引入精算理論促進(jìn)社保精細(xì)管理

史飛

摘要：隨著我國(guó)進(jìn)入老齡化社會(huì)以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，我國(guó)現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)制度在運(yùn)營(yíng)中日益暴露出設(shè)計(jì)之初的不足。同時(shí)，由于人民生活水平的提高，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)提出了更高的要求。引入精算理論，建立科學(xué)的精算模型，合理預(yù)測(cè)社保發(fā)展趨勢(shì)。為政策制定提供依據(jù)，實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)的平穩(wěn)過渡和持續(xù)健康發(fā)展。本文從精算理論對(duì)社保精細(xì)化管理的必要性入手，分析了精算理論在社保精細(xì)化管理中發(fā)揮的作用，并對(duì)建立符合中國(guó)國(guó)情的社保精算制度進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞：精算理論;社保保險(xiǎn);作用;制度

中圖分類號(hào)：F840 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1008-4428（2019）10-0013-03

精算理論最初起源于商業(yè)保險(xiǎn)的數(shù)學(xué)技術(shù)。以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和制定經(jīng)濟(jì)安全方案為主要手段，以評(píng)測(cè)將來不確定事件的概率和可能導(dǎo)致的后果為主要內(nèi)容。社會(huì)保險(xiǎn)精算是運(yùn)用精算理論與工具，把握并預(yù)測(cè)各類社保基金中長(zhǎng)期收支狀況，適時(shí)調(diào)整相關(guān)參數(shù)，采取措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保障財(cái)務(wù)安全，促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。

一、社保精細(xì)管理引入精算理論的必要性

我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)由養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)構(gòu)成。建立社會(huì)保險(xiǎn)制度，對(duì)于增進(jìn)全體社會(huì)成員物質(zhì)和文化福利、保持社會(huì)安定、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和社會(huì)進(jìn)步具有重要意義。然而，隨著近年來社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的快速變化，目前，我國(guó)的社保制度在運(yùn)行中也逐漸暴露出一些問題。以養(yǎng)老保險(xiǎn)為例，《中國(guó)養(yǎng)老金精算報(bào)告2019～2050》一經(jīng)發(fā)布就引發(fā)了社會(huì)的強(qiáng)烈關(guān)注。報(bào)告指出，對(duì)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工來說，其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的支付壓力在不斷提升。簡(jiǎn)單的說。2019年繳費(fèi)者與離退休者的贍養(yǎng)比例接近二比一，到2050年贍養(yǎng)比例則接近一比一。此外，報(bào)告還預(yù)測(cè)在“大口徑”也就是包括財(cái)政補(bǔ)助的情況下，全國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余將于2035年耗盡。

面對(duì)嚴(yán)峻的養(yǎng)老危機(jī)。加速推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革已經(jīng)是勢(shì)在必行。“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度要堅(jiān)持精算平衡原則”經(jīng)黨的十八屆三中全會(huì)被首次寫入全會(huì)《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》，成為指導(dǎo)我國(guó)社保制度朝著公平、可持續(xù)發(fā)展的重要原則。“堅(jiān)持精算平衡”對(duì)構(gòu)建完善社會(huì)保障體系的作用在國(guó)家“十三五”規(guī)劃中得到了進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)。

目前，我國(guó)正處于完善多層次社會(huì)保障體系建設(shè)與改革的重要時(shí)期。由于我國(guó)社保還存在不同政策和制度之間的銜接、地區(qū)發(fā)展不均衡以及城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)等復(fù)雜問題。在社保改革中，我們必須借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的社保管理經(jīng)驗(yàn)，利用精算理論與技術(shù)，針對(duì)我國(guó)未來中長(zhǎng)期社保環(huán)境變化做出較為精確的預(yù)測(cè)與規(guī)劃，以確保養(yǎng)老金支付的長(zhǎng)期可持續(xù)性為目標(biāo)。制訂出更加科學(xué)的制度架構(gòu)體系。

二、精算理論在杜保精細(xì)管理中的作用

（一）使社保改革的政策制定更有前瞻性

利用精算理論，了解當(dāng)前經(jīng)濟(jì)情況下的社保需求、社保水平以及經(jīng)濟(jì)能力等。為社保改革的政策制定提供了理論依據(jù)。在現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)制度實(shí)行的過程中，利用精算理論對(duì)其運(yùn)行情況進(jìn)行分析，預(yù)測(cè)中長(zhǎng)期發(fā)展方向。能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題并及早制定解決方案。做到防患于未然。在我國(guó)社保改革的過程中。通過精算能夠?qū)Σ煌桨覆煌瑫r(shí)期的財(cái)務(wù)狀況、保障水平、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行系統(tǒng)量化比較，給予政策制度數(shù)理科學(xué)的依據(jù)。從而科學(xué)設(shè)計(jì)改革措施，提高政策制定的前瞻性。

20世紀(jì)90年代，德國(guó)以精算結(jié)果為依據(jù)，分別以1992年、2001年和2011年三個(gè)時(shí)間作為節(jié)點(diǎn)，對(duì)養(yǎng)老金給付與限制對(duì)精算公式實(shí)施精確化調(diào)整、對(duì)組成參數(shù)進(jìn)行微調(diào)（如對(duì)提前退休者的精算調(diào)整）、對(duì)全額養(yǎng)老金給付的平均所得凈工資替代率的下調(diào)（由70%逐漸降低）、對(duì)退休年齡規(guī)劃延遲（養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡由65歲逐年提高到67歲）等進(jìn)行了多項(xiàng)改革，促進(jìn)了德國(guó)養(yǎng)老制度的可持續(xù)發(fā)展。隨著日本人口老齡化的加劇，日本養(yǎng)老金制度以精算理論為依據(jù)。進(jìn)行了多次改革。如2004年改革中給付水平自動(dòng)調(diào)整機(jī)制的建立、2009年養(yǎng)老金財(cái)政評(píng)估精算和2014年公共養(yǎng)老金財(cái)政評(píng)估等，促進(jìn)了日本社會(huì)保障體系的平穩(wěn)運(yùn)行。

（二）使社保改革的費(fèi)率調(diào)整更加科學(xué)合理

根據(jù)世界銀行的測(cè)算，我國(guó)在未進(jìn)行供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革時(shí)，全國(guó)五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)的平均繳費(fèi)與工資薪金的比例約為42%，其中占比最高的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率為28%。近幾年，由于減稅降費(fèi)的大力實(shí)施，全國(guó)平均社保繳費(fèi)占工資薪金的比例已下降至39%左右。但是，我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的費(fèi)率依然偏高，在全世界的經(jīng)濟(jì)體中排在11名左右。

目前，我國(guó)在社保繳費(fèi)中，企業(yè)負(fù)擔(dān)部分超過總額的70%。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，這個(gè)問題造成我國(guó)勞動(dòng)力成本居高不下。尤其是給小微企業(yè)、創(chuàng)業(yè)公司造成了很大的壓力。引入精算理論并結(jié)合大數(shù)據(jù)技術(shù)，加大頂層設(shè)計(jì)，合理確定費(fèi)率、降低企業(yè)成本、擴(kuò)大社保覆蓋面，具有重要意義。

在1996-1997年加拿大的養(yǎng)老金改革中，通過精算技術(shù)為未來100年的制度運(yùn)行進(jìn)行仿真測(cè)算。由此確定了從1997年至2003年將5.85%的費(fèi)率逐步提高至9.90%的永久費(fèi)率。目前，該制度已經(jīng)經(jīng)過20多年的運(yùn)行，其主要指標(biāo)的預(yù)測(cè)與實(shí)踐十分匹配，體現(xiàn)出在頂層設(shè)計(jì)中引入精算理論的重要意義，雖然面臨不斷加劇的老齡化情況，但加拿大的繳費(fèi)率在2100年之前將穩(wěn)定保持在9.90%。

（三）使社保基金的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)更加平穩(wěn)可控

隨著我國(guó)進(jìn)入老齡化社會(huì)，社會(huì)保險(xiǎn)的給付壓力與日俱增。根據(jù)《中國(guó)養(yǎng)老金精算報(bào)告2019-2050》，在財(cái)政補(bǔ)助的情況下。全國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余將于2027年達(dá)到峰值并在2035年耗盡。長(zhǎng)期來看，我國(guó)養(yǎng)老金存在較大缺口。有人會(huì)疑問這和目前在進(jìn)行的社保降費(fèi)是不是矛盾的？有人擔(dān)心是不是到2035年就領(lǐng)不到養(yǎng)老金了？降費(fèi)的確會(huì)減少基金的收入。加大基金的收支壓力。這是精算給出的結(jié)果，是對(duì)未來的模擬，是給我們當(dāng)前的社保改革提供決策依據(jù)，從而避免養(yǎng)老金支付危機(jī)的出現(xiàn)。