中小企業資金管理問題完善探析

劉瑞

摘 要 隨著我國經濟的快速發展，中小企業也在不斷成長，在社會層面上提供了大量就業機會，在我國國民經濟發展中起著促進性的作用。中小企業由于規模小、資金少、專業管理技術人員少等諸多因素，使得企業在管理中出現很多限制因素。企業管理制度的不健全，財務管理混亂，商業信譽低等造成中小企業在資金管理方面存在很大風險，尤其是在企業發展上融資困難、資金管理風險高、缺乏資金管理意識、資金使用效率不足等方面嚴重制約了企業的良性發展。企業管理中資金的有效利用一直是企業開展經濟活動的重要基礎，是企業生存的根本。本文從中小企業資金日常管理的現有情況出發，對企業資金管理問題進行具體分析，在拓寬融資渠道、實施資金管理預算和監控、完善資金管理制度等方面進行探析，并提出相應完善的解決途徑。

關鍵詞 中小企業 資金狀況 管理問題 資源配置 解決對策

一、中小企業管理現狀

我國的中小企業是由城鎮、鄉鎮、個體私有企業發展起來的，在近些年國家政策的扶持與我國經濟市場的蓬勃發展中快速成長。從內部機制上來說，中小企業的內部管理水平較為混亂，領導者們往往只追求利潤最大化，從而忽視了對資金管理方面的問題。從經營特點上來看，中小企業規模小、經營方式靈活、資金流動快、承擔風險弱。在當前經濟活動日漸復雜化、產品需求多樣化、經營管理國際化的市場經濟中，中小企業的信息更新能力弱、資金管理隨意、產品成本構成不明確，難以適應現代企業快速發展的精細化管理要求。

二、中小企業資金管理面臨的問題

（一）內部管理混亂、資金使用率低

相較于大型企業的管理制度，中小企業由于規模小、生產利潤私有化，在管理制度上存在很多問題，尤其是財務管理制度不完善。有些企業更是為了降低人員成本，采用“一人多崗”的工作制度。企業經營者的風險管理意識差，內部壓力不足，財務管理意識淡薄，使其往往只追求企業利潤最大化，忽視了對資金風險的管理。在財務報表數據上也僅僅是追求產品銷量，沒有充分發揮企業財務報表的作用，從而造成企業內部資金閑置、資金周轉不靈的現象，不能為企業后期經營提供有效力量。

（二）企業信用擔保體系不健全，融資性差

我國在融資方面對企業有著諸多限制，而中小企業規模小、資金少等諸多自身限制往往無法滿足金融企業對企業信用貸款的要求。一些中小企的管理制度不健全，財務管理混亂，使其金融部門難以獲取企業真實的生產經營和資金運作情況。中小企業在企業信用等級系統中由于財務制度不健全使得財務報表可信度低，增加了貸款風險。更有少數惡劣企業利用政策漏洞蓄意套取銀行資金，造成故意信用風險，致使金融部門不敢輕易放貸，造就了中小企業在銀行等金融機構籌資方面比較困難。不能有效地籌集到經營所需的資金，使中小企的發展經常會處于資金短缺的狀態，無法有效發展企業經濟，為企業經營帶來較大風險。

（三）重利潤、輕管理，缺乏風險意識

中小企業的管理層對財務管理的重視程度不夠，造成資金管理意識淡薄。有些企業的人員尤其是部分領導風險意識差，完全按照個人意愿行事，沒有一套完整健全的財務管理制度，使得財務資金管理工作混亂，無章可循，并且缺乏事前、事中監督。雖然有的企業也設置了專門的監督部門，制定了相應的管理制度，但是由于企業整體的人員素質問題，使其通過隱瞞收入、虛列支出、逃避稅款等一些違法行為來增加收入。這些方法都是錯誤的。更有一些企業的資金流向沒有得到合理的控制，容易導致資金鏈斷裂，造成企業面臨倒閉的風險。

（四）資源浪費嚴重、資金運營機制不健全

中小企業內部的管理機制不健全，造成企業內部重錢不重物的現象普遍存在，資源流失浪費嚴重，對半成品資源管理弱化，造成有問題無人追究，資產浪費嚴重。管理觀念陳舊，一些企業存在領導者集權現象，并且對財務管理知識匱乏，缺乏認知使得財務監管不嚴，會計信息失真。同時，資產結構與資本結構的不合理引發營運資金結構的不合理，從而在本質上影響企業的生產運營和經營績效。企業應該根據自身的生產經營情況調整流動資產和流動負債的比例，從而保持一個彈性較大的流動資金配置結構，選擇最適合自身發展情況的資產資本結構，以此來優化企業資金運營機制。

三、完善中小企業資金管理的對策

（一）完善內控管理機制，提升資金使用效率

近些年，中小企業在國民經濟中的作用越來越重要，政府政策對中小企業的扶持力度進一步加大。企業應根據自身發展需求健全完善企業管理制度，健全財務管理制度，對企業自身的財務人員進行相關培訓，要求管理者轉變觀念。各部門要積極配合執行，自上而下地嚴格履行資金管理制度。對資金需求進行全面預測，及時反饋以便管理人員及時了解企業資金狀況，從而進行合理安排資金的使用。合理有效地使用資金可以在很大程度上提高資金流動性，提高資金的使用效益，從而有效地提升企業的生產經營能力。

（二）誠信為本，增強企業融資能力

誠實守信一直是一個企業立足于市場的基本。中小企業立足于市場就必須做到誠信為本，嚴格按照合同進行交易，按時按期償還銀行貸款和利息，提升自身商業信譽;在此基礎上充分利用商業信用這種貸款形式，以緩解流動資金不足的情況。充分發揮政府政策對中小企業的扶持作用，在稅收優惠、減免優惠、研發加計扣除等政策扶持方面幫助企業實現減輕成本費用、提高經營利潤，從而增加企業流動資金，緩解企業資金短缺的問題。企業也可根據資金經營情況進行股權融資，進行長期性的資金補充。

（三）增強管理意識，加強風險控制

相對比大型企業而言，中小企業的經營方式靈活、企業規模較小、操作便利、改革成本較少、新機制引入快。中小企業在微觀基礎上是深化市場經濟體制改革的主要力量。但由于中小企業的管理機制不健全，企業管理人員在風險管理上意識淡薄、財務知識匱乏，使得企業的各個流程和機制運行受到限制，降低了員工的工作熱情度，企業的產品產量和服務質量受到一定影響。企業應創建全面健全管理體制，提升管理意識，加強會計法制建設，依照規章制度進行合理有效的財務工作;提升員工工作熱情，確保會計信息真實可靠，有效實施會計全面預測提升風險管控，全面落實會計事前、事中、事后監督以及跟蹤監督的具體實施，使得會計監督工作經常化、制度化。企業的領導者更要以身作則，自覺服從監督，帶頭遵守財務管理制度。

（四）增強成本管控，優化資金運營機制

企業根據自身的管理問題促進現有的進銷存管理制度的完善，嚴格把控成本管理，杜絕資產浪費。對存貨管理做好入庫登記、出庫記錄等日常管理記錄，配備專人對存貨進行相應登記管理，完善原始憑證填寫流程。對采購人員定期進行審核，構建完善的崗位責任制度，保證庫存量的合理性，盡可能地避免盲目增加庫存現象。利用現代化信息管理技術優化資金使用，構建信息共享平臺，完善資金管理制度，制定合理資金預算，以便企業管理者及時了解企業現有資金狀況，優化決策，促進企業經濟發展。

四、結語

中小企業在競爭日趨激烈的經濟市場中要想實現穩固和諧的發展，就必須重視企業財務資金管理工作。在面對企業現存的資金管理問題中，積極解決問題，自上而下重視企業資金管理存在的問題，樹立資金管理意識，提升風險管理控制能力，積極有效提升企業信譽度，提升企業融資能力;充分利用政府政策改善企業融資環境，擴寬融資渠道，不斷提升企業資金使用率，加快企業資金周轉使用性。充分發揮企業內部管理監督體系和全面預算管理作用，保證資金能夠合理有效利用，增強資金使用效益，使企業穩定健康地持續發展下去。

（作者單位為中瀚石林企業咨詢<上海>有限公司成都分公司）

參考文獻

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