農村商業(yè)銀行操作風險管理研究

王燕婷

摘要：隨著近年來農村商業(yè)銀行發(fā)展規(guī)模的逐漸加大，其操作風險問題已經成為銀行當前亟待解決的問題之一。本文首先簡要分析了農村商業(yè)銀行當前操作風險存在的主要問題以及風險的產生原因，然后結合銀行的實際情況從健全風險管理體系、設計風險管理流程、構建識別與評估機制、完善風險報告體系、加強風險內控管理等多個方面制定了有效地的操作風險防控策略，希望能為農村商業(yè)銀行操作風險管理人員提供參考。

關鍵詞：農村商業(yè)銀行；操作風險；管理

一、農村商業(yè)銀行操作風險問題及成因分析

當前，許多農村商業(yè)銀行管理人員對操作風險缺乏足夠的認知，過于強調銀行的發(fā)展速度和發(fā)展規(guī)模，而忽視了流程操作的合規(guī)性，存在較大的操作風險隱患。許多銀行風險的治理框架不健全[1]，各層級的風險管理責任不清晰，難以實現風險管理的統(tǒng)籌協調安排。風險管理制度不完善，風險決策、承擔以及處置分析等相脫節(jié)，存在嚴重的滯后性。風險監(jiān)督過于乏力，尤其是在一些新興的業(yè)務部門，存在監(jiān)管真空，實行的是被動式的監(jiān)督管理。許多銀行的操作風險管理的手段技術落后，無論是風險的識別評估、還是監(jiān)測計量多是依靠主觀性的經驗判斷，而缺乏量化的指標評價體系。風險報告風險未能及時呈送風險報告，報告的內容也只是簡單的操作風險描述，而未對風險的影響因素等作出深入的研究分析。風險內控建設不到位，違規(guī)操作懲罰力度低，屢禁不止。操作風險的激勵考核成效也不顯著，難以有效提高銀行員工的風險管理積極性和主動性。

二、農村商業(yè)銀行操作風險防范策略

（一）構建風險管理體系，明確風險管理目標

農村商業(yè)銀行構建操作風險管理體系[2]的首要任務就是要明確風險管理目標，結合銀行的戰(zhàn)略發(fā)展目標、業(yè)務目標、風險偏好、風險限額等相關因素確定銀行的風險管理目標。其次，要對現有的風險管理框架進行改進和完善，嚴格按照《銀行業(yè)金融機構全面風險管理指引》的相關要求明確銀行的“三會一層”以及風險管理部門的管理權責，由董事會進行操作風險授權；風險管理委員會負責規(guī)劃和推進風險管理活動的開展；監(jiān)事會負責監(jiān)督風險履職情況并督促有關部門及人員積極整改；風險管理部門負責全面牽頭操作風險的識別、評價以及防控工作；其他業(yè)務部門做好各部門業(yè)務領域內的風險管理及日常的配合工作。在該組織架構基礎上，搭建銀行操作風險“三道防線”，第一道防線為銀行各支行風險管理小組以及一線業(yè)務部門，負責及時發(fā)現并查處異常風險操作行為；第二道防線為信貸部門、風險管理部門以及風險管理委員會，負責風險的信息交流及各部門協調聯動工作；第三道防線為董事會、監(jiān)事會以及下設的審計監(jiān)管委員會，負責風險管理工作的監(jiān)管和督查工作。

（二）設計操作風險管理流程，強化風險監(jiān)測與計量

銀行操作風險管理流程一般分為以下幾個步驟：綜合考慮自身操作風險偏好、風險承受能力等因素定義操作風險類別；識別不同操作風險的主要風險點、風險類型以及可能帶來的風險損失；通過收集風險信息、制定風險評估方案，確定風險對象及管理范圍等，全面地進行風險評價；對操作風險相關影響因素進行監(jiān)測和計量，建立相應的風險監(jiān)測指標，量化指標體系，建立風險指標數據庫，實時監(jiān)測數據變動情況；按照銀保監(jiān)會規(guī)定合理地選擇操作風險計量方法，根據監(jiān)測及計量結果制定操作風險應對方案；出具操作風險報告，詳細說明風險產生原因，風險損失情況；風險事件處理進展等內容；審批風險報告，對具體的風險應對方案給出審批意見，確保風險控制的有效性；積極推進風險控制措施執(zhí)行落實，并及時反饋風險控制效果。

（三）構建風險識別與評估機制，建立操作風險管理工具

銀行要建立常態(tài)化的風險識別與評估機制，通過繪制業(yè)務流程圖梳理各個業(yè)務操作過程中可能存在的風險點，不斷更新風險點數據，詳細記錄操作風險數據信息，找出風險相關的影響因素以此為依據建立風險指標識別與評估體系。

目前，農村商業(yè)銀行的操作風險管理主要有關鍵風險指標法（KPI）、自我評估法（RCSA）、損失數據收集法（LDC）三大管理工具[3]。KPI指標法指的是通過數據指標統(tǒng)計來預警操作風險。RCSA又可進一步細分為問卷調查、負責人員敘述反思報告、專家預測以及情景模擬四種方法。LDC通常是在事后收集和整理風險數據信息，分析風險產生原因，為高層決策提供依據。以KPI指標法進行展開說明，一般將操作風險指標分為人員、流程、損失、系統(tǒng)以及外部五個層面的指標內容，及具體指標項目設計如表1所示：

（四）完善操作風險報告體系，建立風險協調互動機制

銀行應建立健全操作風險報告制度體系，體系中要對操作風險報告的報送時間、內容、相關責任人員等作出明確規(guī)定，幫助銀行管理層全面把控業(yè)務操作差錯率、關鍵操作指標異常、銀行財務計劃及決算情況等重要的操作風險內容，由銀行的風險管理部門對操作風險信息進行整理并分析后，報送給銀行的高層管理人員。為了規(guī)范操作風險報告內容，銀行需要結合自身的業(yè)務特點制定操作風險報告模板，模板中要包括風險情況描述、類型、成因、趨勢、各層級意見等內容，為高層管理人員風險決策提供參考。為了防止風險管控出現“松則亂、管則死”的極端現象，銀行要建立風險協調互動機制，強化其內部橫向交流，提高銀行人員對操作風險的管控認知，定期召開專題會議，研究操作風險應對方案和解決策略，促進銀行實現可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展目標。

（五）加強風險內部控制管理，完善風險管理基礎保障措施

銀行要完善法人治理結構，清晰界定“三會一層”職責權限，實現相互制衡、互相約束的治理體系框架。要實現各項業(yè)務操作流程的全面整合優(yōu)化，對各個流程執(zhí)行細化、規(guī)范的流程操作標準，實現內控的精細化管理。理清各個層級不同管理崗位的操作職責，建立“前、中、后”臺責任分工制約機制，明確風險管理責任追蹤路徑，有效防范責任不清，互相推諉扯皮的不良現象，規(guī)范操作行為。逐步強化管理體系機制，自上而下完善內控制度體系，加大制度修訂和改進力度，確保內控制度的可操作性和指導性。建立嚴格的責任追究制度，強化流程制度執(zhí)行過程監(jiān)督，推進銀行內部地“法制”進程。結合銀行業(yè)務特點不斷優(yōu)化業(yè)務流程，對不同業(yè)務項目實行風險分類管理，按照“一種業(yè)務一個操作規(guī)范手冊，一個風險防控標準”的基本原則，建立覆蓋銀行全部業(yè)務范疇、貫穿所有操作流程的風險防范體系。要強化考核激勵約束，在考核指標體系中增加長期性和持續(xù)性與企業(yè)發(fā)展質量相關的績效考核指標，以提高銀行職工操作風險防控意識，鼓勵其自主地進行操作行為糾錯，減少操作違規(guī)行為。同時銀行也要形成常態(tài)化的教育培訓機制，開展有針對性地操作風險培訓，向員工講解常見的操作風險案例，提高其風險防范和應對能力。另外，還需加強對操作行為過程的合規(guī)性檢查力度，借鑒一些監(jiān)管機構的檢查方式，開展日常和專項檢查活動。充分發(fā)揮銀行內部審計監(jiān)管職能，對各項操作風險控制措施的有效性、合規(guī)性進行審查，加大違規(guī)懲處力度，形成銀行內部對違規(guī)操作行為“齊抓共管”的良好氛圍。

三、結束語

綜上所述，農村商業(yè)銀行要想形成常態(tài)化、持久性的操作風險管理機制，就要著重從操作風險管理體系機制的健全、流程的優(yōu)化、工具的改良以及風險的內控等多個方面做好相關的完善和改進工作，全面提升銀行的操作風險管理水平，促進銀行實現可持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展。財

參考文獻：

[1]廖艷琳.內部控制視角下商業(yè)銀行會計操作風險管理研究——以山東省農村商業(yè)銀行為例[J].財會通訊，2019 （05）：117-120.

[2]李韻妍.S農村商業(yè)銀行操作風險管理系統(tǒng)構建研究[D].吉林大學，2017.

[3]陸躍.淺議G農村商業(yè)銀行柜面操作風險及對策[J].經貿實踐，2018 （20）：151-152.