村鎮銀行成本管控研究

王琳

（安順西秀富民村鎮銀行股份有限公司，貴州 安順 561000）

一、村鎮銀行成本管控的重要性

村鎮銀行是經中國銀行業監督管理委員會依據法律、法規批準，由境內外金融機構、境內非金融機構企業法人、境內自然人出資，在農村地區設立的主要為當地農民、農業和農村經濟發展提供金融服務的銀行業金融機構。村鎮銀行在我國已經經歷十余年的發展，作為農村金融市場的重要組成部分，其發展現狀和未來前景備受關注。

近年來，由于互聯網金融的迅猛發展以及移動支付的普及，這些對村鎮銀行的生存和發展都將產生巨大挑戰，銀行的黃金時代已經一去不復返，所以在激烈的市場競爭中，村鎮銀行若想取得競爭優勢就只能通過兩種途徑：一是在同等價格水平下提供給客戶優于其他銀行的高價值產品；二是控制成本以更低的價格提供給客戶同樣的價值產品。由于村鎮銀行成立時間短、規模小，產品業務較為單一等客觀情況的限制，主要依靠傳統的存貸業務獲取利差收益，資金實力及資產規模均無法與其他大型的商業銀行抗衡，如此村鎮銀行只能在成本管控方面下功夫，尋找加強成本管控的方法與途徑，最終達到生存與發展的目的。

二、村鎮銀行成本管控存在的主要問題

目前，村鎮銀行的相關領導及財務工作人員已經認識到成本管控的重要性，并加大了對村鎮銀行成本管理和控制的力度，從年初財務收支預算到每季度的預算執行情況分析，成本管控工作已經提到了一個新的高度。但在實際營運管理和控制的過程中仍然存在一些問題，主要表現在以下幾個方面。

（一）村鎮銀行全員成本管控意識不夠

成本管控工作對于大部分員工來說，都認為不是自己職責范圍內的工作，無須參與；對于領導來說，自有財務部門控制，無須過問；導致在實際運營中很難提高全員成本管控意識，成本管控工作全員參與度不夠。如此一來，財務部門作為會計核算部門，并不能在成本支出時進行源頭控制，即便付出再多的時間和精力去進行成本管控，收獲也是甚微的，無法達到實效，最終導致成本控制工作也只是喊喊口號而已。

（二）成本管控工作缺乏預算管理

年初財務收支預算工作基本上由財務部門完成，預算管理缺乏業務部門參與，在實際運營過程中未以預算數據為基礎，導致年初的預算數據形同虛設，即沒有體現預算管理的指導性，也達不到成本管控的目的。

（三）較高的資金成本，加重了村鎮銀行的成本負擔

對于村鎮銀行來說，還有一部分占比較大的成本支出，就是資金成本。村鎮銀行由于成立時間短，知名度不高，老百姓對村鎮銀行的認識度不夠，再加上受地域環境、經濟環境的影響，導致吸儲困難，籌集資金能力受限，在發展信貸業務時，很大程度依賴發起行的存放同業款項作為資金支持，但該部分資金成本較高，無疑加重了成本負擔。

（四）執行過程中成本管控工作不到位

成本的管理和控制應分為事前控制、事中控制和事后控制。目前，村鎮銀行在開展成本管控工作時，并沒有實行有效的過程控制，成本管控工作沒有落實考核機制和責任追究機制，導致成本管控工作流于形式。

三、加強村鎮銀行成本管控的對策建議

（一）應加強全員成本管控意識，自上而下提倡全員參與

成本管控工作涉及到日常經營活動的每一個細節，僅僅依靠一個部門或者幾個人的努力是無法做好成本管控工作的，全面預算管理應全員參與，預算管理不能僅是財務部門或者某一部門的事情，所有條線、部門均應積極參與，所有員工均應樹立正確的預算理念，建立成本效益意識。上至最高負責人，下至各部門負責人、各崗位員工都必須參與預算編制與實施。建立健全《村鎮銀行成本費用管理辦法》剛性費用、大額費用明確歸口管理部門，由歸口管理部門進行規劃和控制，并建立健全費用控制考核辦法，營造“領導帶頭、全員參與”的成本管控氛圍。目前，村鎮銀行的管理費用大約占營業支出的40%左右，主要列支入場的經營管理費用，該部分費用彈性較大，直接影響村鎮銀行的盈利水平及成本收入比指標，加強業務及管理費的管控與考核，將有效提升村鎮銀行的利潤空間。如將業務宣傳費、業務招待費、廣告費等營銷拓展類費用由市場部進行規劃及控制，制定相關費用的列支標準和考核依據，根據任務目標及業務發展情況，安排廣告宣傳投放，及核定各經營機構業務招待費支出額度，確保費用列支的業務效益成正比；將辦公費、郵電費、租賃費、水電費等后勤保障類費用由綜合保障部進行規劃及控制，將職工工資、福利費等工資性支出由人力資源部進行規劃及控制，各項費用均明確歸口管理部門，制定費用考核標準，最后將費用控制情況與分管領導及歸口管理部門員工內控考核掛鉤，真正提高全員成本管控意識，做到全員參與，強化內控與考核，厲行節約。

（二）將成本管控工作納入全面預算管理

成本管控工作應在預算管理的框架下進行，應在制定財務收支預算時財會部門牽頭全條線參與，包括信貸、風險、市場、后勤綜合保障等相關條線部門成立預算編制工作管理委員會，各部門、條線均參與到預算編制工作中，確保費用預算數據全面、可靠、可執行。一是，在預算編制工作管理委員會下設預算編制工作小組，由分管領導任組長，各條線、各部門相關人員具體負責預算編制工作，確保預算數據全面、完整；二是，根據費用歸口管理部門的劃分，落實各項費用預算工作，開展預算編制工作。具體以上一年度的實際發生數據為指導，采取“部門編制、統一匯總”的方式進行。首先，由預算編制工作管理委員下達預算編制指導意見，明確本年度成本管控目標及各項預算指標；其次，各部門根據預算指導意見及編制目標開展預算編制工作，并上報預算草案至編制工作小組統一匯總復核，再通過預算編制工作管理委員會審查平衡，完成編制工作，最后經股東大會審議批準后，正式下達執行。全面預算的編制過程，是一個各部門統一協調、反復溝通的過程。只有經過統一協調、相互反復溝通，才能有效避免預算數據脫離實際的情況，提高預算編制的科學性、合理性與可行性，從而確保預算數據在成本管控工作中發揮應有作用。

（三）拓寬資金來源，降低資金成本

村鎮銀行由于成立時間短，知名度不高，老百姓對村鎮銀行的認識度不夠，導致存款業務推進緩慢，當存款業務發展跟不上信貸業務發展時，就會產生資金缺口，村鎮銀行則需要向發起行或者同業引入資金以支持信貸業務發展。如何拓寬資金來源，推進負債業務規模，降低資金成本，也成了村鎮銀行需要解決的問題。

1、提高村鎮銀行品牌影響力，大力宣傳村鎮銀行的合法、合規的設立背景，加大各村鎮墻體廣告投放，增加村鎮銀行產品宣傳力度。

2、找準經營定位，立足服務“三農”“小微”的經營理念，大力拓展農村市場，填補農村地區金融服務的空白，有效推進存款營銷。

3、通過中間業務推廣，提高客戶依存度。通過水、電、煤、電視費用的代扣代繳業務，增加村鎮銀行服務范圍，提高客戶粘連度，進而促進存款有效穩定增長。

4、抓業務布局，以勞動競賽為契機，促存款業務發展。搶抓時機謀篇布局，部署開展存款勞動競賽，明確全年主要勞動競賽目標，強激勵與督導機制，促進全員積極性。

5、抓機制優化，增強負債業務拓展能力。村鎮銀行可從產品、渠道、技術等三個方面提升存款拓展能力，做實業務基礎，促進存款增長。一是完善產品，做實業務。推進相關存貸款產品業務，積極與第三方機構開展收單業務，積極營銷大額存單，通過完善產品體系，促進存款增長。二是加快渠道建設。村鎮銀行由于受發展時間及科技支撐的限制，業務渠道較為單一，基本上都是柜面業務或電子渠道交易，需加快自助設備、移動設備的配置，解決地域、網點受限的問題，提升社區、農村的服務能力。

（四）完善成本管控過程控制，強化考核問責機制，最終達到既定成本管控目標

為了有效地開展成本管控工作，提高資源配置的效率與使用效果，在有效的資源內村鎮銀行更加需要加強預算執行情況的過程控制，為實現成本管控目標提供合理保證。村鎮銀行可根據年初費用預算目標，按月或季進行費用預算及執行情況分析，根據費用控制考核管理辦法，對成本費用的控制情況進行考核通報，對于費用控制較好的部門及員工適當給予內控加分獎勵，對于成本費用超預算控制的部門及員工進行績效扣罰，確保成本費用在執行過程中可控，進而完成年初預算目標，最終達到成本管控的目的。

四、結束語

總之，強化村鎮銀行成本管控不但有利于自身的良性發展，而且對于整個金融業的健康持續發展也是至關重要的。在當前競爭激烈的經濟形勢下，村鎮銀行必須集合自身特點，找到適合的成本管控方法，進而提高經營效益和獲利能力。