大數據背景下的金融審計如何防范金融風險

陳月華

摘要：隨著互聯網的深入發展，大數據的應用范圍不斷擴大，且應用范圍業越來越廣泛，在大數據普遍應用的背景下，金融行業對大量數據和信息的處理變得更加方便和快捷。同時，金融行業的高風險特點對金融審計的要求越來越嚴格。在大數據背景下，金融審計工作該怎樣通過大數據技術進行風險防范和風險控制已經成為了人們重點關注的內容。本文對大數據背景下金融審計如何防范金融風險進行了分析和研究，提出在大數據背景下該怎樣通過對金融風險防范來提高金融審計的效果，并通過怎樣的方法來加強對金融審計中的風險控制，以此來為大數據背景下的金融審計防范金融風險工作提出更好的參考建議。

關鍵詞：大數據 金融審計 金融風險

引言

自十二屆全國人大二次會議上提出互聯網金融的概念之后，互聯網金融已經連續被納入到政府工作報告中。大數據背景下金融風險防范是金融審計工作中重要內容之一。在進行金融風險防范的過程中，國家審計需要發揮其主力功能，并且還需要金融審計對其進行一定的輔助。在金融行業中全面實現金融審計，不僅可以進行審計全覆蓋，還對解決重大的金融風險提供一定的保障。現階段，為促進金融審計工作更好的實施，需要對防范和化解金融風險進行重點關注。我們需要從微觀和宏觀方面對金融風險的發生節點進行有效的控制，充分發揮金融審計工作在防范金融風險中的重要作用。

一、大數據背景下金融審計的技術需求

隨著現代社會技術的不斷發展和進步，信息高速化時代已經來臨，大量的金融數據以爆炸式的速度增長，在大量的金融信息中包含著金融風險，需要金融審計工作以防范金融風險。在大數據背景下，通過對大數據技術的使用來加強金融審計已經成為重要的發展趨勢。大數據為金融審計工作的有效進行提供了重要的技術和信息支持。

現階段，隨著互聯網金融的不斷發展，結構化、半結構化及非結構化的數據信息量不斷增加，數據類型和涉及的領域廣泛，傳統領域下金融審計工作已經難以滿足金融審計的需求。我們需要通過大量的數據，并對數據進行統一的管理和整合，形成豐富的信息資源數據庫，為金融審計工作提供必要的保障。在大數據背景下，對金融審計中需要使用的數據、信息等資料進行整理和篩選，并找出金融審計所需要的內容，而通過大數據技術可以減少人工處理數據的時間和精力，減少因為人工失誤而出現的差錯，并減少人為因素而導致的金融風險，進而可把更多的時間和精力放到金融審計的過程中，提高金融審計的效率。另外，通過大數據技術還能更好的利用不同領域、不同類型的數據，并從多角度來對金融數據進行對比，找出其中有效的內容和信息，為金融審計防范金融風險提供一定的支持和保障。

二、大數據背景下的金融審計風險特點

（一）金融審計風險的階段性

在大數據背景下，金融審計風險具有潛在性風險和表現性風險。在一定的周期中，金融風險具有一定的潛伏期，并且在市場的正向沖擊下，風險會以螺旋式進行積累和提高。當這種風險達到一定的高度，就會對市場造成負面影響和沖擊，債權和債務鏈之間就會形成違約等一連串反應，如信貸被凍結、企業破產和資產縮水、負債增加等，就會造成系統性的金融風險，如繼續蔓延，必將對整個市場生態造成一定的消極影響。另外從審計監督的角度來看，潛伏期的金融風險是審計關注的重點，可通過一系列的審計方法發現問題，有效減少金融風險的出現，降低潛在的金融風險向表現性金融風險的轉化。現階段，我國潛在的金融審計風險包括政府債務風險、虛擬經濟資產泡沫風險和融資結構失衡風險，還包括了外部沖擊風險等。因此，金融行業的潛在風險會不斷的進行積累，并在達到一定高度的時候形成表現性風險，而在金融風險的潛伏期發揮金融審計的監督作用是控制金融風險的有效時機。

（二）金融審計風險的破壞性

金融審計風險在進入到表現階段后，就會產生較大的破壞性。在金融行業中，受到經濟生態環境的影響，會加大金融風險的破壞性，從某一個領域向多個領域和行業不斷蔓延。且在金融市場國際化過程中，金融風險還會通過一個或多個國家、地區的金融交易互相影響，最終形成全球性金融危機，產生巨大的影響和破壞。因此，需要通過不斷的提升金融審計力度，創新金融審計方法來提高金融審計的監督作用，進而有效防范金融風險。

（三）金融審計風險的交叉性

從機構的角度上看，現階段我國金融行業范圍廣泛，包括銀行、證券、保險、信托及租賃等，金融行業發展是迅速，金融機構數量逐年增長，地方性金融機構、民營金融機構和外資金融機構都有較大發展。據統計，截止2018年底，我國民營銀行掛牌的已經達到20個，外資銀行也達到45個，外資保險公司代表處200多個，另外有多家以合資方式設立的境外投資機構。國有金融機構、地方性金融機構、民營金融機構以及外資金融機構構成一張完整的金融地圖，對我國金融行業的穩定發展發揮著重要作用，但是在發展過程中可能出現交叉感染、加大金融風險的發生概率，對金融審計造成一定的影響。

三、大數據背景下的金融審計風險防范的困境

（一）審計方法落后

從審計方法上來看，我國金融審計還是以傳統的財產權委托責任方式進行計算，缺乏一定的導向審計作用。委托責任方式并沒有對企業內部控制制度進行充分的利用。在地方性的銀行金融機構中并沒有建立起完善的內部控制制度，并且在一些擔保公司和小額貸款公司中并沒有對所有業務建立保障制度，甚至可能出現一些違規性的操作，如沒有對借款人的還款能力和信用情況進行有效的評估和審核，造成金融機構面臨比較大的借款風險。而企業缺少有效的內部控制制度，在審計的過程中未能很好的發現風險點、難以解決金融業務出現的風險，對審計工作的效率產生一定的影響。另外，金融監管的權利也會有一定的限制，金融審計過程中是沒有辦法直接對具有融資功能的擔保公司和小額貸款公司進行常規性的審計監督，專門性的金融監督和管理力量主要是“一行三會”，但是這些是屬于中央直接管理的，雖然在地方設立分支機構，但是整體而言，監管部門的力量并不足。

（二）大數據背景下審計數據分析預警的技術不足

隨著金融市場的不斷發展，金融行業的數據環境是以大數據技術為支撐的，在審計的過程中，大數據技術為審計的有效進行提供了技術保障。近年來，我國國家審計機關針對金融審計的數據建立了分析平臺，并且為整體性的分析、查詢分析以及預警分析、線索分析等內容進行了完善，為金融審計提供了分析手段，并提高了金融審計的質量和效果。但是在金融審計過程中的金融風險具有一定的交叉性和破壞性等，這就對數據的審計技術提出了更高的要求，由于目前各個金融行業的審計工作沒有辦法建立起綜合性的數據平臺和分析模型，并且暫無對金融市場中的金融業務數據進行風險分析、評估和傳遞，與外部經濟實體和管理部門的數據共享和關聯分析尚未健全，都將直接影響金融審計的風險防范。

四、大數據背景下的金融審計風險防范措施

首先，要對審計的方法進行創新，加強對金融審計風險的防范。可根據實際的金融審計情況，以專項審計和審計調查的方式來對相關的部門進行宏觀經濟走向的動態風險監管，以此來提高對產能過剩行業和地方性政府債務等重點領域的排查和預警效率，正確地引導金融機構做好風險預防和應對。另外還應該充分利用風險導向的理論和結果，如在金融審計過程中要重視內部控制的工作，對其風險進行預先檢測和評估，在進行充分的了解后，計算好審計工作的任務量。在審計工作的過程中，還應該時刻重視對高風險點，并通過對應的方法來減少審計過程中出現的風險。

其次，在審計需求背景下，要制定金融風險防范預警的大數據聯合。要對不同的數據技術系統進行創新和完善，提高大數據的準確性、完整性和實時性，并建立更加科學的語境模式，提升非現場監控的分析效果。另外，政府相關的審計部門應該與金融監管部門進行聯合，對數據系統進行相應的擴展，把相關機構的數據進行系統的整理，建立起金融行業不同領域的風險分析系統等。

結束語：

在大數據背景下，如何通過不同的方式和方法提高金融審計的作用，減少金融審計中的風險、提高審計效率已經成為金融審計工作中迫切解決的問題。因此本文針對大數據背景下的金融審計如何防范金融風險進行了分析和研究，找出現階段，金融審計工作中容易出現的金融風險，并針對這些問題和風險提出了相應的防范建議，為金融審計防范風險提出了可行性的建議，并對大數據背景下，金融審計工作如何更好的進行提供了一定的參考依據。

參考文獻：

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