建筑施工企業資金籌劃管理效率提升策略探析

周易

摘 要：企業的營運資金作為企業生產運行的必備資金，對于企業的發展有著至關重要的作用，而對于企業營運資金的籌劃管理水平則與企業的存亡發展有直接關系。本文主要從我國的建筑施工企業的營運資金管理現狀出發，結合企業實際的發展需要，分析并探討在管理中存在的問題及相應的提升對策。

關鍵詞：建筑企業;營運資金管理;現狀;方案措施

一、建筑施工企業營運資金管理概述

建筑施工企業的營運資金主要用于企業日常的經營活動周轉，它是保證企業的經營活動能夠正常運行且獲取利潤的基本資金需求，具有流動性較強而且周轉速度快等特點。可以分為廣義的營運資金以及狹義的營運資金。廣義的營運資金即是指貨幣資金、交易過程中的資產、應收賬款及利息存貨等企業的流動資金;而狹義的營運資金即是在某一特定的時間，企業的流動資金資產與流動負債的之間的凈額差值。因而對于狹義的營運資金管理就要涉及流動資產的管理以及相應負債的管理。企業的流動性決定了企業的營運資金的多少，流動性越強則所需的營運資金就越多，企業短期償還債務的能力也越強。而對于建筑企業而言，對于流動資產管理主要是關注貨幣資金、應收賬款以及存貨等收入的項目，而流動負債管理主要在于應付賬款、薪酬以及其他支出的項目。本文所探究的則是廣義的營運資金管理問題。

二、建筑施工企業資金管理現狀

（一）墊資現象嚴重，造成企業的資金短缺

近些年以來，由于建筑行業內的競爭日益激烈，行業內部的相關規范制度沒有得到真正的執行和落實，低價中標以及墊資現象屢見不鮮，進而導致建筑企業的資金嚴重短缺，企業的項目難以順利開展。另外，中標過后還需要繳納保證金以及辦理各種保證函;施工過程中拖欠工程款的現象也相當普遍，各種保證金也導致建筑企業長期墊資，應收的款項很久才能到位，導致建筑企業的資金嚴重短缺。

（二）企業的資金過于分散降低了對于資金的利用效率

建筑企業還有一大特點，就是涉及的工程項目眾多，并且絕大多數的項目都需要單獨開戶。另外依據政策，除去項目本身的結算賬戶外，還需要設立專門的農民工工資管理賬戶，這就使得建筑企業的資金過于分散，增加了企業的統一管理的難度，也降低了對于企業資金的利用效率。

（三）建筑施工企業的過度監管降低了資金的流動性

一般具有一定規模的建筑項目，建筑企業為了確保項目資金的專項利用，很多業主會對其資金進行相應監管，在開工前還會與施工方簽訂資金監管的協議，保證項目的資金不被亂用，只能用于特定的地方，同時還會對每天資金的使用量做出一定的限額，如果要超出既定資金，要提交申請，批準后方可使用，對于建筑資金的過于監管降低了其流動性，在實際的建設過程中無法進行科學調節，資金的使用嚴重不合理。

（四）建筑施工企業內部的約束不到位，相關機制不健全，對于資金的控制力不夠

建筑企業由于其自身的特殊性，企業與項目部之間在資金的管理上存在著一定的利益沖突。一方面，項目部會站在項目的角度，希望在項目上留有更多的資金來供自身統籌和支配，有可能會向企業隱瞞資金的實際使用和回收情況。另一方面，企業會站在整體的角度，考慮企業發展的全局，更希望將資金集中起來調配。上述項目部與企業之間的利益關系有矛盾出入，企業內部也沒有形成健全的約束機制，不利于企業對于資金的控制，增加了企業的財務風險。

三、建筑施工企業營運資金籌劃管理提升策略

（一）做好事前和事中的控制

對于建筑企業的營運資金管理，與其事后的處理不如做好事中的控制與事前的預防工作。還應該要結合企業生產經營的特點，提前做好布局和規劃。在招投標階段要建立項目篩選決策的機制，對各方情況做好充足的了解和分析，權衡利弊，再來決定是否承包項目，杜絕低價中標現象，從根本上避免項目墊資造成的資金不足風險;在簽訂合同階段，要加強對于應收賬款合同的管理，合同內容、條款要嚴格進行把控，避免一些合同條款有失而引起的合同糾紛;在施工過程中要做好成本規劃與資金的使用計劃，盡可能保證實際的資金支付進度與業主工程結算的進度保持一致，設置一定的績效考核指標，鼓勵項目積極采取措施催收工程欠款。

（二）加強對于成本的控制，提高周轉效率，降低企業的運營成本壓力

與信譽良好且具有較強墊資能力的供應商等建立良好合作關系，形成規模化的合作模式，共同謀求長久的戰略發展，有助于建筑企業降低成本，有效提高資金的周轉效率，降低企業運營的資金壓力。

（三）科學利用企業的商業信用進行籌資

企業的商業信用是與供應商或者客戶和之間通過延期付款等方式逐漸形成的借貸關系，具體包括應付賬款、應付票據等內容。與一般的籌資方式相比，更容易獲取，而且手續簡單、無抵押、無利息，企業一般具有較大的主動性，但是需注意的是，建筑企業要科學合理的利用其有點，還要警惕其所帶來的風險，加強自身的商業信用管理，為企業利用商業信用籌資提供保障。

（四）建立科學的營運資金管理考核制度

在建筑施工企業內部，建立起科學、合理的營運資金管理考核制度，可以采取考核、激勵的方法來敦促財務人員對營運資金的籌劃管理。比如把項目的資金占用成本納入到項目利潤的考核中去，而項目的利潤與負責人的工資直接掛鉤，激發項目部積極催收工程款項，盡可能減少與企業在資金控制上的利益沖突，保證企業對于資金的統一調配，使企業資金得到充分利用。

四、結束語

綜上所述，隨著我國經濟逐步邁入新常態，建筑業作為拉動我國經濟建設及促進社會發展的重要力量，所面臨的行業壓力也越來越大，行業的市場增長率有所減緩，市場競爭日益加大，行業利潤也不容樂觀，建筑企業面臨的形勢嚴峻。在此背景下，企業就必須要改變傳統的粗放式管理模式，借鑒和采納全新的管理模式，通過一系列措施來加強企業營運資金的籌劃管理，只有優化資金使用結構，提升資金使用效率，才能切實提升企業經營效益，降低企業的財務風險。

參考文獻：

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