關于構建財務信息化運行系統的研究

■霍艷華

（魯能新能源（集團）有限公司甘肅分公司）

1 研究背景

近年來，隨著“互聯網+”和“大數據”時代的到來，財政部2009年發布《關于全面推進我國會計信息化工作的指導意見》，2013 年發布《企業會計信息化工作規范》，完善了財務信息化的內涵和外延，揭開了財務信息化發展的新篇章。2014 年發布《關于全面推進管理會計體系建設的指導意見》，全面開啟財務信息化新時代。

作為市場微觀主體的企業在新形勢下也面臨更多機遇和挑戰，財務信息化系統建設在提升企業經營管理能力方面有著舉足輕重的地位。從部分企業財務信息化現狀來看，與管理需求和同業先進單位差距明顯，主要表現在：財務信息化系統建設進度較慢；各層級和各板塊不同成員單位的信息化水平參差不齊；現有財務信息化基礎缺乏必要和有效的管控手段；財務信息尤其是合并報表生成自動化水平不高；關聯交易及往來管理的信息化管控手段缺失。

2 思路與框架

以前述財政部等國家層面關于財務信息化建設的意見為引領，緊密結合財務基礎工作、優化財務管理程序、完善財務管理模式、建設財務共享服務中心及向管理型會計過渡等當前重點財務工作，從提高集團公司財務管控水平和效率目標出發，提出財務管控平臺的構建與運行方案，具體針對全面預算管理、對標管理、全面績效評價和風險內控四個關鍵模塊實施。

3 研究內容

3.1 關于財務信息化系統基礎平臺構建與運行

任何企業的生產經營活動都是由一系列連貫又交錯的業務流程實現的。財務信息化必須與業務流程創新、優化、整合相結合，以如下四大集中管理系統模塊為基礎，強化內部控制，確保財務信息流轉順暢，質量不失真，時效不過期，從而實現對集團內全部資源的有效利用和控制。

（1）會計核算集中管理系統。該系統是財務人員進行記賬憑證編制、自動生成財務信息、月末自動記賬、過賬、生成報表的系統平臺。構建必須做到五個統一即統一的會計政策、統一的會計科目、統一的信息系統、統一的核算流程和統一的數據標準。

（2）資金集中管理系統。該系統主要以加強資金管理為出發點，主要包括加快資金周轉，提高資金使用效率，增加資金收益。該系統實行收支兩條線運行管理，實現了集團公司對基層企業銀行賬戶開立的授權審批、統一監管，防范系統財務風險。

（3）資產集中管理系統。以“單位唯一標識碼、資產清單目錄碼、卡片標識碼”為前提，建立資產標準化管理模塊，記錄資產的名稱、類別、登記日期等固定信息；記錄資產的改良、擴建、變動、調撥等動態變化過程。該系統能根據資產變動需要，實現相應流程控制，自動記錄變動信息,確保相關部門對資產變動與狀態信息同步獲取，為每個資產發行“資產身份證”，進行動態監督管理。

（4）數據采集與報表標準化管理系統。該系統運行可以實現賬表有效結合，統一數據源，動態生成報表數據，提高整體數據準確性，為大數據統計分析奠定基礎，為集團公司科學決策提供數據支撐。

3.2 關于財務信息化系統管控平臺構建與運行

管控平臺是以提高集團財務信息化管理服務水平及管控效率為目的，綜合利用多種財務信息資源且能提供技術保障的財務管理綜合信息集成系統。

（1）全面預算管理信息系統。該系統是企業管理的核心，是以集團公司戰略目標為基礎，實現資金集中化、節約化、效率化管理。根據年度損益預算目標、資本性投資預算，結合歷史性應付往來款項，充分考慮年度損益預算中非付現業務，有效整合現金流預算，按“年預算、月調整、周調度”原則，精準下達基層企業現金流;根據外部因素變化實現對預算的快速調整,及時反映實際經營結果與預算的偏差，為管理層提供考核依據,最后完成資金控預算、預算控成本的閉環管理，覆蓋預算編制、預算控制、預算調整、預算分析的全過程,為集團公司實現戰略目標提供資金決策支持。

（2）對標管理系統。該系統的構建實現了集團公司資金數據動態查詢與實時分析功能，與公司業務部門信息系統充分對接，有效整合生產經營各模塊數據，實現跨平臺數據使用與管理，合理配置數據信息，提升數據質量。系統采用動態對比分析、結構分析、排名分析、因素分析等多種分析方法，實現對集團各層級企業財務指標及主要經營指標進行多維度、多層次、多樣式的動態分析。有效整合財務核算系統、全面預算系統、資金調度系統、投融資管理系統、合并報表系統、專業公司業務系統等數據，進行高效集成,構建財務指標信息庫，進而綜合展現各級決策層所關注的財務業務指標數據，從整體上加強數據共享與決策分析。

根據集團公司層面管理需求，可靈活設置對標指標管理層級，多維度體現單位成本、利潤、財務費用等模塊對標體系，緊密結合公司發展戰略、經營計劃、全面預算和績效考評管理程序，清晰認識企業行業競爭力定位，實現取長補短，存優去劣，為集團管理層決策提供高質量信息。

（3）全面績效管理系統。該系統通過與財務信息化管控平臺、預算系統有效結合，對集團各層級公司的業績指標進行系統評級，與設定目標值進行對比，實現系統分析與評價，對特殊指標進行目標修訂，明確修訂范圍與幅度，形成績效考評初評結果，系統進行二次復核，對影響分值較大指標進行評估，最終提交審核，出具績效考評報告。客觀、公正、準確的完成整個考評過程，充分發揮績效考核的導向作用，針對性的采取管理措施，有效提升整體經營管理水平。

（4）風險內控系統。該系統構建充分體現了依法治企，防控經營風險的原則。內部控制信息系統獨立于企業各業務系統，其具體功能包括對企業內部控制制度和控制文檔的管理維護，支持企業內控職能部門對內控有效性進行測試和評估，從而實現企業內部控制工作的持續完善和優化。系統運行是變事后管理為事前事中管理且通過流程優化和模塊相互制約進行企業各項經濟業務的風險管控。

系統設計企業財務信息化系統前后邏輯條件、建立稽核關系，發現稽核錯誤并及時提醒經辦人和管理人員避免管控失誤，起到事中控制作用。由于企業財務信息的開放性和共享性特征會導致企業內部機密和關鍵數據破壞及泄露的風險比以往大大增加，企業必須加強系統安全、信息保密等方面的管控力度，力爭將其風險降到最低，為企業經營發展保駕護航。

3.3 關于財務信息化系統數據體系構建與運行

有效分析處理核心信息與數據，是企業必須具備的核心競爭力之一，所以企業必須建立科學有效的數據體系。

一是建立數據中心。對企業利益攸關的核心數據和信息進行管理和應用，包括對數據的采集、傳輸、保存、透視查詢、計算、分析、應用。

二是建立合并與披露平臺。包括基礎規則和編制要求設置、數據采集、生成抵消分錄、生成合并報表、編制報表附注、報表展現、查詢分析、對外報送和披露。

三是建立關聯交易及內部往來平臺。內部交易及往來管理系統實現集團公司系統內部企業間交易、往來款項及股權關系的統一管理，保證內部交易數據的及時準確，加速內部交易結算流程。

四是建立主數據平臺。主數據平臺是財務信息系統間共享基礎數據的平臺，通過財務主數據管理實現財務信息系統間共享數據的統一和相互識別，更好的為信息系統集成做好鋪墊，實現全集團范圍內的財務共享數據的統一、規范、準確。

該系統運行通過企業核算系統、預算指標、資金管理指標、對標指標、融資指標、企業合并報表、內部交易及往來指標統、財務共享服務系統提供統一的共享數據支持，將共享數據的變化及時同步到各個財務信息系統中，確保共享數據的準確、一致和全域識別，構建財務信息系統數據庫。

3.4 關于構建財務共享服務中心

財務共享服務中心是“互聯網+”和“大數據”時代的科技產物，該系統由影像、互聯網、賬務核算、財務檔案、資金管理等五大模塊構成，以價值創造為目標，以提升企業財務精益化管理為切入點，全面強化制度流程執行標準，提高生產經營效率效益，優化管理思路，夯實大數據使用基礎，促進企業樹立成本意識、市場意識、競爭意識、風險意識，全面提升企業經營管理水平。財務共享中心標準化工作模塊，有效提高工作效率與工作質量，解放財務勞動生產力，有效促進財務轉型，更好履行財務管理與監督職能。

（1）影像管理系統包括影像采集模塊、影像傳輸模塊、業務處理模塊和信息調用模塊。該系統主要解決票據實物流轉、原始憑證調閱、離岸處理、業務處理分工和效率的問題，為財務共享服務的實施提供強有力的支撐。

（2）互聯網報銷系統主要包括單據制作、單據審批、賬務處理、報表查詢、個人工作臺、基礎數據等模塊。有效克服了基于紙面的數據采集方式的種種不足，通過全面、及時、高效地采集信息，使會計信息系統達到支持決策的目的。

（3）財務核算系統主要包括總賬管理模塊、應付管理模塊、應收管理模塊、資產管理模塊和現金管理模塊等。其中，應付賬款、應收賬款和資產管理均是由業務活動驅動產生會計分錄，總賬模塊和傳統會計系統則更為相似。

（4）檔案系統包括電子影像、電子憑證、報表查詢、檔案借閱、庫房管理、系統管理等，與影像管理系統、網絡報銷系統和HR 系統相結合，將企業自制的電子文件同內、外部原始憑證的影像文件進行匹配，形成完整的電子檔案數據。

（5）資金管理系統包括投融資管理、資金計劃、資金調度及匯率管理等，以保證資金自平衡。財務共享服務中心管理企業的收支以及監控和對賬工作，將所有資金支付集中，通過標準化、統一、規范、高效的操作，完成從支付指令提出到支付指令發出和授權以及和銀行對賬。

隨著互聯網和大數據時代的快速發展，財務信息化系統構建及運行已經成為現代化集團管理的重點，在助力企業實現業財融合，在提升企業價值、降低企業風險、優化資源配置、提升管理水平、強化人才隊伍的建設等方面發揮重要作用。