基于大數據的集團企業內控信息化建設研究

李小云

摘 要 業務數據管理是進行行政事業單位內控信息化建設的關鍵之處，本論文通過利用數據空間、數據可溯源、數據質量管理等一系列技術，并且嚴密的結合內控管理措施進行分析，從而達到可持續發展的內控信息化建設目標。

關鍵詞 大數據：集團企業;內控;信息化建設

1研究現狀及趨勢

內部控制信息化，顧名思義指的是把有關于內部控制的相關理念，控制的一系列流程以及控制的具體方法等各個方面的要素，通過高新的信息化手段將之固化到信息系統當中去。通過這樣的方式方法可以實現內部控制的信息通話已經常態化。國內外針對行政事業單位的相關研究主要是從實現內部控制的業務流程，以及如何利用這些流程更新信息系統，或者是把一些有用的功能嵌入到已有的信息系統當中[1]。

2業務數據管理是內控信息化的關鍵

就目前來說，為了使得目的更加容易達到，很多企業的內控信息化建設研究大部分都是從業務流程進行著手的。通過開發相應的應用系統，把一些物流業務流程按照以前內部控制的標準規則進行固化。通過這樣的手段可以進一步減少在進行內部控制時候工作人員的干預，并且能夠通過技術手段在一定程度上降低風險。通過信息技術的充分利用，在內部控制的過程當中，充分的利用機器盡量減少工作人員的參與可以使得內部資源得到最大程度的有效利用。利用一些相關的機器或者是技術提高機構運行的效率也是非常重要的，但是進行內控信息化最重要的目的不在于此。最根本的目的在于通過一系列的信息化手段能夠使得企業實現更加高效以及有效的風險控制。基于這一背景本文提出了除了業務流程管理之外，對經濟活動產生的業務數據進行管理作為本文研究的切入點，對經濟活動中產生的業務數據進行集成轉換提升。

3基于業務數據管理的實現方式

基于業務數據的管理需要形成數據是關鍵要素的思維模式。并且在工作的過程當中，應該把工作的重心放到行政事業單位內部控制相關業務數據上面去。

在完成上面工作的基礎之上。首先，相關部門需要做的第一件工作是安排各個級別的管理部門頒發一系列的行政事業單位內部控制相關規范以及工作指引。這一工作相當的重要，它可以給各個企業提供一個內部控制信息化建設的方向。并且委派相應的工作人員對文件中內部控制工作相關內容進行詳細的梳理。特別是內控信息化建設有關的一些條文。在進行內部控制的過程當中，應該遵循最為重要的一大原則就是要遵循全面性的原則。因此內控信息化建設最為主要的目的就是能夠通過一些有力的措施使得相關負責人能夠實現對經濟活動的全面控制。

除了這一工作之外，企業的相關負責人還應該對于國內外一些先進的經驗展開全面的參考。并且在參考的過程當中，應該結合本行政事業單位內部控制工作的相應特點以及一些實踐上的需求，對于整個行政事業單位基本業務流程進行全面的梳理，并且結合對于內部情況自查表以及自評報告的解讀和實證分析。從而使得工作人員能夠進一步明確行政事業單位內控信息化建設的基本范疇以及框架，并且以這些內容作為信息化建設的邏輯區一點以及相關依據。

在進行信息系統建設的過程當中，工作人員需要做的工作是將內控管理各個節點的數據對象數據流的梳理清楚，并且充分結合一些其他的信息技術使得內控清晰化模型能夠得以合理的建立。

對于行政事業單位來說，內部控制管理所涉及的一些最為重要的因素有對控制環境的調查分析。特別是當這些工作在不同單位展開的時候，由于各個單位具體的實際情況各有區別。比如說在一些高等院校和在一些機關政府內的內部控制建設肯定會有所區別。

根據上文所分析的內容并且結合一些實際的情況，對已通過對一些高校以及政府機關進行詳細的調查之后，本文提出了一個基于業務數據管理的行政事業單位內部控制信息化建設的框架，框架的基本具體結構，包括內部控制規范、信息化建設理論、數據管理技術、信息化建設要求;具體的節點數據如圖1所示。

通過全面而又詳細的調查后，本文提出以下重要觀點首先基于業務數據管理的建設如何才能更加全面地把系統各個節點的內容能夠更加精確地提煉出來，對于各個節點所產生的一些數據對象能夠進行合理的梳理，以及通過各個節點之間結構的關聯性，把數據流能夠梳理清楚是該系統建設最為困難的一個要點;除了這些之外，還有一些行政事業單位內部控制管理大多數有了一個初步的基于業務工作操作的信息化建設平臺，如何才能對這些信息系統進行有效的升級改造或者是平滑地過渡到基于業務數據管理的信息系統，實現構建符合重要性、適應性原則的數據庫模式是這套系統建立的最大難點。

4結束語

內控信息化指的是通過信息管理平臺建設落實到業務操作的信息化，在管理信息系統設計的過程當中，工作人員一定要詳細的考慮到業務數據流和業務活動，以及通過業務數據統計，特別是數據庫空間等相關技術的引入，依托數據流同步生成內控評價報告從而真正實現了充分運用技術手段加強內部控制，提議利用信息化提高內部控制的科學性、及時性已經有效性，從而有效地增強了企業企事業單位對于風險的應對能力。

參考文獻

[1] 孫加洪，徐麗萍.高校內部控制信息化系統建設路徑研究[J].價值工程，2019，38（34）：54-56.