關于油田企業加強資金管理的幾點建議

周熙子

【摘 要】 隨著市場經濟的逐步完善，油田企業的內外部環境都發生了較大的變化。新形勢下進一步提升資金管理水平成為油田企業走出困境的迫切需求。為了構建科學完善的資金管理體系，各大油田企業都建立了資金集中管理模式，使資金管理效果得到極大提升，為財務管理提供了有力支持，為企業的可持續健康發展提供了有力保障。

【關鍵詞】 油田 資金管理 預算 內控 信息化

石油——工業的血液，資金——企業的血液。隨著經濟的飛速發展，作為國企，尤其是石油行業的國企，面對日益激烈的市場競爭、復雜多變的生存環境，企業不斷地提升自身的管理水平顯得尤為重要。財務管理是企業管理的基礎，是企業內部管理的中樞;企業管理應該以財務管理為中心，財務管理應該以資金管理為中心。本文在結合了油田企業的資金管理現狀后，提出幾點建議。

一、油田企業資金的集中管理

資金集中管理，也稱司庫制度，是指借助網絡通信技術、銀行電子化管理功能和財務軟件，將整個企業的資金集中到總部，由總部統一調度、統一管理和統一運用。企業集團的資金管理模式選擇應該是一個逐漸轉化為“集權”的過程。現如今越來越多企業采用資金集中管理，有利于從宏觀上提高整體的資金使用效率。資金的集中管理模式大概分為如下五種。

（一）統收統支模式

顧名思義就是所有現金收入都集中到總部的財務部門，一切現金支出都由財務部門來執行，各成員企業不單獨設立賬號。統收統支模式有利于企業實現全面收支平衡，提高資金的周轉率。但是由于權力的高度集中，不利于調動下屬企業開源節流的積極性，導致下屬企業的應變能力降低，也不利于企業整體經營效率和靈活性的提升。

（二）撥付備用模式

此模式是指總部按照一定的限額下撥給所屬企業一定的現金令其使用。在這種情況下，集團所屬各分支機構有了一定的現金經營權。統收統支和撥付備用金都屬于高度集權的資金管理模式，同城或相距不遠的非獨立核算的分支機構更加適合這種管理模式，而遠程子公司則不宜采取這種模式。

（三）結算中心模式

結算中心是企業內部設置的一個處理各成員單位內現金收支和往來結算的機構。各單位可以在總部批準的資金計劃額度內調配使用資金。該模式賦予了各成員單位一定程度上的自主權，還有利于企業監控整個集團資金的動態。

（四）內部銀行模式

內部銀行即對內的銀行，是為了更好地管理分散資金而仿照外部銀行的機制建立的一種管理制度。建立內部銀行的目標是以資金收支平衡為切入點，以資金序時結算為手段，控制資金支出，實行資金有償使用。以利率為杠桿，發揮內部銀行的作用，調節資金使用。以提高資金管理水平為目的，建立有效風險防范機制。

（五）財務公司模式

財務公司屬于非銀行金融機構，具有獨立法人地位的特性使得其除了能擔任集團結算中心的角色外還可以提供多元化的金融服務。我國的財務公司一般都是集團公司發展到了一定的規模和水平后由人民銀行批準設立，作為集團的子公司。財務公司既履行著為企業總部和成員企業資金結算的職能，又承擔著為其進行籌資、投資管理的職能。

二、對于油田企業資金管理的五項建議

（一）增強資金預算科學性，為資金管理打好基礎

常言道，凡事預則立，不預則廢。預算管理是企業管理的基礎，是企業內部管理的前端與中樞。沒有科學有效的預算，資金管理就沒有了大的方向。現行油田企業的績效考核機制科學性與系統性不強。重視產量指標和成本指標的考核，忽視管理指標和約束性指標等非財務業績指標的考核。重視對預算執行情況的考核，忽視對預算編制的科學性和準確性的考核。

應當提升各二級單位對預算工作重要性的認識，遵循統籌兼顧、收支平衡的原則，結合企業預算管理的相關制度，做到合理合規。結合運營實際，建立預算考核機制，實現“全要素、全方位、全過程、全員參與”的全面預算管理。加強財務預算與業務運行的結合，切實提高預算指標對優化資源配置和調度運行的指導作用。將預算考核切實落實到責任單位，確保預算編制能夠更加準確、細致、落實到位。

（二）完善資金管理制度，提升全員資金管理意識

資金管理工作在企業日常經營運作中占有十分重要的地位，具體到企業內部，需要設立與企業實際情況相符合的管理體系。缺少完善、健全、規范的資金管理制度，就不能貫徹執行真正意義上的企業資金集中管理。資金管理意識不強，就會造成企業資金管理混亂，資金分散、使用效率低，這會直接影響資金的使用效益。

企業應建立完善的資金集中管理制度，使企業在資金管理工作上有章可循，為資金管理工作提供保障，油田存在著眾多的二級單位且分布廣泛，所以要建立一套完善的管理措施。明確劃分企業資金管理的層級，規范財務員工的權利和責任，不能讓規章制度僅僅作為一份文件，還要落實到實際行動。同時，還應該明確劃分各職能部室和員工的權利與責任，做到資金管理人人重視，人人配合，使資金管理工作真正發揮效用。

（三）完善內控制度，提高風險意識

油田近幾年在一定程度、一定范圍都建立了內部控制制度，基本業務內控流程及內部管理可以說是有章可循。但還有相當一部分企業未意識到內部控制的重要性，對內部控制存在一些誤解，甚至概念模糊。同時也很少嚴格根據企業相關的內控規范、制度進行自身問題的檢測和監督，導致企業的風險控制效果大大減弱。

在我國，風險管理是企業管理中一個相對薄弱的環節，風險意識不強、風險管理工作弱，是企業發生重大風險事件的重要原因。油田企業應通過優化統一的風險與內控管理工作和管理平臺，實現從事前，到事中，再到事后的完整管控體系，從而加強對風險識別、風險分析、風險評價的能力，避免各類風險。

首先是事前，構建體系，完善油田企業內控管理體系，強化油田企業內部控制機制的建設。其次是事中，內控常態化，將內控風險管理與業務管理相融合，實現風險識別、評估和應對控制的流程化、標準化管理。然后是事后，管理優化，通過內控自測和系統監控，提高內控執行的監管效率，利用內控測試數據分析與報告，推進內控持續優化。最后要推行企業內部的教育工作，讓全體員工都樹立正確的財務內控風控意識，從而提高資金管理的水平。

（四）運用信息化技術，提高大數據應用能力

信息化是企業依托于信息技術、硬件環境、通訊網絡等進行數據收集、數據整理、數據分析、數據運用的過程，為企業財務管理合法合規，企業的健康發展形成的創新管理方式。企業財務信息化能夠使企業財務信息資源得到有效的整合和充分的開發，為企業的發展在內部管理上提供數據與信息的決策參考。

一是制定企業會計信息化管理規范，將財務管理制度與信息化建設相互融合，從而形成符合企業信息化建設要求的更加全面的制度和規范，從而引領企業會計信息化建設。二是企業會計信息化基礎環境建設，通過購置、安裝符合會計工作要求的硬件設備、搭建符合企業會計信息化要求的辦公環境。三是要重點進行符合企業發展和企業財務特點的會計信息化應用軟件開發與使用，同時也應注重已有財務軟件的升級。

（五）加強財務人員業務培訓，提升業務能力

油田企業運用資金系統進行資金集中管理，雖然進一步提升了管理水平，但作為先進的資金管理系統，也使資金管理和系統操作等工作方式發生了很大改變，對財務人員的專業水平和工作能力都提出了更高的要求。然而，許多油田企業目前財務人員整體水平仍未能達到現有資金集中管理的要求。尤其是在近幾年的新型招聘方式下，從曾經的每年上千人到現在的每年幾十人，從曾經的各類專業畢業生到現在的石油行業主干專業畢業生。在油田財務崗位上的近千人中，30歲以下的會計專業畢業生僅有幾名，30歲以下的會計師人數更是僅占了1%。中級以上職稱人數占比偏低、重點本科或財會專業研究生以上學歷人數占比偏低、基層人員ERP等財會信息系統操作技術水平偏低令加強財務人員的業務能力顯得十分迫切。

隨著信息化水平提升，資油田企業必須持續加強對財務人員的繼續教育和專業培訓，不斷提高財務人員對理論與操作實務的認知能力。對財務人員的學習培訓做出時間上的合理安排，加大對財務隊伍培訓的資金投入，轉變過去只采取講課的灌輸式培訓方法，聘請專業財會培訓機構采用先進的學習方法和培訓方式，提升財務人員繼續教育和專業培訓效果，為油田企業培養能夠對會計信息進行加工、整理和建模，進行資金計劃總體運行情況、資金運行趨勢、資金流向同比環比等分析的資金集中管理人員。只有如此，財會人員在開展資金集中管理工作時，才能有足夠的業務知識支撐、實務操作能力和風險防范能力，做出正確的職業判斷，為降低資金風險、保持高水平資金集中管理提供有力支持。

三、結束語

油田企業是我國國民經濟發展的重要力量，但由于其正在面臨內部與外部的雙重競爭與考驗，財務管理方面的問題就越發凸顯，尤其是在資金管理方面。因此，充分發揮資金管理工作的積極作用，才可以更好的提升企業的綜合管理水平，從而改善油田的現狀，增加油田的經濟效益，實現長遠、穩定的發展。