快速消費品企業現金流管理模式分析

遲霞

摘要：企業的現金流對其生存發展具有至關重要的作用，快速消費品企業具有獨特的經營管理特點，現金流對其生存發展的影響更大。因此，快消品企業必須根據市場環境與企業實際情況分析企業在不同發展階段對現金流的需求，選擇合適的現金流管理模式，滿足企業不斷發展壯大的需求。快消品企業的現金流管理模式分析需要從預算、流量、流速、流程等內容入手，發現現金流管理中存在的問題，并采取合理的措施不斷優化快消品企業的現金流管理模式，提高其現金流管理質量，保證企業利潤與現金流的平衡，實現企業價值最大化。

關鍵詞：快速消費品;現金流;管理模式;分析

一、快速消費品企業及其現金流管理

（一）快速消費品含義與特點

快速消費品簡稱快消品，是相對于耐用品的一種概念。快消品主要指人們日常生活中較長使用的消耗較快、壽命較短、價值較低的一些消費品的統稱，主要有休閑食品、日化產品、副食產品等[1]。快消品的單品價值較低，企業一般通過大規模的市場銷售獲得利潤。快消品具有便利性、季節性、視覺化等特點，消費者對快消品的品牌忠誠度相對較低，消費者習慣就近購買，而且容易受到銷售環境、季節等外界因素的影響。

（二）快速消費品企業現金流管理簡介

快速消費品企業是指進行快速消費品研發、生產、經營等活動的企業。企業的現金流是指企業內部現金流轉與流動的動態過程，現金流貫穿于企業經營管理的全部流程，是企業經營發展的重要保障。現金流管理是以現金流為管理中心，構建投資、籌資、經營活動管理體系，對某一時期內的現金流動進行安排[2]。現金流管理是一項系統工程，其主要內容有流量、流速、流程、流向等。

快速消費品企業在前期必須通過大量鋪貨積極開拓銷售渠道，同時，企業還必須保留相當數量的存貨，需要企業進行科學的現金流管理，確保企業的現金正常周轉。快消品企業應該結合外部市場環境與企業實際情況合理選擇現金流管理模式，滿足快消品企業發展對現金的需求[3]。快消品企業的現金流管理模式制定需要從戰略與戰術兩個層面考慮，把兩者結合在一起，不斷改善企業的現金流情況。從企業戰略層面來說，通過調整管理理念與管理方式，優化現金流是現金流管理的主要目的。從戰術層面來說，現金流管理就是提高企業現金的安全性與效率性，進而提升企業的盈利能力，實現企業的價值最大化。

二、快速消費品企業現金流管理模式分析

（一）現金流預算管理

現金流預算管理是快消品企業對現金流入與流出值進行預測，并按照預測結果對企業資金進行科學安排，使企業資金的使用平衡合理，實現資金使用效益的最大化。當前快速消費品的市場競爭更加激烈，很多快消品企業為了擴大市場份額沒有充分考慮企業的現金流問題，導致企業資金短缺，使企業發展陷入困境[4]。快消費企業要想獲得可持續發展需要加強現金流管理，加強應收賬款的回收工作，對現金流預算進行全面管理，不斷調整優化企業的資金結構，確保企業的現金流暢通，滿足企業長遠發展的需求。

要想加強現金流預算管理，快消品企業需要首先科學的控制現金流的出量，這是現金流預算管理的基本原則。快消品在生產經營活動中要對自身的現金流入量有一個全面的把握，只有準確把握了現金流的入量，才能對現金的流出進行科學規劃與管控，使企業的現金流動走向合理化道路，確保企業生產經營與投資發展的需要。因此，企業的財務管理人員需要更加細化的編制現金流預算，使現金流預算編制細化到各項具體環節的現金支出。企業的各部門需要根據預算方案進一步細化編制各部門的現金流預算管理方案，使預算方案有利于執行[5]。企業的財務部門要對各部門的預算進行審核匯總，然后對現金流預算管理方案進行優化調整，使其更符合企業的實際情況。在這一過程中，企業的財務部門需要對現金支出進行總體管控。

同時，營業收入是快消品企業的主要收入來源，因此，企業在進行現金流預算管理時要把營業收入作為工作重點。企業應該對市場的各種變化因素進行全面分析考量，并進行市場調研與分析，根據分析結果合理預測產品的銷售情況，包括銷售價格、收入等，在此基礎上，企業可以科學、合理的進行現金流入預算管理。在編制營業收入預算后，企業還要加強營業收入預算方案的執行，這一環節主要與銷售部門相關。因此，企業的財務部門應該與銷售部門展開合作，進行充分的市場調研，制定適合不同客戶的銷售策略，利用靈活的營銷方式提高銷售量。在銷售過程中，銷售人員要明確各方的責任，積極的回收應收賬款，提高應收賬款回收率。

另外，快消品企業在進行現金流預算管理時可以構建完善的現金流預算管理體系，這樣可以為現金流預算管理工作提供基礎保障。企業需要建立現金流量分析機制，對現金流按照年度、季度、月度等時期進行科學分析與對比，在分析、對比現金流的基礎上，企業需要結合自身的資金運行流程與收支變化狀況編制合理的現金流分析表，尋找資金的變化規律，及時發現現金流管理中存在的問題，并采取有效的改進措施，加強企業資金管理[6]。企業還應該按照年度、季度、月度的時間間隔構建現金流預算滾動管理體系，對企業的成本、生產、銷售等預算進行計算，編制現金流預算表，按照滾動預算方式對企業將來某一時期的生產經營活動所需資金進行計算，為企業的生產經營活動提供參考，保障企業現金流暢通。

快消品企業在進行現金流預算管理時要不斷細化管理目標，明確各方管理責任，不斷優化企業資金預算管理機制與體系，使企業的成本不斷降低，加強現金管理，使現金流暢通，保障生產、銷售等環節的現金需求。

（二）現金流流程管理

現金流流程是指現金流入企業，再流出企業，然后再次流入企業的連續循環過程。快消品企業的現金流流程主要指現金流的流動程序與路徑。因此，企業對現金流流動路徑的管理應該從優化現金流流程入手，對現金流流動程序的管理應該從程序設計入手，要確保程序設計合理，關鍵控制點有效。快消品企業產品的種類非常多，導致其現金流流程路徑復雜、流動環節多、管理難度大，企業的現金流動速度也就比較慢。在這種情況下，企業應該加強存貨管理，對產品的入庫、倉儲、出庫等環節進行詳細的流程化管理，并隨著實際情況的變化不斷優化管理流程，盡可能降低存貨占用企業資金的機會成本。從產品營銷來說，快消品企業的營銷渠道、收款方式等都比較復雜多樣，因此，企業應該對現金進行集中管理。現金集中管理的方式可以減少企業賬戶數量，實現每日貨款的自動歸集，減少轉賬環節，實現現金管理流程的簡化，促使現金流轉速度不斷提升，進一步提高企業的現金盈利能力。從付款流程來說，首先出現在采購環節的是現金流出。企業應該從付款期限入手，根據不同供應商確定不同的付款方式，優化付款流程。同時，企業要對物資流與現金流進行管控，降低企業生產經營過程中的風險。在采購原材料時，企業要對訂單發出的時間、存貨管理、信用條件等具體環節進行詳細了解，利用存貨、匯票管理延緩企業現金流出的速度，優化現金流出程序。

快消品企業的現金流流程管理需要通過具體業務流程的優化來實現，快消品企業的業務流程主要包含生產經營流程、生產業務流程、全價值鏈業務流程三部分。生產經營流程管理包括研發、生產、存貨、資產管理等具體環節的流程管理。生產業務流程主要包括采購、銷售、籌資、投資等流程。全價值鏈業務流程包括供應鏈、客戶關系等相關環節的流程管理。快消品企業的業務流程本身就具有一定的層級性與順序性，這三種流程之間互相聯系，在進行現金流管理時，企業需要準確把握其中的關鍵內控點。

（三）現金流流速管理

快消品企業需要通過現金流流速管理，提升企業資金的使用效率。通過現金流流速管理，企業可以不斷縮短現金周轉時間，使現金周轉速度提升，進而提升企業的經濟效益。現金周期指標是衡量企業現金流流速的重要指標，企業的資金周轉流程是連續的，貨幣資金流入企業，參與到企業的生產經營活動，形成產品進行銷售，再次轉變為現金流入企業，然后再次進行循環。現金流流速管理的重要內容有應收賬款周轉、存貨周轉、應付賬款周轉等不同環節的款項周轉期限。快消品企業可以通過建立CRM系統，使企業的對賬、催賬、提醒客戶付款、記錄反饋信息等工作自動進行，不僅可以提高應收賬款管理的效率，也有助于應收賬款質量的提升。同時，企業還應該完善信用管理系統，對客戶信息進行全面的分析，對客戶信用進行系統化的管理。企業可以利用信用管理系統中的信息，按照賬齡對客戶進行不同等級的監管。銷售人員的績效考核也應該包括賬款回收情況，按照賬款回收情況對銷售人員進行獎懲。企業還應該進行壞賬準備，提取壞賬基金，防范壞賬風險。快消品企業還可以利用供應鏈庫存管理方式進行多層級的庫存管理，共擔風險，提高現金流流速。

（四）現金流流量管理

現金流流量管理的主要目標就是確保企業現金流能夠保證日常的生產經營需求，能夠維持企業正常經營發展與投資的要求，避免企業錯失投資機會或者陷入資金危機。企業持有現金從一定意義上來說都會產生資金管理成本，如果資金短缺也會產生相應的成本。快消品企業如果出現資金短缺情況，其日常的生產經營活動就會受到影響，企業的利潤也會降低。企業為了確保生產經營活動不受到資金不足的不利影響，一般留存一定數量的現金，而這部分現金就失去了投資機會，這就是現金流的機會成本。機會成本的存在導致企業的收益下降，為了使機會成本盡可能降低，而又不影響企業的正常經營發展，企業需要通過詳細的分析計算選擇最佳的現金流流量管理方式，為企業保留合適數額的現金。

在進行現金流流量管理時，企業還要把現金周轉、存貨、成本分析等結合在一起，使現金流流量管理更加科學、合理。從存貨管理來說，企業依據存貨要求確定現金持有量。因此，企業需要采用存貨批量模型計算現金持有量，采用成本分析模式，對總成本最低情況下的現金持有量進行分析確定。從現金周轉來說，企業利用現金周轉的速度確定現金持有量。

三、完善快速消費品現金流管理模式的有效措施

（一）提升現金流管理人才素質

快消品企業強化現金流管理，需要高素質的管理人才來實現，但是當前很多快消品企業的現金流管理人才素質參差不齊、整體水平不高，對企業現金流管理模式的優化非常不利。企業的現金流管理人員需要具備全面的經濟與財務知識，現金流管理涉及的經濟與財務知識較多，現金流管理人員需要通過不斷學習充實自身的理論知識。當前的經濟環境隨著市場的變化而變化，很多經濟理論知識更新較快，如果管理人員不能及時了解學習就會影響到現金流管理。

快消品企業在制定現金流戰略時要把當前的社會、經濟、技術、法律等因素綜合考慮在內，使企業現金流戰略更加符合經濟社會發展的趨勢。同時，企業要及時關注市場動態，根據市場環境的變化及時調整完善現金流管理戰略。在關注市場動態的同時，企業的管理人員還要對現金流風險進行評估，盡可能降低企業面臨的風險。現金流管理人員要積極與供應商和客戶進行溝通交流，了解客戶的信息，尤其是客戶的信用情況，盡可能減少壞賬的發生。現金流管理人員還需要對企業資金的占用率與回收率進行詳細分析，降低企業投資過程中的風險，使資金使用成本降低，是現金流管理人員的重要職責。

外部市場環境以及宏觀經濟政策等都會對企業的現金流管理產生影響，因此，現金流管理人員需要時刻關注市場環境的變化，選擇合適的資金使用策略。如果市場環境變化需要及時調整現金流管理策略，避免現金流不暢影響企業的正常生產經營。快消品企業的財務人員也要不斷提升自身的專業技能與實際操作能力，使自身的綜合素質不斷提升，滿足企業現金流管理的需求。企業也要積極的開展培訓活動，通過專業課程的學習、學院之間的互相交流，不斷提升現金流管理專業能力。

（二）健全財務會計與內部控制制度

內部控制是提升企業經營管理水平，有效防范企業風險的重要方式。快消品企業的現金流管理與內部控制之間具有密切聯系，企業內部控制水平的提升對現金流管理模式的優化具有重要的積極意義。現金流管理是財務管理的重要內容，企業的財務會計制度也對現金流管理產生重要影響，因此，企業也要不斷完善財務會計制度，為現金流管理提供基本支持。快消品企業可以實施內部牽連制度，對財務會計等工作崗位進行合理設置，明確各崗位工作人員的職責，使不相容職位分離，實現各崗位之間互相制衡、相互監督。為了確保現金安全，企業應讓專門的財務人員管理現金，其他人員未經授權不能接觸企業的現金、現金等價物、銀行存款等。同時，企業還要及時對現金進行清查，對庫存現金的收支實行日清月結。企業的銀行存款日記賬數額要與銀行存款數額相符，賬面庫存要與實際庫存相符。企業的財務管理部門要明確自身責任，對授權、批準等工作要進行嚴格規范。另外，企業還可以采用現金收支日報制度，通過編制現金收支日報表對日常現金的流動進行嚴格管控，有效實現資金節約，避免盜竊、非法挪用、不當使用資金行為的發生。

（三）加大內部電子信息系統建設

隨著互聯網、信息技術的不斷發展，現代企業管理中運用信息技術建立信息系統，進行企業管理的方式越來越多。快消品企業在進行現金流管理時也要積極運用信息化手段，不斷強化內部電子信息系統的建設，這樣可以提高企業信息傳遞的效率，保證企業內部信息流轉順暢，進而達到信息共享。只有企業實現了高效的信息流轉與共享，才能在現金流流轉出現問題時及時采取應對措施，降低現金流管理風險擴大帶來的損失。同時，電子商務的不斷發展也為快消品企業的網絡營銷提供了重要渠道，企業可以利用信息系統對網絡營銷中的現金流入與流出進行跟蹤管理，進而實現現金流管理模式的不斷優化。

四、結束語

快速消費品企業在優化現金流管理模式時需要從現金流預算、流程、流速、流量等具體方面入手，不斷提升管理水平，確保企業現金流能夠滿足企業長遠發展的需求。在具體進行現金流管理方面，企業需要制定科學合理的發展戰略，并在企業戰略指導下制定合理的經營策略。企業要在可持續發展戰略原則的指導下不斷拓展融資渠道，建立風險準備金，提高現金的流動性，選擇合適的投資領域，實現現金流管理模式的優化。

參考文獻：

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