加強企業財務管理內控體制建設及風險防范

吳建杰

摘 要：健全的內控制度是保證企業財務管理正常有序運行的關鍵。現階段，我國很多企業盡管都已建立了財務管理內控體制，但普遍不夠完善，尤其是缺少完整的防范系統和風險評估機制，使得企業生產經營中的潛在風險難以被察覺，更加做不到防范和制止。鑒于此，本文圍繞企業財務管理內控體制的建設與風險防范展開探討。

關鍵詞：企業財務管理;內控體制;風險

一、企業財務管理內控體制建設的重要性

（一）提升了企業經濟效益

作為提高企業經濟效益的重要手段，財務管理內控體制能夠保證業務流程不斷創新，使企業內部各項工作機制得以強化，從而形成一套相互監督、相互制約的管理體系，既有助于企業生產經營的有序進行，又促進了企業經濟效益的顯著提升，為企業長遠穩定發展做好充足準備。

（二）保證了企業會計信息真實

企業財務管理內控體制的建設有助于會計人員明確責任劃分，確保不同崗位之間權責分明、相互監督和相互制約;在一定程度上減少了工作中的錯誤和操作上的弊端;強化了對會計資料的管理要求，如通過對會計憑證進行審核、復核以及匯總處理，及時發現錯誤并糾正，有效減少企業物資損失，最重要的是保證了會計核算數據可靠，提高了會計信息質量。

（三）保障了企業資產安全和完整

企業建立財務管理內控制度，能夠更好地監控資金流動情況，確保貨幣資金的安全性。具體體現在以下幾方面：可以全方位考慮企業的償付能力，增強風險意識;對物料的驗收、出入庫、交舊領新、資產使用、處置等一系列程序進行規范，實現有序管理企業物資;可以落實崗位相分離原則，通過員工之間的相互制約預防資產盜竊現象，減少財務損失，在保護企業資產的同時提高資產利用率，為企業生產經營活動的正常運行提供有效的保障。

二、當前企業財務管理內控面臨的問題

（一）缺乏足夠的意識

很多企業在實際中沒有意識到財務管理內控制度的重要性，尤其是管理層自身認知不足而不作為，使得企業財務管理內控流于形式。部分企業的財務內控管理者由于掌握的知識不足、學習的理論不夠，錯誤地認為企業實施財務內控會加大工作人員的負擔，并引發各部門銜接問題，因此刻意抵制內控建設。此外，還有一些企業缺乏風險意識，盲目追求短期效益，投入巨額資金擴展業務，無形中加大了財務危機爆發的幾率，不利于企業長遠發展。

（二）缺乏順暢的信息溝通機制

通暢的信息溝通機制有助于企業提高管理效率，并保證決策的及時性和有效性。但我國多數企業只重視上下級之間的信息傳遞，忽視了平級之間的溝通，未能在部門內部員工之間實現信息和資源共享，較為獨立的部門設置對企業內部控制信息平臺的建設產生了嚴重的影響。更有甚者，使得內控人員難以對企業實際運營狀況作出及時反饋和調整，進而導致企業管理者決策失誤，損害了企業的生產經營。

（三）缺乏健全的內控監督機制

首先，企業內部監督機構不完善。很多企業缺乏明確的管理主體，內部監督不到位，管理層的決策受到影響，直接導致企業生產經營受到波及。其次，企業內控監督方式不夠靈活、監督內容不夠具體。比如，一些企業發現了監督機制存在問題卻不能正確解決、監督和懲罰之間脫節導致監督機制名存實亡。

三、企業強化財務管理內控并做好風險防范的措施

企業要制定科學的管理措施以保證財務管理工作的順利開展及效率的提高。強化財務管理內控的具體措施如下。

（一）提高企業財務管理內控意識

企業管理者在管理企業的過程中，應具備全局觀念，主動樹立風險意識，嚴格根據企業的整體發展現狀、資金流動和經營效益等因素制定適宜的企業發展戰略。在此基礎上，結合企業財務相關信息，準確識別企業發展中存在的問題并及時作出調整和應對，不斷提高企業內部管理水平，以保證自身長期穩定發展。與此同時，企業管理者更應重視財務風險，并制定相應的對策，如制定財務風險預警機制，其側重于對企業運營能力、盈利能力、發展能力、償還能力等指標的分析。綜合而言，企業應建立起一個成熟的、完善的財務風險預警指標體系，以實現對財務風險的有效預測和防范，大幅度降低企業發展過程中潛在風險發生的概率。

（二）完善企業財務管理內控體制建設

第一步，企業需要結合實際情況，制定嚴格的規章制度及財務內控管理流程，為內控人員提供有章可循的工作指導，促進其工作效率提升，同時也使企業財務管理內控制度更加合理與規范，減少因內控程序復雜引起的工作不順暢現象。第二步，對財務風險評估機制進行完善。雖然很多企業已經在內部建立了風險評估機制，但機制不夠成熟。企業必須全面分析現有的財務風險評估機制，查漏補缺、發現問題，進而采取有效措施進行彌補，既加強風險評估的科學性與合理性，又保證自身生產經營穩步發展。第三步，企業可建立約束機制與激勵機制。一方面，企業要公平公正且合情合理地對待全體員工，調動他們的工作積極性;另一方面，企業要制定一些規章制度以約束員工的言行，確保企業健康發展。在約束機制和激勵機制的雙重作用下，員工會感受到明顯的緊迫感與危機感，從而更好地發揮自身潛能。同時，員工彼此之間以及員工與領導之間要互相信任、互相支持，這樣才能凝心聚力，更好地為企業發展貢獻力量。

（三）全面加強信息溝通和交流

企業應靈活使用各種手段及時、完整、準確地收集與自身生產經營管理相關的各種信息，并將其在各層級、各部門之間及時傳遞，強化溝通交流，以實現對信息的正確運用。具體來說，企業要有意識地維護各層級、各部門之間的良好關系，明晰崗位職責，落實規章制度，結合財務內控的整體效果指導員工的工作，從而提高整體管理水平。同時，也要重視對電子信息技術的利用，建設有助于企業發展的財務管理信息化、數字化平臺，通過資源共享、統籌安排實現對企業盈虧狀況的實時掌握，從而得出最準確和真實的財務信息，以供管理層決策。

（四）進一步強化內控監督機制建設

企業應對相關人員的職責權限進行明確，對重要業務的決策執行進行監督，及時發現財務內控制度的不足之處，并上報至管理層。企業管理層根據實際情況不斷優化內控制度，如建設并加強監督機制，設置獨立的審計部門審計和評價企業各項經營活動以及正在運行的內控機制。企業應主動改變以往固有的事后監督，將其逐步轉為事前和事中監督，在強化內審的過程中落實離任審計、效益審計和經營管理審計等重要環節。

（五）提高財務人員素質及職業道德水平

財務管理工作的開展及作用的發揮主要取決于企業財務工作人員的素質與職業道德水平，如果企業財務人員能夠樹立正確的財務管理觀念，則有助于企業實現財務管理轉型。首先，財務人員應擺脫傳統機械的會計核算工作模式，根據管理會計目標，運用預算分析、財務預警等手段對財務數據進行有效的匯總、分類與分析，從中提煉出對管理層決策有用的信息。財務人員應第一時間深入基層，不斷了解企業生產工藝與管理流程，確保提供的數據分析信息具有可行性。其次，企業為適應信息化時代的發展，可在財務部門引入網絡安全、信息化處理等方面專業的人才，豐富、壯大企業財務人才隊伍。

參考文獻

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