基于制造業企業的內部控制管理的分析

趙永剛

摘要：隨著制造業的不斷發展，企業內部控制作用日趨明顯，在內部控制進行期間，其在發揮一定作用的同時，也產生了很多問題，影響企業管理工作的全面開展?；诖?，文章從制造業內部控制開始談起，針對其企業內部控制現狀展開了詳細分析，最后結合現狀提出了相應的內控改進措施，希望能對當前的企業內控管理工作帶來一定幫助。

關鍵詞：制造企業;內部控制;管理

在制造業企業發展中，內部控制十分重要，借助企業內部控制，企業可以結合自身指定科學的發展方針與形勢政策，便于企業在激烈的市場競爭下，獲得更多的利益與更好的發展空間，低于降低企業成本，強化內部控制十分必要。

一、制造業企業內部控制的重要性

內部控制管理可以為企業財務管理奠定良好基礎，內部控制中的控制主要是指按照原有的計劃目標，對企業的經濟活動進行干預，從而達到一定的預定目標的過程。財務控制作為內部控制活動中的一種，和企業管理活動一致，是企業內部的制約機制。所以說內部控制管理是企業財務控制的基礎，是內控體系實施的重要所在。企業財務活動包含財務決策、財務預算等多個方面，為企業內部財務活動提供了一定的控制方向。內部財務控制可以為財務管理決策規劃提供一定保障，另外，內部財務控制身為內控體系中的重要組成，財務控制的存在使得企業內部控制管理工作更加完善，相應的內部控制管理也確保了財務活動的順利開展。

制造業作為國民經濟發展的重要產業，具有規模大、管理難、風險高等特點。同其他行業相比，制造業企業當中的內部控制管理系統更加困難，要求也更多。隨著大環境及系統的不斷變化，內部控制管理在制造企業及外界環境中不斷交換。為了更好的適應激烈的市場環境，制造企業一定要掌握內外環境與企業環境的基礎上，獲得相應的環境信息，然后再利用內部控制方法制定最佳的管理策略，以便更好的適應市場外部環境變化，合理地安排各項經營活動，進而提高企業的經營管理效率。內部控制管理包含對企業財務活動的管理，在財務管理中又包含了對具體財務活動的控制，這一循環效應使得財務管理逐漸成為制造業內部控制的關鍵所在。

二、制造業企業內部控制管理現狀

現今由于制造業內部控制工作逐漸得到企業的重視，使得企業內部控制工作得到了明顯改善，這有助于企業提升實際管理能力。但目前從制造業企業內部控制現狀看仍存在較多問題，影響制造業企業能力拓展。具體而言，文本主要從以下幾個方面進行分析：

（一）內部控制管理認識問題

在制造業自身發展中，其承擔的經濟重擔與社會責任較重，因而其存在的行業任務與風險也比較大。同其他行業相比，制造業企業在內控方面的要求相對較高，另外雖然制造業企業在不斷發展變化，但是管理層面的領導并沒有發生太大變化，且管理人員的素質與企業管理理念難以與當前的企業發展結合，管理人員對企業內部控制管理也沒有認識到位，這在無形中就限制了企業的內控能力的提升。

（二）內部控制制度問題

在一些制造業企業中由于缺少專業內控機構，使得一些內控工作難以科學分配，因而也就沒能實現預想的權力制衡。再者，一些企業缺少實際內控機制，很多內部控制工作都是流于形式，沒有充分發揮實效，在內部控制制度制定期間，缺少與企業自身情況相結合，因而使得內部控制制度在施行階段存在明顯的不合理情況，和企業自身的內部控制管理情況明顯不符。此外，一些制造企業在建立內部控制制度后，并沒能如實遵照制度進行內控管理，內控機制形同虛設，自然發揮不了實際作用。

（三）內部審計問題

在國內，內部審計主要指的是被審計機構的內部人員對自身企業的經營活動、內部控制、財務核實等方面開展的一種評價活動。一些企業為了降低實際成本，常常出現將審計任務簡化為財務監督、復核等情況，又或者是取消了內部審計部門，這一行為在一定程度上會增加審計工作風險，審計機制也不能得到保證。此外，內部控制機制也難以全面實行，國內很多制造業企業缺少合理地獎懲機制，在人情社會的影響下，內部控制機制更多的是走過場，有些企業即使建立了較為合理的內部控制機制，但由于沒能科學的執行，也很難達到最佳的內控效果。

（四）缺少信息化溝通

隨著信息化時代的到來，互聯網成為人們溝通交流的重要途徑，在眾多行業發展中，信息化都以驚人的速度，影響著企業的發展，制造業也不例外。但是在制造業發展中，信息化的流入更多的停留在表層，在企業內部控制管理中并沒能應用到信息化，比如，缺少信息化設備與資金的投入，管理體系中沒有信息網絡的參與，使得企業內部管理工作溝通途徑比較狹隘。

三、改進制造業企業內部控制管理的措施

企業內部控制管理會對企業的健康成長有重要影響，制造業企業在實際發展中，內部控制管理工作存在較多問題，影響內控工作的高效落實，為了解決這些問題，企業要在結合自身特點的基礎上，加強企業內部控制，通過采取措施，不斷提升制造業企業整體內部控制水平，最終促進制造業持續健康發展。具體而言，可以從以下幾方面著手：

（一）創建優良的內控環境

為了全面提升內控管理水平，首要做的就是為內控管理創建一個優良的環境氛圍，這里的環境主要是指影響內控管理工作的主要因素。通過創造優良的內部控制管理環境，可以不斷提升員工的控制意識，促進內部控制管理工作的全面開展，讓制造企業的更快的實現經營管理目標。為了創造出優良的內控環境：一，提高管理人員整體素質;二，建立健全內控組織機構;三，建立健全內控機制，以便給員工提供良好的競爭渠道，便于在企業當中營造優良的企業環境。

（二）強化企業管理與風險識別

制造企業內控管理原則上是企業的風險識別管理，由于企業之間的差異，各企業所面臨的風險也不一樣。結合實際行業特點，制定相應的風險管理應對策略對于企業發展而言十分重要。再者，制造企業當中的產品很多已經不適用于當前的時代發展，因此，應結合消費者市場需求展開實際調查，生產消費者所需的產品。最后，還要做好風險預測與評估工作，通過合理的風險評估，做好相應的風險防范計劃，以便及時規避風險，降低損失。

（三）加強內部審計建設

對于內部控制部門而言，內部審計工作應向上級進行匯報;內部審計工作還要秉持科學公正的原則，嚴格遵照實際規則執行，確保設計工作充分發揮實際效果。結合當前國內設計工作現狀，對于企業管理人員而言，強化內部設計建設，提高對審計工作的認識，充分發揮內部控制管理中審計工作的作用，與此同時，還要樹立審計權威，加強審計工作控制，確保企業不同經營活動及時執行。

（四）加大內控意識宣傳

企業管理人員作為內部控制的主要人員，為了確保內控管理工作全面開展，先要對這批人進行進修，提升管理人員的內部控制管理理念在很多方面都有用。一，管理人員應首先向企業高層領導宣傳內部控制管理理念，確保領導階層充分認識到企業內部控制工作的重要性;二，企業可以借助員工大會來展現內部控制工作的優勢，幫助企業建立內部控制企業文化;三，加強企業中不同部門領導的相互合作，以便為內部控制工作的全面落實奠定基礎。

四、結語

綜上所述，隨著信息化時代的到來，制造企業要想在激烈的市場競爭中脫穎而出，除了要做好本職工作外，還要結合市場環境，改變原有的內部控制管理體系，完善原有的內部控制管理機制，如此才能創建良好的內部控制環境，加強企業風險控制，將信息網絡應用到當前的企業發展建設中，強化企業信息交流。唯有不斷加強制造業企業內部控制管理，才能提高制造企業競爭力，確保制造企業在市場競爭中立于不敗之地。

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