淺談彩票行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的現(xiàn)狀、問題及改進措施

徐莉

摘要：彩票行業(yè)主要是由國家政府直接進行管理和控制的，最早出現(xiàn)在20世紀(jì)的末期，自從彩票行業(yè)出現(xiàn)以來便獲得了飛速的進步和發(fā)展，就目前而言，已經(jīng)遍布了城市的各個角落，彩票行業(yè)的發(fā)展，在很大程度上促進了我國公益事業(yè)的發(fā)展，為公益事業(yè)做出了重要的貢獻(xiàn)，但是伴隨著彩票行業(yè)的迅速發(fā)展，如何有效管理彩票的相關(guān)機構(gòu)便成了一個重要的難題，本文就彩票行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的現(xiàn)狀、問題及改進措施作簡要分析。

關(guān)鍵詞：彩票行業(yè);內(nèi)部控制;現(xiàn)狀、問題以及改進措施

自彩票行業(yè)發(fā)展以來，我國財政部在不同時期相繼頒布了彩票機構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)的相關(guān)政策，彩票機構(gòu)也斷斷續(xù)續(xù)的開展了內(nèi)部控制的建設(shè)工作，但是在建設(shè)的過程中還存在著很多的問題和不足之處。如何很好的處理并解決這些問題是非常關(guān)鍵的一個課題。

一、當(dāng)前彩票行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的具體現(xiàn)狀

首先是在彩票行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)上，各地區(qū)的建設(shè)工作進度存在很大的差異，并沒有統(tǒng)一進行。我國最早頒布彩票行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的相關(guān)政策以及規(guī)章制度是在2012年，就此我國彩票機構(gòu)才正式開始了內(nèi)部控制建設(shè)工作。在2014年以及2016年，財政部也相繼頒布了彩票機構(gòu)如何建設(shè)內(nèi)部控制的相關(guān)政策。雖然相關(guān)政策的頒布在很大程度上指導(dǎo)了彩票行業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)工作，也引起了彩票行業(yè)的高度重視，但是在實際的建設(shè)過程中并沒有落實到位，就目前而言，只有很少數(shù)省份是按照國家頒布相關(guān)的政策進行內(nèi)部控制建設(shè)，已經(jīng)完成了相關(guān)的建設(shè)工作，但是大部分的省份還在建設(shè)探索的過程中，甚至還有部分的省份并沒有進行內(nèi)部控制建設(shè)工作，沒有對這方面的內(nèi)容進行考慮。

其次是在具體的執(zhí)行力度上存在很大的差異。對于那些很早完成內(nèi)部控制建設(shè)的省份而言，是完全按照相關(guān)的規(guī)章制度中具體的建設(shè)要求來開展相關(guān)的業(yè)務(wù)。大部分的省份彩票機構(gòu)并沒有嚴(yán)格的按照相關(guān)規(guī)定進行執(zhí)行，甚至部分彩票機構(gòu)完全不去執(zhí)行。我國頒布的相關(guān)政策中是有一套相對完善的內(nèi)部控制制度，在具體的執(zhí)行過程中，大部分省份的彩票機構(gòu)并沒有按照這套制度進行業(yè)務(wù)工作，還是像以前一樣開展相應(yīng)的業(yè)務(wù)工作，內(nèi)部控制建設(shè)工作只是走走流程并沒有實際進行。

最后就是內(nèi)部控制建設(shè)工作缺少自我評價。我國的相關(guān)政策中有明確規(guī)定，彩票機構(gòu)中應(yīng)該存在一個非常專業(yè)的部門或者是專業(yè)技術(shù)較強的工作人員及時的對彩票機構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)進行自我的評價工作，并出具相應(yīng)的評價報告。但是現(xiàn)實中大部分的彩票機構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)工作還在初步的探索階段，缺乏實現(xiàn)自我評價的相關(guān)機構(gòu)和工作人員，在內(nèi)部控制的建設(shè)上往往還滯留在過去，只是簡單的一個理論體系，沒有辦法進行具體的實現(xiàn)。所以無法進行自我評價的工作，做出的評價報告也可以說在無中生有，和實際情況嚴(yán)重不符，只是在做表面的工作，并沒有從根本上意識到報告的重要性。

二、當(dāng)前彩票行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的具體問題

首先是彩票機構(gòu)內(nèi)部的工作人員對內(nèi)部控制建設(shè)的重要性并沒有認(rèn)識到位，甚至部分的工作人員都不知道內(nèi)部控制建設(shè)這樣的說法，部分工作人員即使是對內(nèi)部控制建設(shè)有部分的了解，但是主觀上覺得彩票機構(gòu)從本質(zhì)上講并不是為了獲取的經(jīng)濟效益，并不需要對內(nèi)部控制進行建設(shè)工作，還有部分的工作人員認(rèn)為這些都是彩票機構(gòu)財務(wù)人員需要做的事情，和其他人并沒有什么關(guān)系。造成出現(xiàn)這種情況的根本原因就是在于在建設(shè)彩票機構(gòu)的過程中，通常是按照事業(yè)類型的單位進行創(chuàng)建的，這就導(dǎo)致在具體的發(fā)展過程中，關(guān)注的重點往往是在促進銷量的快速上升上，而通過對彩票行業(yè)進行內(nèi)部控制建設(shè)的時候，并不能提升彩票的銷量。所以，很多的工作人員并沒有意識到內(nèi)部控制建設(shè)的重要性。

其次是進行內(nèi)部控制建設(shè)的動力方面存在很多的不足。彩票機構(gòu)可以說一種事業(yè)性的服務(wù)機構(gòu)，在彩票的具體銷售過程中，需要充分的考慮市場的需求情況，要根據(jù)市場的具體情況才采取相應(yīng)的措施，但是就是因為彩票機構(gòu)的這種特性沒在人員的編制上做到位。因為彩票機構(gòu)的工作人員有限，因此沒有辦法清楚的劃分不同崗位之間的具體責(zé)任和相關(guān)義務(wù)，這就導(dǎo)致彩票機構(gòu)的內(nèi)部控制建設(shè)很難落實到位。在進行內(nèi)部控制建設(shè)的過程中，往往并沒有和彩票機構(gòu)工作人員的薪資進行掛鉤，沒有相應(yīng)的績效考核，進行內(nèi)部控制建設(shè)不僅消耗工作人員的體力、精力以及時間，薪資上也沒有提升，導(dǎo)致在建設(shè)的過程中積極參與性并不高，沒有足夠的動力去實現(xiàn)彩票機構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)。

最后就是監(jiān)督管理工作沒有做到位。只有科學(xué)合理的把監(jiān)督工作做到位在很大程度上才能保障內(nèi)部控制制度的順利實施。在國家頒布的政策中有明確指出落實內(nèi)部控制建設(shè)的監(jiān)督管理工作，并根據(jù)實際中具體建設(shè)情況給予一定的建議意見，并督促完成相關(guān)的整改工作。但是現(xiàn)實中大部分的彩票機構(gòu)并沒有對這項工作落實到位，很多的彩票機構(gòu)在進行內(nèi)部控制的建設(shè)過程中，并沒有進行相關(guān)的監(jiān)督工作，更沒有提出相應(yīng)的整改意見和建議，大部分的彩票機構(gòu)都是在一種沒有監(jiān)督管理的環(huán)境下進行內(nèi)部控制建設(shè)的。

三、針對當(dāng)前彩票行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)問題采取的具體措施

首先是針對彩票機構(gòu)內(nèi)部工作人員加強培訓(xùn)和教育工作。彩票機構(gòu)可以定期適當(dāng)?shù)拈_展關(guān)于彩票內(nèi)部控制建設(shè)的培訓(xùn)教育工作，讓彩票機構(gòu)的工作人員清楚的認(rèn)識到進行內(nèi)部控制所需要遵守的具體原則、所要實現(xiàn)的具體目標(biāo)以及具體的建設(shè)流程等內(nèi)容。也可以聘請一些國內(nèi)或者國外的專業(yè)教授來舉辦講座，讓工作人員和教授之間進行良好的溝通，充分的了解在內(nèi)部控制建設(shè)過程中自身不清楚不明白的地方，幫助工作人員重新認(rèn)識彩票行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，理解這份工作的重要性，在意識上進行提升，除此之外，還要盡可能的調(diào)動工作人員進行內(nèi)部控制建設(shè)工作的積極性，讓內(nèi)部控制建設(shè)可以順利的進行下去。

其次就是在績效考核上以及自我評價上不斷的進行完善。彩票機構(gòu)的內(nèi)部控制建設(shè)可以說是一項相對復(fù)雜工作，在建設(shè)的過程中還需要考慮彩票機構(gòu)的內(nèi)部情況以及外部情況。在內(nèi)部控制的自我評價制度上要逐漸完善，與此同時，還要與外部的具體評價相融合，這樣就會很容易找到在內(nèi)部控制建設(shè)時存在的不足之處，對內(nèi)部建設(shè)的自我評價制度不斷進行優(yōu)化。對于彩票機構(gòu)工作人員的薪資制度進行改革，建立績效考核系統(tǒng)和激勵機制，對于表現(xiàn)優(yōu)秀的員工給予一定的獎勵，這樣在內(nèi)部控制建設(shè)過程中，不僅可以激發(fā)員工的工作熱情，還形成一種競爭的環(huán)境，有效的推進內(nèi)部控制建設(shè)的實現(xiàn)。

最后就是加強內(nèi)部控制建設(shè)的監(jiān)督力度。目前，審計是最有效的監(jiān)督方式。彩票機構(gòu)應(yīng)通過設(shè)立內(nèi)部審計部門督促和管理內(nèi)部控制建設(shè)工作，相關(guān)主管部門也應(yīng)加大對彩票機構(gòu)內(nèi)控建設(shè)的監(jiān)督，不斷改進內(nèi)部控制建設(shè)。同時，作為行政事業(yè)單位審計重要組成部分的國家審計也應(yīng)發(fā)揮應(yīng)有的作用，加強對彩票機構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)及有效性的監(jiān)督。

四、小結(jié)

通過上文的具體分析我們可以清楚的了解彩票行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的現(xiàn)狀、問題及改進措施。現(xiàn)階段，彩票機構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)的過程中還存在的很多的問題，比如說彩票機構(gòu)的工作人員內(nèi)部控制建設(shè)意識不夠，在建設(shè)的過程中缺乏動力以及內(nèi)部控制監(jiān)督管理力度不足等。只有把這些問題解決了，才能很好的實現(xiàn)彩票機構(gòu)的內(nèi)部控制建設(shè)，促進彩票行業(yè)的長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展。

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