企業財務內控精細化管理要點分析

蓋紅妮

摘 要：我國社會經濟的迅速發展為企業創造了激烈的競爭環境，企業要想提升自身競爭能力，獲取更多的發展機會，就必須做好自身內部管理工作，加強自身管理水平。財務內控精細化管理是一項系統化的管理理念，也是企業內部控制管理工作的重要內容，將這種管理理念引入企業財務內控工作中，可以有效改善傳統企業財務內控工作存在的不足，促使企業財務內控管理工作順著時代發展變化，提升企業自身管理水平，幫助企業規避經營發展風險。然而就實際情況研究發現，大多數企業財務內控精細化管理工作實施存在問題，實際開展效果難以達到預期理想程度。基于此，本文將對企業財務內控工作進行簡要探討分析，并提出相應的意見促進企業財務內控精細化管理工作的實施。

關鍵詞：企業;財務內控;精細化;管理;要點;分析

傳統企業財務內控管理工作是一種粗放式的管理方法，難以對企業生產經營發展過程中的所有風險進行有效規避，企業內部控制管理力度不強，無法充分發揮內控管理工作的作用。實行精細化財務內控管理，可以有效改善傳統企業財務內控管理工作存在的不足，幫助企業高層管理人員樹立精細化管理意識，為企業未來經營發展保駕護航，有助于企業適應當下激烈的發展競爭環境。

一、企業財務內控精細化管理工作簡述

1.企業財務內控精細化管理的內涵

企業財務內控精細化管理工作是企業內部管控工作的一種，也是企業內部管控重要內容，對企業未來發展和經營生產活動實施有重要的推動作用，是對傳統企業粗放式內控管理方式的優化。顧名思義，企業財務內控精細化管理工作以精細化管理作為管理活動實施的要點，順應當下社會和經濟的發展趨勢開展實施。是受當前社會經濟發展影響而產生的全新型內部管理控制理念，能夠讓企業內部的經營發展活動更加規范化，大大提升企業內部控制管理水平。同時，經過企業財務內控精細化管理工作得到的相關財務信息數據更加準確，能夠為企業高層管理人員決策制定提供更有效的依據，避免因為發展決策制定錯誤而出現經營風險，能夠有效保護企業在現下激烈的競爭環境中謀求長遠發展道路。

2.企業財務內控精細化管理的特點

企業財務內控精細化管理工作主要特點就是“精”、“細”，同傳統粗放式企業內部管理控制工作不同，它強調對企業內部的每一項經營生產活動進行制度規范和約束，嚴格管控企業各項經營生產活動，以細致化的管理促使企業內部經營發展活動實施更加清晰化、簡潔化。從本質意義上來說，精細化的企業財務內控管理工作更加適應現下市場對企業發展的要求，也更能提升企業財務內控管理工作強度，能注意到傳統企業財務內控管理工作未注意到的管理內容，細致化地防范企業經營生產發展過程可以遇到的風險。

3.企業財務內控精細化管理的內容

根據企業財務管理內容分布，精細化的財務內控管理內容主要就是企業資金管理、盈利管理、投資管理、籌資管理這四項工作，同時，這四項工作也是關乎企業長遠發展的重要因素。資金是企業一切經營生產發展活動的主要支撐點，在企業經營生產過程中，必須保證資金使用安全性和周轉安全性，才能順利開展接下來的經營生產活動，而資金管理就是以此為目的開展的。在企業資金管控過程中，相關管理人員會選用同市場相符合的管理機制對企業資金的使用步驟進行規范化管理，避免不當使用行為出現，確保企業資金應用安全性。企業經營生產發展主要就是為了獲取相應的經濟利潤，所以還要實行盈利管理工作以確保經濟效益獲取目的得到滿足。企業盈利管理關鍵點就是提升企業產品售價和控制企業生產成本，所有的盈利管理活動都是圍繞這兩項關鍵點開展的。投資活動也是企業獲取經濟效益的重要手段之一，企業投資過程中遇到的風險不亞于經營生產過程中遇到的風險，投資活動時的企業財務管理控制工作就是對投資過程中的風險進行預算，估算投資活動可回收的經濟效益回報，確定投資方案的可行性。為了企業經營發展活動能得到有力的經濟支撐和后續擴大再生產規模，企業會開展籌資活動，但盲目的籌資也會使得企業進入經營發展困境。籌資管理活動就是為此而生的，它能有效制約企業籌資活動，保證企業籌資合理化，降低不必要籌資活動和過高風險籌資活動的開展，有效保障企業財務活動安全性，提升企業資金應用安全。

二、企業財務內控精細化管理工作作用

1.促進企業內部控制管理工作的開展

企業財務內控精細化管理工作主要就是為了管理企業內部財務活動進行的，是企業重要的內部控制管理工作，它的開展能夠有效促進企業內部控制管理活動的實施，對內部管理控制活動進行優化和梳理，促使企業內部控制管理工作更加規范化。傳統企業財務內控工作以粗放式的管理方式開展，只針對企業資產和經營發展活動進行管理，忽略了其他次要但對企業未來經營發展有間接影響活動的管控，致使企業內控管理工作停留在表面，難以深入實施，降低了企業內部控制管理工作效果。但在開展精細化的內控管理工作后，以往企業內控管理過程中被忽略的管理內容得到重視，企業內控管理工作從多方面開展實施，彌補了傳統企業內控管理工作的不足，大大提升了企業內部控制管理工作效果，也能幫助企業內部空格制管理工作達到預期的目的。

2.有效發揮企業財務管理作用和價值

傳統粗放式的企業財務內控管理工作由于工作過程中不夠細致，導致許多可供管控的工作內容受到忽視，最終的財務管理效果也會受到直接影響，同預期的財務管理控制要求相差甚遠。但精細化的財務管理控制工作卻能夠有效發揮財務管理控制工作的作用和價值，讓企業內部控制管理工作達到原定預期的效果。財務管理工作的主要目的就是為了讓企業高層管理人員了解到企業內部生產經營活動的資金使用情況，為其發展戰略性決策制定提供依據。在精細化的財務管理控制工作下，財務管理數據收集更加準確、科學，同企業實際情況更加貼近，也能為企業發展決策的制定提供良好的依據，達到企業財務管理工作本質目的。同時，企業財務內控精細化管理工作還能夠有效協調企業各運行部門之間的關系，將各部門緊密結合起來，有效管控各部門生產經營活動的資金使用情況和任務完成情況，推動企業發展。

3.確保企業發展活動順利開展和實施

此外，企業財務內控精細化管理工作還能有效保障企業發展活動的順利實施開展。精細化財務內控管理工作要求相關財務管理工作人員實行全面化的企業管理工作，而企業經營生產活動又是資金成本使用支出最多的環節，為了能夠有效實施財務內控管理工作，相關專業管理人員就會對企業整體經營發展活動進行管控，掌握每個生產環節的經濟支出、效益收入、活動完成情況等，及時調整企業經營生產發展過程中的問題，確保企業經營生產發展活動計劃順利開展實施，解決外界干擾因素和不當生產行為帶來的影響。

三、企業財務內控精細化管理工作問題

1.企業財務內控機制建設存在問題

財務內控管理機制是企業開展內控精細化管理工作的依據，完善的企業財務內控精細化管理機制有助于精細化內控管理工作的實施，但由實際情況研究發現，企業財務內控機制建設不夠完善，難以為財務內控精細化管理工作的開展提供參考。雖然在時代發展要求和市場發展需求影響下，大多數企業引進了精細化財務內控管理工作，但還是有大多數的企業并未完全認識到精細化財務內控管理工作的內涵和價值，難以充分發揮精細化財務內控管理工作的作用。對企業精細化財務內控管理工作認識的不足，阻礙了企業精細化財務內控管理工作的開展，也影響了企業財務精細化內控管理制度體系的建立。企業財務內控精細化管理工作本就是一項系統性的管理工作，需要配備系統化的組織結構才能確保財務內控精細化管理活動的推進，然而受認知不完全影響，企業財務內控精細化管理機制組織建設過于松散，無法全面滿足精細化財務內控管理工作開展的需求，在后續財務內控精細化管理工作中，極易引發工作漏洞。

2.企業財務內控部門設置不夠合理

企業部門作為企業經營發展活動開展的主要實施主體，既是企業財務內控精細管理工作的管理對象，又是企業財務內控精細管理工作的實施者，合理的企業內部部門組織結構設置有助于各部門責任義務之間的清晰分配，能夠促使企業部門規范化生產活動，在出現財務內控管理工作問題時，也可以更快的找到責任承擔主體進行問題解決改善。但由企業實際組織結構部門設置情況來看，大多數企業組織部門設置規劃不夠清晰分明，很多職務無法兼容的部門都被放置到一起，各部門之間職責分配不夠清晰明確，部門負責人和工作人員難以深入認識到自己的工作任務和工作職責，這就導致其在實際經營發展活動開展過程中容易出現責任推諉的現象，或者是工作過程中出現責任空白區，各部門之間出現職權交叉的概率也會大大上升，不利于企業財務內控精細化管理工作的實施開展。

3.企業內部審計作用發揮不夠充分

為了提升企業財務內控管理工作的準確性和工作效果，企業還必須配備獨立性的內控審計部門對企業財務活動進行監督管理，避免不當財務行為出現，及時檢測出企業財務活動存在的潛在風險，幫助企業財務管理部門和內部管理部門更加全面透徹地了解企業財務情況，獲取更加詳實的財務數據信息報告。但由現階段的企業內部審計工作研究發現，大多數企業缺乏具有獨立性的審計部門，財務審計工作基本上是交由企業財務管理部門一起進行的，其獨立的財務監督管理工作效果難以發揮，財務審計工作也失去了本質上的意義，根本無法對企業內部的財務活動進行有效監督管理。這就會導致企業在財務內控精細化管理工作開展時，即使企業存在財務風險和徇私舞弊的工作情況，也難以被發現，大大增加了企業經營生產發展風險產生的概率，不利于企業財務內控精細化管理工作的開展實施。

4.企業財務預算控制作用效果不高

企業財務預算管理控制工作是企業財務內控精細化管理的重要工作內容之一，通過預算管理工作可以提前預測企業經營發展過程中可能遇到的問題，并就這些問題制定針對性的應對策略，一旦在企業經營發展過程中遇到這些問題，也可以馬上進行處理解決。但由實際工作效果反饋得知，企業財務預算控制作用并未完全發揮。導致這一現象出現的主要原因是因為企業內部財務管理工作和內控管理工作對于預算管理作用認識不夠充足，未將工作重心放在預算控制上，使得預算管理工作崗位形同虛設。其次是，就算企業預算管理工作部門有分析企業經營發展過程中可能遇到的風險問題，但并未就分析內容制定完善的應對策略和編制方案，根本無法進行實質性的財務預算控制工作，進而對企業整體內控精細化管理工作造成影響。

5.企業財務內控管理信息化程度低

此外，企業財務內控精細化管理工作信息化程度過低也是企業開展精細化財務內控管理工作遇到的難題之一。現下信息技術發展迅速，移動互聯網深入到各行業發展中去，在各行業工作應用中取得了一定的成效，企業生產發展管理開始逐漸信息化。但由于我國大多數企業內部資產分配不合理和對財務內控精細化管理工作認識的不足，并未專門配置供企業財務內控管理工作信息化發展的資金，相關信息化工作設施設備配備不足，不足以支撐企業財務內控精細化管理工作信息化發展，使得企業財務內控精細化管理工作和實際脫離，無法滿足經營范圍逐漸擴大化的企業財務內控管理需求，使得企業財務內控精細化管理工作發展存在滯后性。而部分配置了相應信息化工作設施設備的企業，又缺乏專業技術人員進行系統維護，雖然信息化的企業財務內控精細化管理工作方便了企業財務內控管理信息的儲存，但一旦出現系統漏洞，就將面臨企業財務內控管理信息數據泄露的問題，會對企業經營發展造成極大的影響。

四、企業財務內控精細化管理工作策略

1.完善企業內部的財務內控機制建設

要想推行企業財務內控精細化管理工作，首先需要完善企業內部的財務內控機制建設，讓其作為企業精細化財務內控管理工作開展的依據。企業財務內控精細化管理機制的建立要結合企業實際經營發展情況展開，要讓企業管理層人員和各部門工作負責人認識到精細化財務內控管理工作的重要性，對此引起重視，全面考慮精細化財務內控管理工作中應該關心考慮的工作內容，針對這些工作內容和企業發展需求制定體系機制，規定財務精細化管理工作的內容、目的、要求等。同時，還要實行責任分配制，將企業財務內控精細化管理工作的任務和責任分配到每一個工作人員身上，促使企業內部員工配合財務內控精細化管理工作的開展，為財務精細化內控管理工作實施提供所需數據信息，保證企業財務內控精細化管理工作在完善機制體系的指引下有條不紊地開展。

2.進行企業內部部門合理化機構設置

其次，企業還可以通過合理化配置內部部門組織結構的方式來達到推動企業財務內控精細化管理工作實施的目的，明確各部門在財務內控管理工作中的職責義務。企業內部部門組織機構的設置應當同企業實際經營發展情況和工作需求結合，匹配企業財務管理工作和內控管理工作相關的部門，還有企業基本設置部門，并保證每個部門之間權利義務分配清晰明確，避免出現職權交叉或者是職權空白的現象。同時，還要保證所設立的企業財務內控精細化管理機制體系內充分考慮到企業內部所有機構部門，劃分各部門之間的職責義務，在企業財務內控精細化管理工作中的責任，督促其配合企業財務內控精細化管理工作，各部門之間各司其職、相互配合，提升企業財務內控管理工作效果和財務內控管理工作水平。

3.增強企業內控審計相關部門獨立性

依托企業內控審計部門的監督審查，企業財務內控精細化管理工作才能開展得更到位和更科學化，針對當前企業財務內控相關審計部門獨立性缺乏和設置不到位的現象，企業可以通過增強內控審計部門獨立性來達到促進企業財務內控精細化管理工作實施的目的。企業首先應當認識到內部審計工作的作用，獨立設置內部財務審計部門和工作人員，避免出現財務工作部門兼職內部審計工作的現象發生，保證企業財務內部審計工作獨立性，將其同其他部門進行分離，明確其不受其他工作部門左右的地位。同時，企業還要配置專業的內部審計工作人員開展內部審計工作，避免企業開展財務內控精細化管理時，存在不當管理工作行為，從根本上推行企業開展財務內控精細化管理活動的展開。

4.充分發揮企業財務預算管控的作用

為了提升企業財務內控精細化管理工作的效果，企業還要充分發揮財務預算管控的作用，規避一切可提前規避的企業經營發展風險和財務風險活動。企業要設置專門的預算管控工作部門，配備專業化的預算管控人才，在企業經營發展活動開展前，都經由財務預算管控部門進行預算核查，計算經營發展活動所需投入的成本和獲得的經濟效益回報，以及企業經營生產發展活動實施過程中可能遇到的財務風險。按照預算計算出的企業經營發展活動可能遇見的財務風險制定相應的應對措施和預案編制，即使在活動實施過程中出現財務風險也可以快速解決。同時，企業財務預算編制和管控工作還能夠為企業經營發展活動的推進提供依據，保證每一經營發展活動步驟實施的經濟支出在可控范圍內，避免不當經濟支出活動的產生，達到企業財務內控精細化管理工作目的。

5.促進企業財務內控管理信息化發展

此外，企業還要加快信息化財務內控精細化管理工作發展步伐，配備相應的精細化財務內控管理工作信息設施設備。信息化財務內控管理設施設備需要充足的資金才能配置完善，所以企業管理層人員和財務部門應當了解到精細化財務內控管理和內控管理信息化發展的重要性，重新分配企業內部資金結構，勻出一部分的資金投入到企業財務精細化內控管理信息化設施設備配置中去，以高效的信息化設施設備降低企業財務工作人員和內控工作人員工作強度、工作難度，有效整合企業內部資源。同時，企業還要定期開展針對性的培訓工作，提升企業內部財務管理人員和內控管理人員的信息化工作水平，教導其信息化工作方法和信息設備操作方法，促使企業財務內控精細化管理工作能夠順利實施，解決阻礙企業財務內控精細化管理工作發展的因素，以具備專業財務管理知識和內控管理知識，又具備相應信息化工作能力管理人員的培養來推動企業財務內控精細化管理工作實施。為了確保企業財務內控精細化管理信息系統運行安全性，避免出現系統漏洞導致的信息泄露問題，企業還要聘請專業的信息系統管理人員進行系統管理工作，及時發現企業財務內控精細化管理信息系統存在的問題，并進行系統維護，確保企業財務內控精細化管理工作安全有序開展。

五、結束語

綜上所述，企業精細化財務內控管理工作對于企業未來經營發展來說極為重要，也是企業現下經營發展的必然要求，有助于企業內部管理控制互動的有序開展，能夠確保企業內部財務控制管理工作價值和作用的發揮，還能有效保障企業經營生產發展活動的順利實施。然而，受企業財務內控機制建設不夠完善、財務內控部門設置不合理、內部審計作用效果過低、財務預算控制作用不高、財務內控信息化發展速度滯后等因素影響，企業財務內控精細化管理工作一直無法在企業內部得到有效實施。對此，只有針對性解決阻礙企業推行精細化財務內控管理工作的因素，完善企業內部的財務內控機制建設，合理化設置企業內部部門機構，增強企業內控審計部門的獨立性，充分發揮企業財務預算管控工作的作用，促進企業財務內控管理工作信息化發展，才能為企業實施精細化財務內控管理工作創造條件，營造健康的企業發展氣氛，切實提升企業市場競爭能力。

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