企業資金管理存在的問題和對策研究

黃穎

摘 要 隨著市場競爭的日趨激烈，企業想要在競爭激烈的環境中生存和發展，就要提高自身的管理水平，做好企業的資金管理工作。資金是企業生存和發展的基礎，資金管理作為企業管理的重要組成部分，對企業的穩定發展有關鍵性的作用。本文從分析企業資金管理的現狀和存在的問題入手，提出資金體系不健全、管理制度不完善、資金使用效率不高、資金管理不夠集中、資金預算管理執行不力、資金風險管理意識不足、缺乏嚴格的資金監督機制、資金結構不合理等問題;分析和思考資金管理存在問題的原因，包括企業沒有意識到資金管理的重要性、資金回籠周轉緩慢、資金預算編制不夠嚴謹、資金風險缺乏防范、內部監督機制不健全、沒有相關的資金管理方面人才;提出相應的對策，包括強化資金管理意識、建立健全資金管理制度、探索資金集中管理模式、提高資金預算精度、健全資金風險控制制度、完善資金內部監督機制、加大企業資金內部控制力度、保持合理的資金結構、引進資金管理人才等，以期為相關企業提供借鑒。

關鍵詞 資金管理 企業 問題 對策

一、企業加強資金管理的重要性

資金是企業生存和發展的基礎，是企業經營管理的根本。資金管理是企業財務管理中的一部分，在企業財務管理中占有重要的位置。資金如同企業的血液，要正常流動、良性循環發展，離不開資金管理，規模再小的企業也需要資金的規劃。資金是每個企業正常運營和發展的必要條件之一，貫穿企業生產、經營以及管理的方方面面。保障資金的安全是資金管理最基本的要求，是企業能夠持續經營的關鍵。

資金管理作為企業管理的重要組成部分，完善企業資金管理體系、優化企業資金結構、加大企業資金安全監控力度，是提高企業風險防控能力、保證企業持續健康發展的重要舉措。只有加快資金周轉，才能提升企業的效益;只有完善資金的管控措施，才能防范企業的經營風險;只有把握資金的動態，才能優化企業的戰略目標。資金的使用效率、投資決策的正確性以及成本控制等直接關乎企業的發展，為保證企業戰略發展規劃的實現，需要通過資金的籌措優化企業內部資本結構，通過有效的資產管理手段提升資金的使用效率，通過最優化利用資金保證資金的安全性和高效運作，實現對企業資金的科學系統管理。

二、企業資金管理中存在的主要問題

（一）資金管理制度不完善

部分企業沒有完善的資金管理制度，或者即便有制度也是形同虛設，對重大問題的決策不能做到集體決策與聯簽，而是由個別領導一人決定，經常造成企業投資失敗，給企業造成了難以挽回的損失。很多民營企業都存在這樣的問題，資金管理制度不健全制約了企業的進一步發展。

（二）資金使用效率不高

企業不能有效合理地利用資金，尤其是集團化公司，各分子公司之間資金分布不均衡、資金分散、缺乏統一管理、存貸雙高，造成資金的浪費及資金成本的提高。沒有完善的資產管理制度，應收賬款周期較長，存貨占用資金較多，導致資金使用效率不高。尤其是在企業逐步成長、擴大規模的階段，資金管理混亂會影響企業整體發展戰略的實施。

（三）資金預算管理執行不力

資金預算流于形式，缺乏執行力度。資金預算既包括年度的整體預算，也包括日常的經營預算及項目的專項資金預算，需要所有部門及員工的配合，但實際上其經常是由財務部門單獨完成，預算編制依據不合理，影響資金預算的執行。很多企業都有一套固定的編制預算的流程，但是重大事項中的資金預算反而隨意性較大，不能根據當前的實際環境進行調整，影響企業的決策。

（四）資金風險管理意識不足

企業對資金風險的應對不足，企業在經營的過程中會遇到多種情況引發的資金風險。企業在資金風險管理上的缺失，造成內部資金需求和集中管理不協調等情況發生，企業的資本結構不合理也影響了企業的資金管理，并加劇了資金風險。資金存在風險后，企業信譽也會受到影響，資金來源渠道就會越來越窄，步入惡性循環，從而影響繼續經營。企業經常只看到短期的資金風險，對長期的資金風險缺乏認識，導致企業長期發展受阻。

（五）缺乏嚴格的資金監督機制

缺乏有效的監管機制，各資金運行環節經常存在監管不力甚至內部無法控制的現象，沒有內部控制體系，資金管理存在隱患。資金活動管控不嚴，權限劃分不清，資金審批環節無法控制。企業經常出現個別員工舞弊行為，多年沒能被發現，導致貪污、挪用公款的金額逐年上升。這都是企業資金沒有得到有效監督的表現。

（六）資金結構不合理

一些企業的資金結構不合理，負債經營導致企業的資金成本上升，過多投放到庫存商品中導致資金的占用，不能及時有效運作，盲目投資造成投資失敗。同時企業缺乏對資金流動現狀的了解和分析，日常經營的短期流動資金和經營中長期使用的資金不能有效均衡，導致企業的資金使用效率低下。企業的經營現金流差，即使企業不虧損，會導致企業的現金流斷掉;企業的籌資現金流差，導致企業沒有借新還舊的能力，也會造成企業的現金流斷裂。尤其是一些高負債的企業，在緊縮的貨幣政策環境下，舉債能力受到了極大的影響，很難完成借新還舊的目標，造成現金流緊張，一旦企業不能創造盈利、不能產生經營現金流，就會破產。

三、企業資金管理存在問題的原因

（一）企業沒有意識到資金管理的重要性

企業對資金管理不重視，認為只要業務能夠實現利潤目標、項目可以取得，不必考慮資金的合理使用，不重視資金的現狀，忽略資金管理的重要性，也不了解資金管理在企業經營中的重要作用。還有一些管理層雖然意識到了資金管理對企業的重要性，但是對資金管理工作的重視程度不夠，缺乏資金的時間價值理念，資金管理工作流于形式。

（二）資金周轉慢造成資金使用效率低下

企業的資產管理沒有完善的考核制度，造成了應收賬款、存貨缺乏管理，對企業資金管理造成了影響。應收賬款管理和存貨管理是企業資金管理的重要環節，沒有相關的考核機制，會造成員工積極性不高，企業的資金周轉速度較慢，資金使用效率低下。部分企業在集團化發展過程中缺乏經驗，不能有效管理內部資金需求，造成資源的浪費。

（三）資金預算編制不夠嚴謹

資金預算沒有納入全面預算管理，只是單一的資金規劃，編制方法簡單，主觀判斷較多，采用數據的隨意性較大，整個編制過程比較隨意。很多企業在制定資金預算時，沒有系統全面地分析企業現狀以及市場環境，資金計劃制定不夠詳細、科學。同時資金預算在執行過程中隨意更改，資金實際使用情況和資金計劃相差比較大。

（四）資金風險缺乏防范

企業的管理者缺乏對風險的防范意識，也沒有有效的風險防控制度，沒有引進先進的信息技術對資金全過程動態進行風險預警。資金風險主要由市場風險、信用風險、操作風險組成，企業沒有認識到市場中引發的資金管理風險，給企業帶來威脅，沒有有效防范信用風險，導致企業資金運作效率大大降低，沒有重視企業的操作風險，給企業的正常運轉和資金管理工作帶來了巨大的壓力。

（五）內部監督機制不健全

內部監督不到位、缺乏監督考核機制，會嚴重影響資金內部控制管理的發展，不能發揮資金內部控制的積極作用。資金管理的內控體系不夠完善，不符合內控原則，崗位分工不明確，不相容職務沒有有效分離，沒有嚴格執行資金審批程序。財務部門既是資金管理內部控制的組織者，也是執行者，同時還要監督、考核、評價，缺乏獨立性。

（六）缺乏相關的資金管理人才

企業的資金結構不合理會影響企業的發展，只有科學合理地設計資金結構，企業才能更好地發展。資金結構不合理，是因為沒有專業的資金管理人才。資金管理要求財務管理工作者具備豐富的實踐經驗以及較強的專業技術能力，但是一些企業沒有這方面的管理人才，也沒有開展有關的培訓學習，企業整體的資金管理水平不高，就會出現投資籌資中的決策不當，導致企業資金存在一定風險，資金結構也不合理。

四、加強企業資金管理的對策建議

（一）強化資金管理意識

企業的管理者應意識到資金管理工作的重要性，重視企業資金的科學規劃，利用好信息化管理工具，做好資金的統籌管理。在企業統一規劃的制度和流程下，將資金視為企業的資源，以合理配置、有效利用、確保安全、提升效益為目標，管理資金的收支、籌集、運用、監管等全過程。針對處于不同發展階段的企業，使用適合的資金管理模式。在企業初創期，資金需求較小，資金風險較低，現金流量較少且不穩定，可以采用積極的現金策略，適當籌資;在企業的成長期，資金需求量較大，財務風險較低，可以采用積極的現金策略，積極籌資投資，擴大生產，增加規模;在企業的成熟期，現金需求量有所減少，有一定的財務風險，現金流量為正，可以采用較為穩健的現金策略，適當減少籌資;在企業的衰退期，現金的流入量和需求量持續減少，財務風險較高，應采用防御型的現金策略，適當減少籌資。

（二）積極探索資金集中管理模式

針對資金不夠集中的問題，可以先將各分子公司的資金歸集到總部統一管理，再由總部按需分配資金，以最大化利用資金，提高企業資金管理能力。資金管理模式根據企業的規模大小、所處行業的特點以及企業的實際情況，可以采用統收統支模式、備用金撥付模式、結算中心或內部銀行模式和財務公司模式，以最小的成本獲取最大的利益，借助先進的技術手段，建立資金歸集、資金結算、資金監控和投融資管理平臺，實時監控資金，使資金的流動更加規范、資金集中規模大幅提升、資金集中度明顯提高、財務費用明顯下降，促進企業的資本運營能力顯著提升。

（三）推行全面的預算管理制度

資金預算是企業全面預算管理中的一部分，企業應建立健全全面預算管理體系，實現全員參與、全業務覆蓋、全流程跟蹤，推動資金預算的有效實施。預算編制時采用適合的預算編制方式和方法，提高預算執行力度，分析預算執行情況，對預算結果進行考核評價。企業應根據戰略規劃、發展目標，結合當前的外部政治、經濟、行業環境等，制定科學合理、可操作性強的資金預算，嚴格執行經審批的資金預算，如果要調整資金預算，應嚴格按照審批流程提前審批，提高對資金預算的監控力度，隨時跟蹤資金預算的執行情況，建立完整可行的資金預算管理體系。

（四）健全資金風險控制制度

企業應重視資金風險的存在，建立完善的資金風險管理制度。資金活動是企業的經營活動、投資活動、籌資活動的重要組成部分，其存在的風險貫穿企業運營的整個過程。企業管理者應具有風險應對意識，建立風險預警機制，預防企業經營過程中潛在的資金風險。識別企業遇到的各種類型的風險，根據不同類別的風險分別采用不同的應對策略，將企業的資金風險降低到可容忍范圍內。減少資金風險，確保資金回籠，加快企業的應收賬款和存貨的周轉，減少流動資金的占用。降低籌資風險，明確籌資用途、規模等，充分地估計籌資成本和潛在風險。加強對投資活動中風險的控制，控制投資規模，投資活動應以企業的主營業務為主，嚴格管理高風險投資，謹慎參與。

（五）完善資金管理內部監督機制

建立科學合理的資金監督管理體系，同時借助先進的信息技術實現全過程的動態資金管理監督機制，通過采用切實可行的內部控制方法和一些措施，增強資金管理的可靠性和安全性，實現對資金管理的有效監督，強化內部監督控制，做好必要的內部防范、追蹤、調控等工作，引導財務管理人員建立自我監督意識。優化資金管理內部控制整體環境，增強企業管理人員的內控意識，減少決策環節個人因素的影響。確保資金管理內部控制在全員控制、全面控制、全程控制方面取得突破，保持內部控制的獨立性。提高資金管理內部控制組織機構的重要性，定期評估組織機構設計運行的效率效果，及時優化調整發現的缺陷。重視資金活動的信息與溝通，采用適合的方法，建立資金管理內部控制制度。

（六）保持合理的資金結構

保持合理的資金結構，擴大企業自有資金來源，減少庫存商品對資金的長期占用，提高資金周轉效率，加強客戶信用管理，提升企業的資金回收率，不斷完善資金結構，根據企業的經營現狀，合理配置企業的資金使用占比，保證企業有充足的流動資金，維持企業日常經濟活動。針對籌資活動，應根據企業所處行業的內外環境、企業自身的整體發展戰略，確定適度的籌資規模，充分考慮債務籌資的成本問題，發揮好債務籌資的杠桿效應，提升資金的利用率，推動企業發展。針對投資活動，應根據企業自身的特點，確定投資項目規模和方式，經過充分的可行性論證，考慮資金的貨幣時間價值，根據市場的變化情況，選擇可行性高的投資項目，不盲目投資。加強資金管理團隊建設，引進高素質的專業人才，提升財務人員素養，加強對財務管理人員的培訓，同時提倡良好的職業道德，培養財務人員的責任意識，充分發揮其價值。

五、結語

企業應重視資金管理的各項工作，充分意識到資金管理的重要性，提高企業管理人員的資金管理水平，建立與企業實際情況相符合的資金管理體系，有針對性地解決各項問題，利用好現代化信息管理工具，提升企業資金管理效率，完善資金監督系統，提高財務工作人員的整體素質，為企業更好地發展保駕護航。

（作者單位為北京燕嘉偉業房地產開發有限公司）

參考文獻

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