加強小額貸款公司財務管理與風險控制研究

苗靜

摘要：小額貸款公司是當前社會信用貸款融資的重要補充形式之一，在協調資金信貸上起著非常重要的作用。對于小額貸款公司而言，必須要積極地適應外部金融環境的不斷變化，做好自身內部財務管理與風險控制。本文分析了目前小額貸款公司的財務管理主要存在的問題，并就如何改善這些問題，同時加強財務風險防范與控制給出了具有實踐意義的建議。

關鍵詞：小額貸款公司;財務管理;問題與建議;風險控制改善

小額貸款公司在我國金融體系不健全的市場化環境中，充當著重要的補充形式，尤其是正規的小額貸款公司正在發揮著越來越不可替代的作用。我們在現實的經濟環境中可以明顯地看到，正是小額貸款公司給民間很多需要融資的組織帶去了新的經濟活力。對于小額貸款公司而言，不僅要積極地從自身內部出發調整適應外部金融的變化，也要做好內部的財務管理日常工作，為應對前端金融業務風險做足準備。目前隨著金融環境的日益復雜化，信貸公司面臨的風險也越來越大，且整體上應對風險的能力還存在著極大的不足，有些企業甚至對于已有的風險一無所知，導致其最后只能夠在風險面前被動地破產，不僅使自身的經營深受淪陷，也導致了小額貸款公司所在的信貸行業“恐慌意識”的產生，使得信貸市場的信用環境受到影響。可見小額信貸公司對于風險的管理能力不足，可能給整個企業信貸的市場帶來消極的市場信號，我們認為有必要細致地就如何提高小額貸款公司的財務管理與風險控制能力進行深入地展開說明。

一、目前小額貸款公司財務管理現狀闡述

（一）小額貸款公司的財務功能尚不健全

通常情況下，小額貸款公司為了能夠節省運營成本，都在簡化自身的財務部門，基本只保留最基本的出納與會計人員，在開發客戶的初期，出納與會計并不會參與到對客戶的信貸能力的審核中去，在資金已經放貸放出去后，他們對于資金回籠的監督與監測其實基本起不到任何作用。同時，如此減配的財務部門，也不會對資金的調配、風險的檢測、融資渠道的管理、資產管理等等進行專業性地評估與控制。眾所周知，小額貸款公司最為重要的資產就是資金，如果財務部門作為資金管理的核心部門，不能夠對資金的來源、去向進行及時的風險把控，那么整個企業要想運營好幾乎是不可能的。

（二）小額貸款公司的財務目標具有短視化的缺陷

目標短視化顧名思義就是指制定目標時追求的是片面的、短期的收益，而不考慮長遠的回報。目前很多小額貸款公司都是由自然人或者法人等投資設立的，設立初期機構設置也較為簡單，投資人最直白的成立目的就是想在短期內獲得最多的投資回報，因此很多小額貸款公司的經營目的其實就是利潤最大化，利潤成為了衡量公司經營的最重要指標，但是這樣往往會使得小額貸款公司忽視公司的長遠發展與經營的可持續性。

（三）小額貸款公司缺乏完善的財務內部控制制度

目前市面上大部分的小額貸款公司規模都比較小，且處于一種野蠻生長的態勢，這樣的企業起點與成長速度往往容易使其忽略建設完善的財務內控制度，這樣財務管理職能就形同虛設，導致公司的工作秩序較為混亂，資金管理也存在著較大的紕漏，極大地降低了會計信息的可信度。內部控制制度的缺失，最根本就是會造成崗位分工的混亂，使得對于財務信息以及部門績效不能做出有依據的考核與評價，直接危害了小額貸款公司的健康發展。

二、如何改善小額貸款公司的財務管理現狀

（一）及時更新小貸公司財務管理觀念，健全財務功能設置

公司內部有必要積極制定相應的財務管理制度以及相匹配的職能部門，例如引入財務預算、財務核算、財務業績考核、壞賬管理等財務功能系列，將小額貸款公司的財務管理設置進行全面化、系統化。在財務功能的設置過程中，要及時地將跟蹤評價指標與經營數據相結合，對該對比數據進行實時的反饋，做到全員參與、全員考評。

（二）小額貸款公司要引進合適的信息系統，加強現代化財務管理

小額貸款公司的運作主要是圍繞著貨幣的融資、出貸與回收進行的，折舊意味著公司內部需要構建融資方案、客戶檔案、資金流動情況等等一系列的信息數據庫，才能夠及時地做到高效、準確的分析。信息系統除了涵蓋信息的搜集與處理功能，還需要建立應有的人力、財力、辦公等模塊，來做到對于信息的搜集、處理、評價和運作都能在信息系統內部獨立完成，以保證小額貸款公司組織目標的實現。

（三）小額貸款公司內部應盡快構建完善的財務工作制度，做到工作與管理有章可循

小額貸款公司在修訂財務工作制度時，其實主要應關注的是以下兩個方面：第一，即做到授權審批制度的完善化。授權審批的制度要求公司能夠明確規定涉及到財務會計或相關工作的授權批準的權限、范圍、責任與流程等內容，公司內部的各個級別的管理層務必要做到在自己的權責范圍內承擔責任與行使職權。第二，即做到不相容職位相分離。這就要求企業能夠合理地配置財務會計的相關工作崗位設定，做到各個崗位的職責明確并且相互制約，防止產生舞弊行為。小額貸款公司的內部控制制度必須要自上而下地進行完善與實施。

三、如何加強小額貸款公司的財務風險控制

（一）針對財務融資風險，要積極地擴展融資渠道，使得融資渠道多樣化、融資成本最小化

融資風險是小額貸款公司的重要財務風險之一，不得不承認小額貸款公司基本都面臨著融資難的問題。為了使該問題得到有效解決，公司可以利用廣泛的現代化社會資源來積極吸引投資者，通過向股東特別借款、在新三板等股權交易所掛牌、建立小額再貸款公司等方式，來為公司的發展添動力，畢竟資金有源頭是小額貸款公司發展的重要保證。小額貸款公司應當積極提升自身的等級，以便擴大公司的融資渠道，吸引良好的資本注入到企業內部，這些資本的注入還能夠優化企業的風險控制能力，為其帶來優秀的管理策略。目前國家政策也給小額貸款公司帶來了一些支持，在政策保證下，小額貸款公司也能夠解決公司內部融資渠道狹隘、融資成本高等難題，最大限度提高企業的融資貸款能力，降低財務融資風險。

（二）針對財務回款風險，要積極地加強貸后管理，監測客戶的償債能力變化，降低壞賬風險

小額貸款公司在進行貸款管理時，要具體對貸款的控制權與知情權進行管理。為了保障公司能夠對貸款實現管理，務必要培養一批專業的員工，或者對現有員工進行財務、金融與法律知識的培訓。同時，小額貸款公司要加強對客戶的金融基本知識普及，幫助客戶形成與建立良好的借貸關系，提升其對債務的認知能力，激勵其及時地還本付息。

（三）建立系統的內部控制機制

小額貸款公司目前存在著自身監管不力的問題，且該問題非常普遍。通過健全小額貸款公司已有或者尚缺失的內部控制制度，可以在一定程度上幫助其避免由于監管不力導致的財務風險。一方面，公司可以創建公司內部的相互監督機制，公司的內部監督包括前文提到的不相容職位相分離，都是可以做到及時地發現公司運行過程中或者是貸款業務中可能產生的舞弊風險，在最大程度上降低公司的貸款風險或者壞賬風險。另一方面，公司可以建立分層次的決策機制，將審批的權限分散到各個管理層次，而不是由法人或者董事會來獨享該權利。除了以上兩點，小額貸款公司還應在各個方面健全公司內部的相應規章制度以及章程，讓公司在運作的過程中做到有章可循，以此來提高公司的運行效率。

四、結論

綜上所述，由于小額貸款公司有著規模小、成本高且存續的時間較短的綜合特點，使得其本身就存在著較高的固有財務風險。這就需要小額貸款公司的管理者們積極地進行財務管理和風險把控方面的改善工作，著眼于降低公司整體的金融風險。本文最后呼吁各小額貸款公司能夠在制度制定、執行監督、技術增長等方面積極改善，做好一定的優化與改善，為公司的財務管理做好強有力的支撐。

參考文獻：

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