試論如何加強集團企業資金管控工作

摘 ?要：在經濟全球化競爭國際化的今天，企業集團已經成為全球經濟活動的重要力量，是世界各國參與國際競爭的主要依托，世界經濟已進入以企業集團為中心的時代。資金對于企業而言，就像是血液對于人類一樣，其貫穿企業的運營的每一個方面，其對于企業集團的重要性不言而喻。本文以加強企業集團資金管控為研究目的，闡述了加強企業集團資金管控重要作用，并對加強集團企業資金管控工作的具體措施，做以深入分析。

關鍵詞：企業集團;資金管控;重要作用;建議

所謂的企業集團資金管控，是指企業集團通過各種財務手段對集團資金進行管理和控制，確保資金正常周轉和合理利用，減少不必要的損失和浪費，有效提高資金使用效率，降低財務成本和資金風險，達到集團范圍內資金資源的最優化配置。近年來，企業因資金管理不善可以導致企業資金鏈斷裂，進而使一個發展良好的企業出現支付危機甚至破產。自2010年以來，我國采用了穩健的貨幣政策，多次上調了銀行存款準備金率，企業集團流動資金吃緊，加強集團企業資金管控就成為當前大部分企業集團亟待解決主要問題之一。

一、企業集團資金管控重要作用

（1）有利于企業集團預算管理目標的實現

企業集團要實現制定的整體戰略目標，就必須嚴格按照總預算來發展和運行，同時總預算的正常運行也需要相關制度體系來保證。加強企業集團資金管控，有利于企業集團更加準確的掌握集團資金狀況，并可根據總預算對資金需要，對資金進行合理安排，確保企業集團預算目標的實現。

（2）有利于加強企業集團內部控制職能

加強企業集團資金管控同樣是企業集團內部控制工作中的重要一環，主要體現在通過加強資金管控，企業集團總公司可以進一步強化對下屬單位資金的監控，有效控制下屬單位資金權限過大、資金隨意坐支、隨意挪用資金現象的發生。尤其是當企業集團資金管控體系與內控體系相結合時，能夠更好的實現企業集團內部控制工作。

（3）有利于提高集團資金效率和收益

通過加強企業集團資金管控，可以減少了資金沉淀，提高了集團資金使用效率，實現了集團資金效益最大化。例如通過內部貸款、票據貼現，減少了集團的外部融資利息支出;通過內部單位減少外部銀行轉帳，節省了銀行手續費。

二、強化集團企業資金管控的具體措施

（1）將資金預算作為資金管控模式的核心

重視資金預算在資金管控中的提前預測、規劃安排和規范約束作用，以資金預算完成情況為考評依據，強化跟蹤督導。各單位以批復的年度、月度財務預算為基礎，結合業務屬性和生產經營計劃，全口徑填報月度資金收支預算，真實反映業務實質和實現途徑，體現年度累計和月度資金預算收支平衡，合理安排收支順序。

（2）細分業務類型，確定產品勞務結算期限，做細資金預算

根據各單位業務所處行業特點細分業務類型，具體從產品勞務業務名稱、市場分布、結算期和回收日等方面規范產品、勞務結算和資金收支管理，以此作為各期各單位資金收入和各項資金指標核定的基礎，有效建立各單位結算及時、資金回收及時的資金結算秩序。按照資金預算與財務預算匹配原則，以量價結合的形式，引入適用各單位的月度收入預算附表，作為月度資金預算主表的有益補充，讓預算的編報和審定更加清晰明確。

（3）建立資金預算月度會審例會，明確資金預算審定批復要求

要以年度、月度財務預算為依據，重點抓好月度資金運行，建立資金預算月度會審例會，對資金預算的審核、匯總、平衡體現集團整體資金收支平衡。明確資金預算批復后執行的嚴肅性，以及追加調整資金支出預算的從嚴控制批準程序。

（4）建立內部銀行制度，規范內部結算秩序

建立集團內部銀行制度，將內部銀行作為集團內結算的貨幣資金，集團內單位結算在集團內封閉運行，從內部銀行收支實現途徑，即內部結算、關聯交易結算、外部結算、內部清算等方面詳細規范其收支管理內容和結算要求。以內部銀行變動作為月度資金預算安排的重要參考因素。

（5）將資金撥付與財務預算完成情況及資金占用指標完成情況復合掛鉤

將資金撥付與財務預算完成情況進行聯動，對超額完成或沒有完成財務預算的單位，獎懲一定比例的資金支出預算。對未按時完成應收款項清收、存貨超占資金額度，沒有完成資金占用指標的單位，按照應收款項、存貨管理辦法收取欠收額或占用額乘銀行同期貸款利率一定倍數的資金占用費，同時扣減相應順序的資金支出預算。

（6）對各單位資金管控要求融入到資金管理系統中

通過資金預算管理、結算管理、債權債務管理、執行分析等多個功能模塊的開發與應用，實現從資金預算編報、審定、批復下達到付款執行的資金業務閉合管理，充分利用系統強大的數據功能增強資金集中管控與平衡調度能力。資金管理對集團企業的生存與發展具有十分重要的作用和意義，抓好資金管理工作就等于抓住了企業的生命線

三、結束語

綜上所述，當前企業經營風險和財務風險不確定因素較大，而資金具有很強的流動性，隨著企業競爭的日益加劇，資金管理工作已經成為加強集團企業競爭力的一個關鍵問題。集團企業要從籌集資金到產品銷售、現金回流的全過程進行組織、協調、控制，及時掌握資金管理現狀，摸清資金管理中存在的主要問題，確保資金高效、安全的運轉，從而實現集團持續健康快速發展。

參考文獻

[1]陳新中.淺談企業集團財務控制的完善[J].財務與會計，2004（04）

[2]張龍輝.企業集團公司財務控制的問題與對策思考[J].現代商業，2006（14）

[3]彭正輝.企業集團財務控制模式的選擇[J].廣西社會科學，2006（01）

作者簡介：贠德（1978.2-），男，陜西渭南人，碩士研究生，會計師，研究方向：財務管理。