經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策研究

郝曉麗

摘 要 資金是企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)的基本前提，資金管理是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。本文首先指出了資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，然后充分剖析了經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題，并針對(duì)問(wèn)題提出了具體解決措施，促進(jìn)企業(yè)提高資金管理水平，規(guī)范、安全、高效動(dòng)作，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞 經(jīng)濟(jì)新常態(tài) 企業(yè) 資金管理 問(wèn)題 解決對(duì)策

一、引言

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)是指當(dāng)今社會(huì)發(fā)展條件下的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式和方向。從市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)特點(diǎn)來(lái)看，過(guò)去主要是數(shù)量擴(kuò)張及價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)，近年來(lái)正逐步轉(zhuǎn)向質(zhì)量型、差異化為主的競(jìng)爭(zhēng)。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，提高資源配置效率成為企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在要求。資金是保證企業(yè)發(fā)展及生存的一項(xiàng)重要的內(nèi)容，是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的一個(gè)關(guān)鍵之處。經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下，強(qiáng)化企業(yè)資金管理就是要規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)收支工作，優(yōu)化企業(yè)資金配置，不斷提高現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益水平，提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康持續(xù)快速發(fā)展。

二、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性分析

（一）有效降低企業(yè)舞弊行為的發(fā)生

有些企業(yè)資金管理意識(shí)水平低，出現(xiàn)了管理上的漏洞，存在企業(yè)資金被挪用、侵吞等問(wèn)題。企業(yè)應(yīng)該認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，建立健全資金管理制度，并嚴(yán)格執(zhí)行，從根本上扼制資金舞弊行為的發(fā)生。例如：企業(yè)如果規(guī)定每月將銀行存款對(duì)賬單與銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符，就可避免資金管理人員挪用資金的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）促使企業(yè)資金使用效率顯著提高

現(xiàn)代企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，資金存量應(yīng)維持在合理范圍之內(nèi)，企業(yè)資金存量過(guò)多或過(guò)少，均不能與現(xiàn)代企業(yè)實(shí)際運(yùn)行情況相匹配。一般而言，企業(yè)如果持過(guò)多的資金，沒(méi)有把閑置資金投入到能創(chuàng)造更多效益的項(xiàng)目或投資中去，就會(huì)喪失獲取較大收益的機(jī)會(huì)。相反，如果企業(yè)持有的資金量不充足，則會(huì)出現(xiàn)償債能力低下、流動(dòng)性不足、產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題，甚至制約企業(yè)自身規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大。所以，現(xiàn)代企業(yè)資金存量管理要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃及自身實(shí)際情況，合理謀劃，統(tǒng)籌考慮，確定適當(dāng)?shù)馁Y金存量，與企業(yè)發(fā)展規(guī)模、發(fā)展速度、行業(yè)特點(diǎn)相匹配，提高資金使用效率。

（三）促使企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展

如果一個(gè)企業(yè)資金管理存在不規(guī)范的現(xiàn)象，其經(jīng)營(yíng)效率就會(huì)顯著降低。具體而言，企業(yè)資金規(guī)范化管理，不僅能夠?qū)ζ髽I(yè)的相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為起到約束作用，而且是企業(yè)經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行的重要保障。規(guī)范、高效的資金管理體系能促使企業(yè)規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展。

三、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題剖析

（一）資金管理意識(shí)水平較低

相關(guān)調(diào)查顯示，某些企業(yè)管理層存在資金管理意識(shí)水平低、不注重資金管理等方面的問(wèn)題，認(rèn)為生產(chǎn)、銷(xiāo)售、利潤(rùn)才是企業(yè)管理的重心，資金管理無(wú)足輕重。當(dāng)今社會(huì)，因?yàn)橘Y金鏈斷裂，無(wú)法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)比比皆是。如果把生產(chǎn)、銷(xiāo)售比作是企業(yè)的“手”與“腳”，那么資金就是企業(yè)的“血液”。大家既要看到“手”“腳”在不停地運(yùn)動(dòng)，又要意識(shí)到如果沒(méi)有“血液”輸送養(yǎng)分，“手”“腳”甚至整個(gè)“身體”就會(huì)癱瘓。一個(gè)不重視資金管理的企業(yè)是存在巨大風(fēng)險(xiǎn)的。

（二）資金管理工作流于形式

有些企業(yè)雖然制定了資金管理制度，但在實(shí)際工作之中，資金管理制度流于形式化，沒(méi)有認(rèn)真執(zhí)行。例如：企業(yè)規(guī)定對(duì)應(yīng)收票據(jù)每日進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，但在實(shí)際工作中并沒(méi)有執(zhí)行，有時(shí)長(zhǎng)達(dá)數(shù)月不進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，當(dāng)盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)，再想糾正為時(shí)已晚。再如：企業(yè)規(guī)定了對(duì)各個(gè)客戶(hù)應(yīng)收款項(xiàng)的賒銷(xiāo)額度，但在實(shí)際執(zhí)行時(shí)，超額度仍在進(jìn)行賒銷(xiāo)，客戶(hù)資金困難無(wú)法收回欠款，給企業(yè)造成壞賬損失。上述問(wèn)題嚴(yán)重影響了現(xiàn)代企業(yè)資金管理制度作用的充分發(fā)揮，給企業(yè)帶來(lái)了巨大的資金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）企業(yè)資金分散，資金利用率低

目前，有很多企業(yè)集團(tuán)下屬機(jī)構(gòu)多，子公司多頭開(kāi)戶(hù)，資金沒(méi)有實(shí)現(xiàn)集中管理，存放分散，無(wú)法形成合力，使得企業(yè)資金使用效率顯著下降。在非集團(tuán)企業(yè)也存在隨意開(kāi)立銀行存款賬戶(hù)，資金分散的現(xiàn)象;有些企業(yè)盲目進(jìn)行投資，形成投資失誤，資金長(zhǎng)期沉淀，無(wú)法回收，最終給企業(yè)造成重大損失。

（四）資金管理人員專(zhuān)業(yè)水平偏低

經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下，我國(guó)企業(yè)資金管理人員的素質(zhì)參差不齊。有些資金管理人員沒(méi)經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)從事資金管理工作，又不積極學(xué)習(xí)，工作效率低下。還有一些資金管理人員雖然是專(zhuān)業(yè)人才，但滿(mǎn)足現(xiàn)狀，對(duì)自身業(yè)務(wù)水平的提升以及專(zhuān)業(yè)技能的提升不夠重視，不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下資金管理的需要。

四、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下強(qiáng)化資金管理的具體對(duì)策

（一）重視資金管理工作，建立健全資金管理制度

第一，集中管理：企業(yè)集團(tuán)可借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能或其他信息手段，將分散在所屬各企業(yè)的資金集中到集團(tuán)總部，由總部統(tǒng)籌管理。如果集團(tuán)內(nèi)部單位需要融資，可優(yōu)先考慮從集團(tuán)內(nèi)部單位融資，集團(tuán)內(nèi)部各單位之間資金有償使用。第二，預(yù)算管理：現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)從企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)角度出發(fā)，科學(xué)合理地編制年度資金預(yù)算，對(duì)資金收支情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，合理確定資金存量。每月初編制當(dāng)月資金預(yù)算，并按規(guī)定程序進(jìn)行審批，根據(jù)資金預(yù)算審批情況列支資金。強(qiáng)調(diào)事前編制預(yù)算、事中進(jìn)行控制、事后進(jìn)行監(jiān)督反饋。第三，流動(dòng)效益：企業(yè)應(yīng)減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。例如：注重應(yīng)收賬款的及時(shí)清收，縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期。再如，把暫時(shí)閑置的資金投資到國(guó)債等金融資產(chǎn)上，取得的收益大于銀行存款利息等等。第四，安全規(guī)范：企業(yè)應(yīng)規(guī)范資金管理，確保資金安全。企業(yè)應(yīng)建立相互牽制的資金管理內(nèi)部控制制度。例如：不能由一人獨(dú)自完成資金收支的全過(guò)程：財(cái)務(wù)印鑒、銀行電子鑰匙應(yīng)指派專(zhuān)人分開(kāi)管理，商業(yè)承兌匯票應(yīng)由兩人共同保管，兩人必須同時(shí)在場(chǎng)才能取出商業(yè)承兌匯票;企業(yè)應(yīng)建立資金審批制度，明確資金支付的審批權(quán)限及流程，建立大額資金支付聯(lián)審制度等等。

（二）提高資金管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)水平

第一，吸收德才兼?zhèn)涞膬?yōu)秀人才進(jìn)入管理團(tuán)隊(duì)。資金管理人員應(yīng)以德為先，還應(yīng)具備相應(yīng)的資金管理能力，并能夠不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)。第二，資金管理人員要具備風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，及時(shí)關(guān)注資金風(fēng)險(xiǎn)并向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)，及時(shí)防范資金風(fēng)險(xiǎn)。目前，銀行也可能出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)。例如：2019年5月份，包商銀行股份有限公司出現(xiàn)嚴(yán)重信用風(fēng)險(xiǎn)，中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布了《關(guān)于接管包商銀行股份有限公司的公告》。資金管理人員得知這一消息后，應(yīng)該敏銳地意識(shí)到：企業(yè)在該銀行的存款存在風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)如收取該銀行承兌的銀行承兌匯票也存在風(fēng)險(xiǎn)。并就該事項(xiàng)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，防范、降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。（3）積極組織資金管理人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使其能夠全面掌握資金管理業(yè)務(wù)知識(shí)，并運(yùn)用到實(shí)際工作中。例如：近幾年電子商業(yè)匯票逐步興起，紙質(zhì)商業(yè)匯票相對(duì)減少，如果企業(yè)不組織資金管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，適時(shí)更新知識(shí)，就無(wú)法適應(yīng)時(shí)代要求，無(wú)法正確進(jìn)行電子商業(yè)匯票的收支，給企業(yè)資金管理帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度，提高資金管理水平

企業(yè)資金管理制度建立后，資金管理部門(mén)要嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行，對(duì)資金進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。第一，明確分工，規(guī)定各部門(mén)及各個(gè)工作人員的職責(zé)范圍。第二，注重事中監(jiān)管。企業(yè)可運(yùn)用管理軟件及互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金收支動(dòng)態(tài)，及時(shí)對(duì)資金情況進(jìn)行監(jiān)管。第三，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期考查資金管理制度執(zhí)行情況，并將考核情況與資金管理人員工資掛鉤。第四，總結(jié)資金管理好的做法、吸取資金管理失誤的教訓(xùn)，并向上級(jí)反饋，進(jìn)一步完善資金管理制度，形成良性循環(huán)，提高管理水平。

五、結(jié)語(yǔ)

經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下，企業(yè)資金管理是企業(yè)管理的重要組成部分。企業(yè)應(yīng)重視資金管理工作，針對(duì)管理中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，分別采取強(qiáng)有力的措施加以解決，逐步提高企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)管理水平和綜合競(jìng)爭(zhēng)能力，促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)快速發(fā)展。

（作者單位為鶴壁福源煤炭購(gòu)銷(xiāo)有限公司）

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