試論施工企業如何有效加強現金流管理及控制

試論施工企業如何有效加強現金流管理及控制

中水電十三局水電工程有限公司 ?毛玉濤

摘 要：在當前社會經濟快速發展的背景下，建筑企業運行進程逐漸加快，各種各樣的發展機遇也越來越多，可是因為工程數量的增多，使得企業現金流管理和控制期間還存在著嚴峻的問題，其中，現金流是企業運行期間非常重要的一部分，本身產生的作用極高，所以，這就要求施工企業加大對現金流控制和管理的力度，以此推動施工企業穩定健康運行。

關鍵詞：施工企業 現金流管理 存在的問題 控制對策

在近些年內，因為各個領域公路和鐵路等基礎設施數目的增加，使得建筑行業發展步伐加快，滲入到該領域的企業也隨之增多，但是有的企業在現金流管理過程中還有著一些問題，比如受現金流運轉不靈活的影響而增加了建筑材料和施工現場費用支付的難度。對此，施工企業要想獲得更好的發展，就應當明確了解現金流在施工企業中的作用，強化現金流管理控制力度。

一、施工企業做好現金流管理和控制工作的必然性

（一）能夠提升施工企業的經濟效益

當前階段，做好施工企業現金流的控制和管理工作，有利于確保企業現金流的穩定性，這是因為現金流和企業最終盈利有著密切的聯系性。通過分析企業現金流可以看出，除了可以反饋企業經濟效益之外，還可以將施工企業的支付能力體現出來，根據實際情況明確具體的目標，制定出與之相符的經營對策，從而提高企業經濟效益。

（二）現金流情況可以將企業經營水平體現出來

要想了解到施工企業經營水平的高低，不僅僅是掌握企業的盈利情況，更為關鍵的一方面是采取現金流方式來完成。施工企業經常出現墊資施工的現象，如果建設單位沒有能力或者是不愿意支付工程款的話，諸多掛賬的應收賬款限制了企業資金的正常流動，根本起不到任何作用，這樣的話，就會使得企業盈利資金缺失。所以，保持均衡的現金流管理是推動企業正常運營的根本。

（三）有利于增強企業內部財務控制，為施工企業決策提供幫助

當前，在現金和物質交換的過程中，建筑企業經營活動隨之發生了改變，而做好現金流控制管理工作，分析資金流入流出數據，能夠幫助企業管控財務活動，實現財務內部控制的目標。其次，企業利潤是以權責發生制為主，主要是檢查之前的交易項目，不過將其當成決策依據的話還有待完善。收付實現制中的現金流計算方式和收支活動有著密切的聯系，其可以將企業資金周轉和支付水平體現出來，有助于企業管理者進行準確的決策。

二、對于施工企業現金流管理和控制問題的分析

現金流量管理在財務管理期間有著非常重要的作用，不過大部分施工企業對于現金流的關注度不高，使現金流管理期間還有著一系列的問題，具體如下所示：

（一）存在著隨意投標項目的現象

現階段，國家為了提升經濟水平，逐漸加大了公共基礎設施的建設力度，各種項目類型逐漸增多，建設規模隨之擴大。有的建筑施工企業為了實現中標，根本沒有從資金和合理性等方面入手，隨意性的進行投標操作。通常來講，在投標工程項目的過程中，應當將相應額度的投標保證金支付給發標單位，不管有沒有中標，投標保證金大約兩三個月才會退給。一旦企業沒有了解到整體項目的話，隨意性投標，就會占據諸多的流動性資金，從中看出，施工企業因為沒有遵循謹慎的原則，所以增加了企業資金運行的難度，形成了財務經營風險問題。

（二）工程項目建設期間墊資情況普遍存在

從施工企業項目開展情況可以看出，在項目結算的過程中，一般是以項目開展進度為主進行結算的，監理單位和建設單位應當對項目開展情況進行嚴格檢查，不過因為檢查流程過于復雜化，因此工程項目建設成本輸出是非常高，不利于提升施工企業的經濟效益。再者，施工企業只可以依照項目進度結算賬款，因此施工項目開展期間需要墊付相應的資金，進而使得施工企業的資金運行率下降，經營不佳。當企業籌集和融資資金的時候，受經驗缺乏因素的影響，融資途徑較為單一，根本沒有辦法借助融資途徑來確保現金流的穩定性，為企業資金后期運營埋下了風險。最后，待企業墊付完工程款以后沒有對資金進行追蹤管理，拖欠的款項也沒有及時回收，最終形成了嚴重的壞賬現象，影響了施工企業資金的安全性。

三、施工企業加強現金流管理及控制的基本對策

施工企業經營期間離不開現金流的支持，現金流有利于提升經營管理水平，為項目建設工作的開展提供一定的依據，而優化和創新現金流管理以及控制模式，還可以增強施工企業決策的時效性。

（一）全方面的管理現金流，強化現金流控制力度

為了確保施工企業現金流工作的進一步開展，就要求施工企業強化對現金流的監管力度，制定完善的財務預算編制，采取審批、監管和考核的方式控制現金流，集中管理資金，項目部負責每一筆資金的支出和結算情況，當每回收一批款項的時候，都要及時反饋給企業總部，讓總部了解到每個款項的來源和具體應用。所以，合理規劃現金支出是很有必要的。

（二）制定合理的計劃，降低盲目投資的概率

伴隨著市場競爭的激烈性，施工企業務必明確具體的發展戰略目標，結合財務情況以及整體戰略制定計劃，將目標的合理性體現出來，并且，施工企業還需要摒棄隨意投標的理念，這是因為隨意性投資經常會引起現金流斷裂情況。施工企業在前期投標階段中，務必掌握項目的預期經濟利益流入現象，結合準確的數據模型對項目實際收益加以分析，規劃好具體的投標環節，控制好企業投標質量，遵循謹慎原則來選取投標項目。

（三）強化管理，減少現金流周轉周期

現金流管理處于企業各個階段內，因此，企業務必強化對現金流量的控制，盡可能的減少現金流周轉周期。

①在現金流入環節中，應做好應收賬款的管理工作。建筑工程合同屬于企業施工、成本控制以及結算的主要依據，當施工企業簽訂合同的時候，需爭取有利于己方的合同款項，注重施工合同內的工程結算工作，對于已到期賬款應當及時間催收，避免壞賬而產生損失，從根本上管理應收款項。此外，還需要制定相應的收賬政策和清收體系，保障應收款項在規定期限內收回。

②在現金流出上，對應付款項和存貨進行管理，從源頭抓緊，建立合格供應商體系，當和合格供應商和分包商簽訂合同的時候，需要考慮好總承包合同的付款條件、周期，盡量的延長付款期限，加大付款周期，從而實現資金時間價值提升的目的。

③施工企業存貨包含了庫存材料和已經完工但是沒有結算的施工盤點。在管理存貨的過程中，從一方面來講，制定合理的物資采購計劃和方案，加快存貨周轉，縮減存貨周轉天數。另外一點，則是對已經完工但是沒有結算的施工工程量進行相應的工序安排，依照工程承包合同中的要求積極推進驗收結算流程，從而獲取諸多的回籠資金。

（四）落實健全的現金流預算管理體系

首先，施工企業加大對現金流預算工作的重視程度，將其當做方案制定的主要依據。工程施工企業應當將其細化成為三個階段，即事前、事中及事后，在事前階段應當科學合理進行預算，在事中階段應當嚴格進行監督，在事后階段應當注意及時反饋。特別是在施工期間進行長期規劃，務必將現金流預算管理的作用體現出來，加深和企業風險管控、效益預期以及發展規模之間的聯系性，根據企業經濟情況和內部運行現狀來制定現金流預算體系，確保各個運營階段均處于現金流預算體系的管理范圍內。另外，以現金流預算為主的績效考核制度制定也是非常重要的，該項制度有利于激發員工的積極性，提升資金流預算管理的質量。

四、結束語

對于施工企業來講，要想增強競爭實力，就需要加大對現金流的管理和控制力度，創新管理方式，制定完善的體系和獎懲制度，希望以此能夠促進企業穩定經營。

參考文獻：

[1]龍金秀.施工企業如何有效加強現金流管理與控制分析[J].納稅，2019，13（03）：232-233.

[2]唐曉川.試論如何加強施工企業現金流管理[J].新經濟，2016（17）：75-76.