商貿企業現金流量管理

郭偉杰

摘要：在“現金為王”的時代，現金是企業賴以生存的空氣，是維護企業正常運轉的血液，現金流量是企業的血液循環，是企業生存發展的基礎，這一點在商貿企業體現得尤為突出，原因在于商貿企業中商品占據了大量資金，必須維持穩定的現金流量，才能保障企業正常運營。鑒于此，文章首先介紹了商貿企業現金流量的特點與管理的重要性，其次，分析了商貿企業現金流量的現狀及存在的問題，并針對這些問題進一步剖析，最后，從企業的意識、管理體系、人員培訓、信息化等方面提出改善現金流量的建議，以穩定商貿企業的現金流量，改善企業的經營管理水平，為企業的運營管理提供有力支持。

關鍵詞：現金流量;商貿企業;問題及對策

一、引言

在市場化經濟條件下，經濟社會已經步入到現金為王的時代，充裕的現金流量對企業的生存和發展非常重要，現金流量的順暢與否很大程度上決定著企業的生存能力，因此加強現金流量的管理，促進現金流量資源的合理配置，可保障企業財務穩定性、靈活性，從而有利于企業健康、穩定的發展。

二、商貿企業現金流量的特點與管理的意義

現金流量，又稱現金流轉或現金流動，是指企業在一定會計期間內按收付實付制，通過一定的經濟活動（包括經營活動、投資活動、籌資活動和非經常性項目）而產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱。

商貿企業的現金流量管理中，主要特點有：商品占有較大的比重，是管理的核心點;應收、預付形成較大的現金占用，是控制的關鍵點;流動資金用于短期經營周轉的需要，不能用于長期項目。

現金流量是評價企業財務狀況的重要指標，是企業持續健康、穩定發展的重要支柱。在企業的財務管理中，現金流量貫穿于企業經營活動的全過程，提升企業現金流管理水平，增強現金的使用效率，為企業創造更大的價值，有利于提高企業的外部市場競爭力。

三、商貿企業現金流量管理的現狀及其存在的問題

在商貿企業的經營中，現金流量管理處于非常重要的地位，關乎企業運營的成敗。目前商貿企業現金流量管理的現狀如下：一是商貿企業過于重視利潤指標，而忽略了現金流量指標，把利潤最大化作為公司的戰略目標，為實現企業的經營業績，大量增加客戶的賒銷，雖然實現了銷售收入，但未產生真正的現金流入。二是商貿企業僅關注現金流入、流出，管理現金流量的方法過于單一，僅把控制收付款作為重點，而忽略了付款結算方式的運用，從而影響現金流量的科學性與合理性，管理中出現了失誤與空白區域;三是商貿企業未建立事前預測、事中控制、事后分析的現金流量管理體系，從而現金流量的控制過程及方法不足，導致企業出現財務危機，影響商貿企業的正常運轉。

從商貿企業現金流量現狀來看，有以下幾個方面問題。

（一）現金流量管理意識淡薄

部分商貿企業把公司經營管理的重點放在銷售或利潤上，專注于銷售規模的擴張、利潤的增加，而沒有形成真正的現金流入，導致后續資金鏈斷裂，企業經營失敗以至于破產。

（二）缺乏健全的現金流量預算管理體系

企業缺乏現金流量預算管理體系，沒有現金流量系統的及時預警與過程控制，出現資金結構配置不合理、運營流通不暢，導致企業陷入財務危機或資金冗余等不利狀況，經營活動長期出現凈現金流出，資金鏈斷裂等現象。

（三）對營運資金控制不力

企業日常運營過程中，人員疏于資金計劃管理與控制，無法及時獲得企業現金流量數據，導致企業資金收付無計劃，整體資金支付手段欠考慮，未及時收回貨款，產生大量的應收、預付賬款，形成大額的資金占用，影響企業資金的運營效率，導致企業資金流緊張。

四、影響商貿企業現金流量管理因素分析

（一）思想意識

企業將現金流量的目標納入日常經營管理指標，形成企業整體思想共識，引起企業全員的高度重視，從而降低財務風險的發生，進而推動企業長期戰略目標的實現。缺乏統一的思想意識，會導致企業現金流量管理方面意識不足，部門間出現嚴重的內耗，進而影響企業的健康、良性發展。

（二）制度體系

完備的制度管理體系，是確保企業現金流量全過程目標管理的關鍵，對現金流量各個環節加以管控，引導企業的現金流量按計劃、有序流動，形成連接企業各個部門的控制網絡，為企業開源節流，提高企業市場競爭力，有利于推動企業的長期戰略目標的實現。缺乏相關的制度體系，企業不能把控事前、事中、事后多個環節，形成對現金流量進行預測、控制、分析的管理體系，進而現金流量管理失去控制，無法形成有效的現金流量管理。

（三）人員水平

財務人員能力嚴重影響企業的現金流量管理水平，如果人員能力強，可以深入理解現金流量的重要性，并充分重視過程中的現金流量管理，對企業的財務風險進行把控，從而有利于提升企業的財務管理水平，為企業的平穩發展提供充裕的現金流量;否則人員能力不足，觀念陳舊，對現金流量的價值不能理解，無法認識現金流量的重要作用，針對現金流量的管理缺少方法及手段，導致企業現金流量發生問題，從而出現財務危機，進而影響企業的戰略目標決策。

（四）技術方面

利用新技術研發建立系統化管理報表，可以實時掌握企業現金流量的變動情況，便于對現金流量進行跟蹤，實行過程化管理，跟進預算目標達成，控制企業的財務風險，提升現金流量管理水平，推動企業穩定發展。若企業缺乏先進的技術支持，沒有實時分析報表，不但增加了現金流量管理分析的工作量，而且相關數據缺乏實時性及管理的有效性，從而影響現金流量的過程控制，增加了企業的財務風險。

五、完善商貿企業現金流量管理的對策

（一）培養現金流量控制的意識

企業現金流量充足，可以推動企業的快速發展，提升企業的集體意識，提升員工的使命感，歸屬感;若企業現金流量不充分，會影響整體員工的心態及做事風格，進而影響企業正常運轉，甚至會發生財務危機。建立企業長久發展的戰略目標，將現金流量納入管理理念，將現金流量作為企業運營管理的重要戰略目標。增強全體員工經營現金流的意識，明確現金流量管理的必要性及重要性，作為企業的內部日常培訓及重要的績效考核指標。培訓現金流量管理優秀方法與經驗教訓，從而提升企業整體現金流量管理意識，強化企業管理層及全體員工的現金流管理的認識度與參與度。

（二）建立現金流量管理控制體系

企業要確保充裕的現金流量，提升現金的周轉效率及有效配置資源，必須制定完善的現金流量管理體系。現金流量管理是企業財務管理的重要組成部分，是衡量企業運營狀況優劣的重要指標。完善企業的現金流量管理，建立系統的風險控制體系，有利于企業加強運營管理，避免財務風險，穩步提升市場競爭力的重要保障。

1. 建立企業的資金池，加強資金的集中化管理

完善企業收付資金預測管理、過程控制的相關制度，開通集團企業網銀，建立企業資金池，實行收支兩條線管理制度，通過資金的集中化管理，增強集團資源配置優勢，減少資金的冗余或不足，從而使資金的使用率得到提升。

2. 重視現金流量分析，做好資金流量預測

按年度編制現金流量預算規劃，月度做好資金預測表，定期對相關現金流量數據進行對比，加強現金流入流出結果的動態監測，并對同期、同行業的相關數據分析，查找問題及風控點，按照資金計劃嚴格執行。過程中按目標達成進度安排資金收付，確保資金正確、安全使用，掌握資金的存量及變動趨勢，以保證企業經營活動的順利進行，有利于實現企業的長期發展目標。

3. 建立現金流量管理內部制度

建立完善的現金流量內部管理制度，有利于提升企業現金流量管理水平，增強企業的實力。如資金管理制度，規范企業不同部門使用資金的額度、授權、評級及標準;預付款管理制度，結合供應商的特性與相關合同政策要求，大額的應付或預付賬款采用不同期限的、銀行授信的承兌匯票，控制企業不同期間的現金流出;應收賬款管理制度，規范客戶的分類、額度、賬齡等標準，控制不合理的應收影響的現金流;庫存管理制度是加強存貨管理，控制超期90天以上庫存，使存貨周轉率提高，減少企業的資金占用，加快現金流入速度，避免現金流量短缺的財務危機，提升現金流量資產的流動性、收益性和穩定性。

4. 建立現金流量考核評價標準

企業管理層充分重視企業現金流量，必須將企業的現金流量納入考核評價體系，并作為全體員工重要考核指標項目。在考核目標的引導下，最大力度的激勵企業全體員工，必須圍繞現金流量作為重點工作，樹立企業內部優秀的標桿，形成積極的、正能量氛圍。企業的穩定、健康、良性發展離不開現金流量持續凈流入，這是關系到企業生死存亡的重要衡量標準，更是為了實現企業的長期發展戰略。

企業將事前現金流量預算、執行過程中控制、事后分析調整計劃，并考核評價執行結果，充分發揮現金流量控制體系的作用，進而實現現金流量管理控制的目標，為企業的穩定發展助力。

（三）加強人員培訓

提高企業的現金流量管理水平，通過強化財務人員的意識及專業化培訓，提升財務人員的主動性和積極性，培養現金流量管理能力，提升財務人員的專業化能力及數據分析能力，控制企業現金流量風險。定期結合現金流量的結果，對財務人員進行考核評價和激勵機制，激發員工創新意識，為企業創造資金效益。

（四）利用新技術建立信息化系統

通過系統研發及網絡技術建立信息化系統，建立實時現金流量管理平臺，可以提高現金流量綜合分析水平，為財務決策提供準確的信息。對企業現金流量數據進行日常監控，及時發現異常數據，系統自動預警，引起企業重點關注，合理規劃企業資源配置，以便調整企業資金收付策略，提高企業現金利用效率，強化商貿企業財務風險管理水平，促進企業經濟活動順利開展。

六、結語

商貿企業要高度現金流量管理，它是企業的經營質量和效益評價的重要標準。加強企業現金流量管理，提高現金的使用效率，使企業保持良好的現金流動性，穩步提升企業的競爭力優勢，保證企業長期健康、穩定的發展，從而實現企業的長期戰略目標。

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（作者單位：匯通達網絡股份有限公司科技江蘇分公司）