些優惠政策。

4完善吉林省企業技術創新的財稅政策建議

4.1加大財政對企業技術研發投入力度

正如前文所述財政投入對于企業創新具有顯著的推動作用，因此，加大財政撥款力度和政府采購企業自主創新產品等方法能夠有效促進企業科技研發積極性。建議吉林省依據省情加大財政科技支出力度，更有效地發揮財稅政策對于創新主體的激勵機制，取得更好的經濟效益。而且不僅要注重財政投入的整體數額，更要注重優化結構、有的放矢、多措并舉;不僅注重企業技術成果市場價值，也要助力企業防范創新風險，給企業提供足夠的動力和保障。

4.2提高財稅政策系統性、協調性

不僅推出有針對性的政策措施，也要提高政策系統性和協調搭配，提高政策可操作性，降低企業涉稅風險，更好地享受政策。兼顧各行業創新需要，同時也要提高對中小企業的支持力度。還可以運用財政資金建立為支持中小企業群體服務的創新性組織，“如各類技術創新中介服務、技術評估、技術經濟等機構。”

4.3加大對創新企業和個人的稅收優惠

繼續加大企業技術研發費用抵扣力度，加強研發期間稅收減免力度，加大企業技術成果轉化的稅收減免，加大對中試產品及技術創新產品的稅收政策支持。可以通過稅收優惠方式激勵技術型人才加入中小企業，并且對科技型中小企業長期投資者給予稅收優惠等。加強“產學研”稅收優惠政策，最大程度調動企業技術創新積極性。

參考文獻：

[1]申嫦娥.?科技創新與財稅政策[M]. 北京：經濟科學出版社，2016.

[2]熊維勤，張春勛.?財政科技政策與企業技術創新[M]. 北京：經濟科學出版社，2017.

[3]許文.?構建有競爭力的企業科技創新稅收政策體系[J]. 國際稅收，2018（10）：9-11.