商貿企業財務風險成因及內控對策

金燕芳

摘 要：在市場經濟發展規模化的背景下，我國商貿企業面臨著激烈的市場挑戰，商貿企業要想實現自身的長足發展，要不斷提升企業的財務風險管理水平，明確本企業的財務風險成因，制定出相對應的內部控制措施，降低商貿企業的成本支出，提高經營管理水平，保障商貿企業的進一步發展。本文主要從商貿企業加強財務風險管控的重要性進行分析，探究商貿企業出現財務風險的成因，結合商貿企業的實際發展情況，提出規避財務風險的內控對策，全面提升企業財務管理水平，推動商貿企業的可持續性發展。

關鍵詞：商貿企業 ?財務風險 ?成因 ?內控對策

一、商貿企業加強財務風險管控的重要性

（一）增強商貿企業的市場適應性

商貿企業與市場發展的聯系比較緊密，也伴隨著相應的財務風險。加強財務風險管控，明確市場定位，選擇合適有效的商品促銷方式，降低庫存積壓，加快資金流動效率，進而增強商貿企業的市場適應能力。借助有效的財務風險防控措施，根據當前經濟市場的發展狀況，遵循商品價格變化的規律，找到適合本企業切入消費市場的方法，確保商貿企業各項經營活動的順利開展。

（二）協助商貿企業化解經營風險

商貿企業在經濟管理過程中，很容易受到各種外在因素的影響，這些因素既包含主觀性的、可控制的因素，又包含客觀性的、突發性的、不可控的因素，這些都會給經營帶來潛在的風險性。加強財務風險管控，可以提前對各種可能存在的風險進行預測、評估，制定出相應的風險防控措施，將經濟損失控制在能承受能力范圍內，一旦市場經濟發展發生變化時，能及時快速地進行財務措施調整，實現商貿企業的平穩發展。

二、商貿企業出現財務風險的主要原因

（一）資金流動周轉性差

資金是保障企業經營活動正常運轉的基礎和前提，商貿企業在實際經營過程中，一旦資金流轉無法滿足當前經營活動的需求時，就會伴隨著相應的財務風險。另外，有的商貿企業存在著資金流與業務流不配套的情況，導致資金結構失衡，應收款項不能及時到位，庫存又逐年攀升，加大了商貿企業財務管理難度，不利于商貿企業的進一步發展。

（二）內部財務管理較差

商貿企業內部財務管理比較差主要體現在決策協調性不強，很容易出現決策失誤。部門之間的協調性比較差，內部管理效率不高，這些都在一定程度上影響了內部財務管理的成效。甚至還存在著虛假財務數據信息，內部利益分配不均、財務風險意識不強等情況，影響著商貿企業的后期發展。

（三）資金結構不盡合理

現階段，商貿企業主要依靠債務、股權這兩種形式進行籌資。伴隨市場競爭，負債籌資越來越普遍，如果不把控好債務比例，一旦市場發生變化，企業不能按時償還借款，就會導致財務危機的發生。而缺乏統一規范的資金預算及調控制度，降低了資金使用效率，使資金得不到有效配置。

三、商貿企業規避財務風險的內控對策

（一）提高資金使用效率，重視現金流管理

很多商貿企業特別是民營小微企業，在日常經營過程中往往只關注利潤指標，忽視現金流的分析與防范，從而導致了無法挽回的后果。由于籌資活動和投資活動在企業業務中相對較少，經營活動產生的現金流才是企業真正得以健康發展的血液。首先，企業需根據初創、發展、成熟、衰退等不同的發展周期評估各類現金流，并根據實際情況制定相應的措施。如企業收入呈現較好增長，但經營性現金流量為負，那么財務管理人員應審視存貨、應收賬款的增幅是否合理。其次，加強應收賬款及存貨管理?，F實工作中如何降低庫存是管理中極為關鍵也是極為困難的問題，而降低庫存的一個主要目的就是盤活資金，使其能不斷加入循環周轉，提高使用效率。在采購、銷售、領用等產品管理上要有明確的標準操作流程，并定期盤點。結合庫存分布情況召集商品、市場、渠道及銷售等部門商討對策，如對三年以上倉齡的庫存進行驚喜促銷等，盡可能地減少呆滯資金。再有，制定與資金運轉相配套的應收賬款管理制度，定期進行進度跟蹤，及時督促催收。

最后，重視資金的合理分配，定期編制資金預算，有效預測資金收回和支付的時間，監督收支平衡。在保證滿足經營活動資金需求時，盡可能降低現金流動過程中的風險，確保商品采購、運輸、儲存、銷售等環節的科學性和合理性，減輕企業的資金占用率，降低經營的風險，確保企業的平穩發展。

（二）樹立財務風險意識，健全內部控制體系

商貿企業要重視財務風險管控工作，內部開展財務風險相關知識的宣傳和學習，樹立財務風險意識，提升自身的風險防控能力。在健全商貿企業內部控制體系時，首先，要建立健全財務管理制度、財務和會計核算流程和管理報表制度，明確規定業務操作、審核、授權等各項標準工作流程，確保內部管理制度的完整性和全面性。其次，根據本企業的發展戰略，組織、引導各部門參與預算編制，及時監督預算執行情況。再次，對重大投資項目要有規范的決策流程。最后，完善內部審計控制管理制度，明確內部權責，增強各部門的協調運作，合理分配各項資源，提高企業資金利用效率，降低企業財務風險。

（三）科學拓展籌資渠道，改善企業資金結構

首先，商貿企業需要結合當前的經濟新常態，選擇合理的籌資方式，在籌資前，需要對項目的基本情況進行深入調研，根據企業的實際，選擇最佳的籌資渠道，提高企業的籌資的科學性。例如，采用股權籌資時，需要根據企業當前的發展狀況，控制好股權比例，這樣才能保證籌資的合理性。其次，改善企業的資金結構，要著眼于企業的長期發展目標，確保債務資本在資本結構中所占的比例合理，選擇所用者權益相互制衡的資本結構，這樣不僅可以降低企業的利息支出，而且還能有效規避財務風險，逐漸實現企業利益的最大化。其次，負債結構與資產結構相匹配，避免短債長投，降低由于貨幣政策變化導致的資金鏈斷裂的風險。最后，由于融資渠道難以拓寬，商貿企業要與財政、稅務、銀行等相關部門建立并保持良好的關系，合理利用手上既有的資金，同時審核調整商品定價、工資、獎金及其涉及財務收支的各種方案，審核各項合同的經濟條款，使資金得到效配置。

四、結束語

綜上所述，商貿企業加強財務風險管控，有利于增強企業的市場適應性，化解財務風險，提高財務管理效率和水平，確保企業資產安全。借助有效的財務數據分析，為商貿企業領導層提供數據參考，協助企業經營決策，推動商貿企業的快速發展。結合商貿企業的實際情況，要樹立財務風險意識，不斷健全內部控制體系，重視凈現金流入，加快資金周轉效率，科學拓展企業的籌資渠道，確保資金結構的合理性，降低籌資成本，優化債務結構，加強建設內控管理，提升企業經營效率，規避財務風險，促成業績和利潤目標的達成，從而實現商貿企業的健康平穩可持續發展。

參考文獻：

[1]李小華.經濟新常態下商貿企業財務風險成因及內控措施[J].中國總會計師，2017.

[2]陳捷.經濟新常態下商貿企業財務風險成因及內控措施[J].納稅，2018.