內部控制在企業財務風險管理中的運用

王卓楠

[摘 要]在現代社會經濟不斷發展的過程中，企業的財務風險管理發揮著非常重要的作用。企業經營過程中會面臨各種各樣的風險，而內部控制能夠有效規避財務風險，確保企業正常生產和研發。在本文的研究過程中，首先對內部控制和企業財務風險的概念進行分析，并在此基礎上探討了企業財務風險管理中內部控制存在的問題，以此提出針對性的策略和方法，解決當前出現的問題，進一步加強企業財務管理，為企業健康持續經營奠定堅實的基礎。

[關鍵詞]內部控制;財務管理;風險控制

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2020.02.004

[中圖分類號]F275;F239.45[文獻標識碼]A[文章編號]1673-0194（2020）02-00-02

0? ? ?引 言

在市場激烈的競爭環境中帶來企業的機遇和風險往往是同時進行的，要想在激烈的競爭環境中脫穎而出就要把握好當前的時機，有效控制財務管理中的風險。而內部控制就是企業在生產經營中應對財務風險的有效手段，在內部控制運用的過程中，不僅能夠發揮自身預警作用，為企業的健康發展保駕護航，還能對財務管理的狀況實行有效監督，及時發現問題解決問題。但是當前大部分企業并沒有針對財務管理中存在的風險提出相對性的監控對策，導致內部機制并沒有發揮最大的價值和作用，在本文的闡述中如何構建相對完善的內控機制，強化監督流程，充分發揮內控機制的價值，規避財務風險成為當前社會普遍關注的話題。

1? ? ?財務風險和內部控制概述

1.1? ?財務風險

財務風險指企業在實際運營過程中和預期計劃產生的效益存在一定差距，在多種因素的影響下，企業的經濟不確定性性在逐漸增加，從而在經濟和其他方面產生了損失，對企業的正常生產和運營起到了負面影響。在企業管理的過程中，財務風險管理是非常重要的內容，也是企業在激烈的競爭環境中要必須面對的客觀問題，在生產經營中的不確定性提高了企業的財務風險程度，因此在運營過程中，企業要以自身發展實際情況為基礎，按照客觀規律預測企業的財務風險，并采取相關策略對財務風險進行管控。

1.2? ?內部控制

內部控制是企業為了實現自己的發展目標，不斷完善內部組織結構，加強部門和部門之間的監督，為企業生產和經營奠定基礎。內部控制在企業財務風險管理中發揮著重要作用，通過自身的監督作用和管理機制能夠有效控制企業各個環節中出現的財務風險，在一定程度上確保企業正常生產。

1.3? ?財務風險和內部控制之間的關系

在企業運營過程中，內部控制和財務風險管理之間存在必然的聯系，通過兩者之間的相輔相成能夠有效避免企業在生產經營中遇到的風險，確保在激烈競爭環境下有效提高企業的綜合因素，實現市場競爭力提升，最終實現發展目標。

2? ? ?內部控制在企業風險管理中存在的問題

2.1? ?內部控制體系認知不到位

在內部控制發展過程中，不僅能夠對財務管理起到服務導向作用，還能運用內控機制規避財務管理中存在的風險，不斷改進和完善內部管理機制，促進企業財務管理正常運轉和良性發展。但是在當前我國企業發展的過程中，家族治理現象普遍存在，導致內部控制機構不健全，并且內部控制在執行和落實時存在一定的難度，普遍存在崗位職能不協調的問題，還有一部分的高級管理者認為在財務管理的過程中，風險都在控制范圍內，沒有充分認識到內部控制的作用和價值，忽略了內部控制發揮的重要作用，還有一部分的企業管理受到家族影響，針對工作崗位不能公開公正實行和開展，在一定程度上降低了內部控制的作用和標準。而這些情況的出現是因為大多數的企業管理者在生產和經營過程中忽視了內控機制，對內控機制沒有全面認識和了解，無法更好地規避財務風險，因此在企業發展過程中要好有效規避財務風險，加強對內部控制的重視，實現企業發展目標。

2.2? ?權責不明確，觀念意識不強

在當前企業財務風險管理過程中，內部控制沒有發揮最大的作用是因為企業內部審計和內部監督組織結構不合理，員工對沒有清晰和明確自己的工作崗位。比如在企業管理過程中，由于人力資源沒有合理地進行分配，導致出現一人多個崗位或出現混崗現象，監督和管理崗位都由一個人負責，這樣的情況不僅不利于人員管理，還會在工作開展過程中出現徇私舞弊的現象，給生產和經營帶來一定的損失。在針對員工行為管理的過程中，缺乏相關培訓和管理，導致企業對內部控制機制沒有全面認識和了解，觀念相對比較保守，忽略了內部控制的重要性，從企業發展角度進行分析，缺乏長遠的眼光和行為觀念，這對財務風險管理和企業發展帶來一定的負面影響。還有一部分員工的職業素養和專業技能存在一定的問題，導致內部控制機制運轉受到了一定限制。

2.3? ?內控制度不完善

完善的內部控制機制在企業發展過程中能夠發揮重要的價值和作用，而不健全的內部控制機制會在一定程度上給企業的財務風險管理帶來很大困擾，給企業的良性運轉帶來一定負面影響。在企業管理過程中，內控制度的不完善會在企業實際運營中產生結果偏差，對企業生產運營環節中的各個階段帶來一定的負面影響，因此要不斷完善內部控制制度作為強有力的保障，以此來規范員工的行為和意識。幫助企業在財務風險管理的過程中準確識別和評估，為財務風險管控提供一定的理論支撐，但是就現階段的情況進行分析，由于企業管理者的不重視導致內部控制制度不健全，不能針對財務風險管理中存在的問題進行有效監督和解決，使企業經營受到了一定限制。

2.4? ?監督機制不健全

在企業正常運營的過程中，健全的內部控制機制能夠將企業的各項制度落實到位，提高在財務風險管理中的執行力，而為了確保各項制度有效落實，企業必須建立與之相配套的監督機制，從而有效地發揮監督作用，對企業的各個環節起到控制作用。但是在當前企業的管理中，內部審計沒有得到充分重視，導致很多企業內部的監督工作沒有落實到位，內部審計部門過于形式化，沒有充分發揮部門職能，在監督過程中普遍存在面子工程等徇私舞弊的現象，在做出重要決策時，會直接忽略內部審計部門所提出的風險評估報告，導致財務風險逐漸增加，內部管理機制也沒有真正執行到位。

3? ? ?基于內部控制的財務風險管理優化

3.1? ?職能明確

在內部控制機制建設過程中，要根據企業的實際情況和發展需求以及發展特征對工作職能做出明確的要求和合理定位。比如在初級發展階段，受到生產規模和資金限制，企業的內部組織結構相對比較簡單，那么這個時候，內控制度所發揮的主要作用就是對財務管理和企業生產起到監督作用，確保在生產過程中企業各個環節的合法性。而在企業發展過程中，生產規模和資金實力、業務范圍在逐漸上升，組織結構也越來越復雜，傳統的內控制度已經不能滿足這個階段財務管理的發展，因此要對內控制度及時創新，根據實際情況實現內控機制的科學性和合理性，在企業發展過程中，內控機制所扮演的角色也在不斷變化，從最開始的監督到最后對企業內部管理制度和組織結構進行監督和評估，有效地預測企業在未來發展過程中的財務風險，為企業實現發展目標奠定基礎。因此在企業發展過程中，要根據自身的實際情況對內部控制機制的職能進行明確劃分。

3.2? ?優化內部組織，提升人員素質

內部組織結構在一定程度上決定了內控機制開展的質量，對機制落地執行有著非常重要的作用和意義。因此企業要根據自身規模和組織結構特點對內部組織結構進行優化，對人員進行合理配置，避免人力資源浪費，確保內部控制機制落實。而在內部控制機制落實的過程中，也要加強對內控人員專業技能和綜合素養的重視，不斷完善人員結構，發揮內部控制職能的價值作用。在提高內部人員素養的過程中，要加強專業素養和道德素養培育，定期或不定期地組織相關技能培訓，在日常的生活中加強思想道德建設，形成正確的人生價值觀。

3.3? ?健全風險管理機制

在不斷完善和改進內部控制財務風險管理機制時，要做到4個方面的內容。第一，在財務管理的過程中要以風險管控為重點的管理核心，規范日常工作的行為和模式，為規范化的管理提供有效的方針。第二，在財務管理的過程中要確保內審部門的獨立性，在開展工作時確保結果真實有效。第三，針對財務風險管理制度要加大監督力度，確保各項制度在落地的過程中有強大的執行力。第四，重視宣傳工作，只有形成內控意識，才能在開展工作的過程中取得良好的成效。

3.4? ?構建風險評估機制

要想實現高質量的財務風險管理，提高內控機制的價值和作用，就要建立相應的風險評估機制，只有這樣才能在生產經營環節中為風險管控提供有效的決策依據。在企業的經營中，要結合自身實際情況和未來發展需求制定企業承受范圍內的風險，并以此制定科學合理的內控目標，采取有效的方針降低財務風險發生的概率，在評估過程中對將要發生的風險進行分類，根據造成的損失程度按風險的大小進行排序，這樣能夠及時了解財務風險管理的情況，及時發現問題解決問題，并制定相關策略和措施，在風險評估之后進行審查，確保無誤之后上交企業管理層，作為決策制定的依據。

4? ? ?結 語

在企業經營中，內部控制對財務風險管理具有非常重要的意義，在進行風險管控時，內部控制機制能夠讓企業結合自己的實際情況和發展需求對將要遇到的風險管理問題有一個客觀的了解和認識，對企業各個運營環節起到一定的監督作用。因此在企業管理中，要加強對內部控制機制的認識，結合企業的發展不斷改進和完善，通過優化內部控制機制，幫助企業把握發展機遇，迎來新的發展契機。

主要參考文獻

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