強化企業財務管理內部控制要點的思考

吳英

摘 要：現階段在企業的發展過程中起決定性作用的關鍵部分是財務的內部控制工作，對企業的進一步發展具有至關重要的影響。因此強化財務內部控制是在開展相關財務控制工作過程中的重點內容，目前企業的財務內部控制管理工作仍然存在一些問題，這在一定程度上限制了企業財務管理水平的提高。為了促進企業財務內部控制工作的進一步開展，本文對強化企業財務管理內部控制要點進行了深入的分析和探討。

關鍵詞：企業財務管理;內部控制;要點分析

財務內部控制工作是促進企業發展的重要因素，實施企業財務管理各項工作的前提是企業能夠正常運轉。企業采取財務內部控制管理措施的主要目的是實現企業的經營策略，并且大幅度提高企業資金成本的運營效率和價值。企業財務內部控制措施的落實和實施的主要作用是幫助企業有效減少有關財務的風險，從而全面提高企業財務內部控制的效率和質量。

一、企業財務內部控制存在的問題

（一）缺乏內部控制制度和體系

近幾年我國逐漸涌現了很多現代企業，并且這些企業的發展規模也逐漸趨向成熟，多數企業經過不斷學習內部控制相關的理論并將專業理論與企業自身的特點相結合，構建了符合企業特性的制度和體系，但是目前的企業現狀是應用的制度和體系沒有根據時代的發展及時更新，因此現階段企業的財務內部控制體系和制度已經失去了完整性和合理性。另外，部分企業在制定財務內部控制體系和制度時目標過于宏大，因此在企業實際的運營過程中無法保證制定的體系和制度可以得到準確落實。

（二）基礎性的控制活動問題

財務的數據和信息是影響財務內控制度和體系落實質量的關鍵因素，并且財務數據是企業內部控制工作順利實施的重要基礎。現階段在企業進行財務管理的工作時，有關數據信息的核算以及交易憑證等關鍵數據的記錄都不符合企業財務內部控制的標準和規范。比如許多企業在正常運營過程中開展財務相關工作時缺乏嚴謹性，而且從事相關財務記錄工作的工作人員也缺乏嚴謹的工作態度。與此同時，企業高層管理人員并沒有對相關的財務內部控制工作保持關注，因此在其運行過程中經常出現各種各樣的財務問題，為企業的正常運行造成了一定的干擾。另外，企業內部控制工作的流程和環節缺乏合理性和連貫性，這將導致在員工進行相關工作時會存在一定的偏差。

（三）內部監督薄弱

在企業運行過程中高層管理人員發揮的主要作用是對內部控制工作進行監督，因此如果企業管理者缺乏對監督工作的重視或關注，那么就會影響企業相關工作的推進和開展，因此很多企業的財務內部控制體系并沒有發揮其本身的作用。缺乏企業管理層的監督和關注就會失去對員工約束和限制，這也會對企業的運行質量和效率造成一定的影響。比如部分企業在運行過程中仍然存在只聽領導命令的現象，這樣的企業運行不僅過于死板而且質量偏低。執行工作的員工為了達到領導設置的要求和目標，甚至使用篡改數據等惡劣手段，在具體工作過程中不僅隨意更改財務數據信息而且弄虛作假，最終對企業財務內部控制工作的質量和效率造成惡劣影響。

二、強化企業財務內部控制要點

（一）完善企業內部控制體系和制度

就目前企業的發展現狀來看，完善企業內控體系和制度的有兩個途徑：第一，有效保障企業內部有關財務的數據和信息的可靠性，提高財務數據信息可靠性和安全性的關鍵是企業應利用高科技手段對相關的財務信息進行整合和處理，從根本上避免在企業應用的數據中混有虛假信息的現象發生，從而促使正確的財務數據為企業的財務內部控制工作提供可靠基礎。第二，妥善處理反舞弊機制。企業選擇的內控制度必須適合當前企業的發展情況，其中完善內控制度的有效途徑就是反舞弊機制。反舞弊機制是指通過設立懲罰措施發揮其警示財務員工的目的，比如在進行財務管理工作時，如果財務人員出現了失職現象或操作不規范的現象，企業發現后應利用反舞弊機制對舞弊者進行懲罰。這樣可以充分發揮反舞弊機制的警示作用，從而有效提高企業員工工作的規范性。

（二）提高內控的靈活性

在企業員工實際的工作過程中用嚴格貫徹財務管理的理念，企業應定期組織財務人員到優秀的產業進行學習，學習優秀產業的財務管理模式，并將其優點與本企業的內控制度進行結合，這樣可以最大限度的保證財務管理工作可以與時俱進，能夠實現不斷更新內控制度的目的。在企業實際的運營過程中應將主要精力放在提高業務的科學性和高效性等方面，強化對基礎工作的管理力度，從而有效提高企業各部門工作的準確性和規范性，為企業的進一步發展提供保障。

（三）強化對財務預算管理的內控

企業財務內控的核心是財務預算管理，因此有效提高企業財務內控質量的根本途徑是提高財務預算管理內部控制質量。預算管理的主要作用是為財務管理工作奠定基礎，從而更好的實現對財務的內部控制，有效規避部分經濟風險，從而從根本上減少產生不必要的損失，為企業的進一步發展提供保障。

（四）強化內部監督力度

企業更好的發展不僅需要嚴格的內控制度和完備的體系，還需要適度的內部監督力度。監督是員工嚴格按照內控制度及相關工作的有力保障，強化監督力度可以有效保障內控制度和體系都得到有效落實，從而體現出內部監督的作用。強化內部監督力度的措施主要體現在兩個方面：第一，幫助企業充分了解內部審計工作和財務稽核工作的重要性。內部審計和財務稽核的主要內容是對財務人員上交的報表和記錄進行定時的檢查。在檢查過程中如果發現上交的材料存在問題，那么需要及時向企業報備并采取措施處理。第二，強化企業內部預算和審批的執行力度。在企業準備購買配置時，應先將購買清單和申請金額交到財務部門，財務人員經過縝密的調查后才能給予審批。如此一來就可以有效提高企業資金的利用率，并且大幅度提高企業內部預算和審批的執行力度，從而確保企業的資金配置更加合理化，為企業的經濟效益提供保障。

（五）構建網絡管理平臺

現階段隨著科學技術的不斷發展，已經逐漸涌現出很多先進的信息技術和平臺，為了有效提高企業財務管理內部控制工作的水平，應將內控工作和信息管理平臺有機結合起來。與此同時，企業可以聘請專業信息人才對信息管理平臺進行管控，從而實現企業對財務的智能化管理。利用信息平臺開展相關的內控工作可以有效提高內部控制工作的安全性，比如工作人員必須經過身份驗證才能使用信息管理平臺，并且每一位員工都有屬于自己的賬號和密碼，這樣可以有效控制參與財務管理工作的員工身份。另外，信息管理平臺還可以設置員工只能通過企業的局域網登錄，如此一來就限制了財務人員登錄的時間和地點，從而有效提高內控工作的安全性和效率。企業的管理人員也可以通過信息管理平臺對財務內控工作的情況進行檢查，平臺也可以自動完成賬目的審核工作，這就大幅度提高了內控工作的效率，并且有利于企業管理層更早的發現內控工作中存在的問題。

三、結束語

財務管理內控對企業而言具有至關重要的作用，因此企業可以從完善內控制度和體系、提高內控靈活性、強化對財務預算管理的內控、強化內部監督力度以及構建網絡管理平臺五個方面入手開展相關的企業管理工作。財務內控的主要作用是提高企業財務管理的質量，并有效保障企業的經濟效益，從而促進企業的進一步發展。

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