關于中小企業融資管理中的財務風險防控對策

摘 要 中小企業是我國經濟發展當中的一支重要生力軍，它們在促進經濟發展，改善經濟結構，穩定民生就業等方面發揮著重要作用。本文闡述了中小企業融資管理的現狀，分析了中小企業融資管理中的財務風險問題，我們提出了中小企業融資管理中的財務風險防控對策：一是優化加強資金日常管理，提升企業的融資力度;二是進一步提升企業信用，拓寬融資渠道防范財務風險;三是構建財務風險預警機制，提高企業管理經營能力等。

關鍵詞 中小企業 融資管理 財務風險 防控對策

一、前言

從改革開放以來，我國國民經濟的持續、快速發展，離不開中小企業的發展支持。中小企業是我國經濟發展當中的一支重要生力軍，它們在促進經濟發展，改善經濟結構，穩定民生就業等方面發揮著重要作用。由于我國的大部分中小企業因自身管理及基礎的問題，受到外在經濟的影響，在融資過程中會存在一定的財務風險，有些風險嚴重起來還會威脅到企業的深化發展甚至生存問題，所以本文將進一步分析中小企業在融資過程中存在的問題，提出相應的解決及防控對策。

二、中小企業融資管理的現狀

（一）中小企業融資體制的情況

我們國家堅持公有制為主體其他經濟成分混合所有的經濟體制已經有幾十年歷史了，國家在制度經濟政策的時候重點考慮公有制經濟企業的發展，銀行的信貸傾向也重點靠近國有大企業，中小企業的融資的政策扶持力度不是很大。此外，我國目前信用激勵和懲罰制度尚未建立，中小企業的融資、市場準入等制度還不健全。而且現在我國涉及中小企業管理的政府部門采取“條塊分割”的方式對不同類型和不同所有制的中小企業進行管理，常常導致管理職能重復、管理效率低下，既阻礙了中小企業的發展，也影響了政府相關政策的實施。

（二）中小企業融資渠道的情況

目前，我國中小企業的融資渠道主要以銀行貸款為主，但是銀行貸款具有局限性，比如貸款金額、貸款時間、審批流程等都有嚴格的要求，此外，為了保證貸款的安全可靠，銀行還會對這些中小企業的規模和性質等進行長時間的資信調查，從而導致資金到位時間受到了限制。當然，中小企業也可以進行股權融資，也就是通過出售和募集股票的方式進行融資，雖然這種融資的流動性風險降低了，但是它的融資成本較高，再加上會受到管理人員對股份持有額的限制，操作不當甚至會出現股權結構變化的情況，影響企業的長遠發展。除了上述所說的兩種融資渠道之外，中小企業還可以設立創新的增值項目吸引投資的方式進行融資，這種融資方式使得投資者掌握了相應項目的經營權，拓寬了企業自發性融資的渠道，但是它會受企業自身的發展狀況和經營項目的限制。

上面所講述的二種都是外源融資的渠道，企業也可以進行內源融資，也就是利用企業的利潤、折舊基金等內部資金進行融資，這種融資方式不僅自主性很強，而且成本相對較低。當然除此之外，我國的中小企業可以用減免一定的稅收，得到政府的補貼扶助等方式來獲得融資的讓利形式。

三、中小企業融資管理中的財務風險問題

中小企業在融資過程會由于內外部因素導致出現財務風險問題，本文主要說明了兩種比較常見的財務風險：融資渠道問題導致的財務風險和內容管理導致的財務風險。

（一）內部管理導致的財務風險問題

經過這幾年的發展，我們發現中小企業的經營者往往都是家族制的，他們或許有雄厚的資本，但管理水平、能力方面并不出色，有些財務管理人員也是管理層的親戚或朋友介紹來工作，專業水平并不高，缺乏一定的風險意識，財務管理素質較落后，會導致企業財務管理的不穩定的情況發生。此外，我國中小企業以自營為主，大多規模較小，抵御風險的能力較差，再加上家族式的管理體制，導致企業內部管理不規范、財務信息不透明，無法向銀行提供真實有效的財務信息，這些都加大了中小企業融資的財務風險。

（二）融資渠道問題導致的財務風險問題

目前我國中小企業存在的融資問題主要有以下幾點：一是融資渠道狹窄：雖然隨著經濟的發展，中小企業可使用的融資渠道越來越多，但是據調查顯示，我國中小企業融資仍以銀行借貸為主，這與中小企業的規模較小、融資信用不牢固等因素有關，但是這種單一的融資渠道的風險較大，且在無形之中加大了中小企業融資的難度;二是過度依賴內部融資：根據國際金融公司的資料顯示，我國中小企業內部融資量較多，而外部融資的比重較低，這與我國中小企業大部分以家庭經營或者合伙經營的發展方式有關，但是，企業內部管理常常不夠規范，這就導致內部融資的難度加大;三是融資信用缺乏：我國中小企業由于資金匱乏、應急能力較差，導致籌集資金的使用效率較低。此外，很多中小企業在發展過程中信用度較低，無法滿足銀行貸款條件，所以企業要想獲得外部資金就必須資金擔保或者進行資產抵押，但是我國中小企業在發展中制度并不是很健全且風險意識較低，導致其信用等級較低，這在一定程度上限制了企業的融資，致使中小企業更依賴于內部融資的融資渠道。

我國中小企業主要使用的融資渠道就是銀行借貸，但是這種融資方式比較傳統，而且審核的時間較長，資金到位時間受到限制，因此可能會導致中小企業出現資金周轉困難的問題。一些中小企業的產品生產周期不長，銀行的信貸額度也不能放寬，融資到位與還貸之間的時間也不長，這樣就影響到中小企業的第二、三次貸款額度的提升。這主要與信用體系不健全有關，這種融資常常導致銀行出現供應鏈短缺的情況，也會導致銀行不能保證收集到數據的完整性。而受到各個供應商信用程度的影響，中小企業的融資時間被拉長，導致企業無法正常運轉。一些中小企業的財務管理功能主要是依靠財務部門的相關工作人員來完成的，但財務部門本身的計算經費與歸檔的工作量也比較大，在實際運行過程中并不能很有效地執行債務預警的職能，所以企業需要在財務部門中設置專門的管理機構，加強財務數據對企業融資財務狀況的實時監控。中小企業不合理的調配資金，導致銀行貸款無法按時償還，進而導致企業的信用評級下降，不能夠獲得足夠的銀行貸款來維持企業的正常運轉，甚至企業的賬戶會被凍結、資產會被查封，嚴重時還可能會波及其他企業，造成重大的經濟損失。

四、中小企業融資管理中的財務風險防控對策

下面是本文提出的應對中小企業在融資過程中出現的財務風險問題的一些措施，其中在融資渠道方面，主要是中小企業管理層要做好融資規劃;財務管理人員要在落實規劃的時候，加強資金日常管理，構建財務風險預警機制，把控好企業的財務風險問題。

（一）優化加強資金日常管理，提升企業的融資力度

中小企業在進行資金的日常管理的過程中，首先要構建相對完善的市場經濟管理體制和管理方法，以用作規范企業的資金使用，嚴格審核企業各項資金的具體使用情況，以保證決策更加科學完善。此外，中小企業的財務管理部門要將責任落到實位，最好做到財務管理的各項工作設置專人負責，以避免在財務管理中出現不必要的漏洞。最后，財務風險的防控實際上就是提高資金的使用效率（提高企業資產的流動速度）。所以，在中小企業資金日常管理工作中，財務人員應該提高資金的使用效率，將各個環節的資金調節工作做好，最大限度地減少資金滯留的時間，同時，也有必要加強盈余資金的管理，以避免非法融資造成的不利影響。中小企業應特別注意納稅，確保資金的合理、科學管理和控制。

隨著經濟全球化不斷發展，國內外有關企業融資與發展的學習資源更加豐富。要學習如何充分利用海外資金，中小企業必須首先認識到海外融資的風險，并自覺接受海外法律的限制，尤其是貨幣價值和海外政策的影響。為了防控中小企業在融資過程中可能出現的一些不利風險，需要企業對海外的融資風險進行分析和探究，盡力降低融資成本，防范融資風險的發生，尤其要重視政治風險和外匯風險的影響，重點關注風險較大的融資方式。目前我國國內中小企業的融資條件還較為苛刻，審批手續也較長，所以中小企業要想提高資金周轉率，保證企業正常運行和可持續發展，就需要考慮進行海外融資，并加強對海外資金的利用和管理。國內對中小企業融資的管理體系的建設還不夠健全，而社會十分重視其融資風險防范的意識，導致中小企業在國內很難獲得正常運轉的資金支持，但是相對來說，國外對于相關的融資審核較為簡單，而且提供的資金數量也很足，加上國際上的融資渠道也很多，這在無形之中會減少我國中小企業的融資限制。

（二）進一步提升企業信用，拓寬融資渠道防范財務風險

中小企業在開展融資活動之前，要制定合理的融資計劃，將滿足需求與節約兼顧結合起來，利用互聯網金融的發展態勢，采取正確的計算方式，搭建依靠互聯網金融的可靠的融資平臺，拓寬融資渠道，綜合各種融資渠道確定精確的資金需求量。我國中小企業要及時地變革自己的理念，根據當前金融市場的變化學會接受新穎的融資方式，在結合原有融資渠道的基礎上，根據時代政策的變化，嘗試拓寬新的融資渠道，抓住資本爆發的機會促進企業可持續發展。我國中小企業可以采取的融資方式有內部融資和外部融資兩種，企業要根據自身的發展需要采取合適的方式，同時也要提前做好籌集資金數量的分析，進而方便選擇合適的還款方式。我國中小企業目前最常用的還款方式有：年末一次性償還本息、每年償付一定比例的本息等。所以，需要企業選擇合適的融資渠道，不斷地完善自身的融資方式，推動企業可持續發展。

我國是一個法治國家，中小企業的融資本質上屬于產權制度的創新，是需要通過國家立法來劃分產權的界限，進而維護產權利益的，但是與中小企業融資相關的法律法規并不是很健全，這就直接增加了中小企業融資過程中風險。此外，中小企業要加強合同精神的培養，嚴格遵守合同規定，確保企業有一個良好的科學工作環境。在企業信用培訓方面，有必要加強融資擔保措施的實施，形成良好的貸款擔保模式。另外，中小企業要與外部相關部門加強溝通，要結合貸款政策，了解外部機構并協調自身的條件，從而有效降低融資的風險。這些需要中小企業根據自身的運行狀況和市場環境的需求，對融資風險中的各個因素進行合理有效地評估，并定期對測評的指標進行調整，以為中小企業的財務管理提供科學的依據。

（三）構建財務風險預警機制，提高企業管理經營能力

財務風險預警機制，主要是指在中小企業的財務風險控制過程中，設置一些統一的、科學合理的財務防控指標，用來對可能出現的財務風險進行檢測的財務分析系統。中小企業要想在市場競爭激烈的融資過程中把控好財務風險，首先必須建立一套完善的財務風險控制體系，并加強企業自身管理制度的建設，以保證企業財務風險控制體系的有效性。此外，中小企業在發展的過程中，財務管理人員也要加強企業的預算管理，通過編制科學的現金流量預算，對中小企業的財務情況進行了解，設計好財務風險管理機制，更好地降低企業的融資風險。

五、結語

隨著經濟全球化的發展，我國的中小企業有了更好的發展機遇。近年來，我國政府還出臺了一系列促進中小企業發展的政策法規，有利于降低金融風險，實現中小企業融資過程的長期穩定發展。但是，受其自身條件和外部部分經濟條件的制約，中小企業要想在激烈的市場競爭中更好地生存下去，還需要采取確定合理的融資結構等財務風險防控措施，改變自身企業發展的不利條件，從而促進企業開展良好的融資活動

（作者單位為維科技術股份有限公司）

[作者簡介：何易（1982—），男，浙江寧波人，對外經濟貿易大學國際商學院在職人員高級課程研修班學員，研究方向：企業管理，管理會計。]

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