論民營企業內部控制現狀及其改進措施

摘要：最近幾年中，民營企業所面臨的壓力愈來愈大，往往會出現原材料價格上升、人力資源成本提高以及融資困難等多方面的問題，這些問題都會妨礙民營企業的進展。為了解決這些難題民營企業就應該改善其內部控制，唯有如此才可以提高企業在行業間的競爭實力。本文主要分析了民營企業內部控制的現狀，并且針對當中遇到的問題提出了相應的改進措施。

關鍵詞：民營企業;內部控制;現狀;改進措施

引言

伴隨經濟進步的迅速，民營企業也設立了內部控制相關管理制度，通過實行現代化企業管理模式，民營企業便可擴大本企業的規模。如果民營企業缺少了內部控制管理制度就會致使企業內部的會計信息失去時效性，并且出現違法經營等情況。基于此，改進民營企業內部控制管理制度，提高企業內部會計信息的時效性是很有必要的。

一、民營企業內部控制的現狀

1.民營企業內部控制力度不夠

（1）.民營企業內部的整治情況存在不健全的現象，企業負責人通常都會參與到企業的日常經營和管理工作中，企業當中的經營和管理相關工作人員的職位都是由該企業負責人的親朋好友擔任，致使民營企業的監督管理和控制能力嚴重缺失。

（2）.民營企業職責劃分不明確

因民營企業內部的工作人員不清楚個人的職責，這樣就會造成工作人員的辦事效率很低，許多民營企業內部的崗位職責劃分不明確，往往會存在一個員工多項職責的現象。內部控制管理制度的欠缺，會致使企業內部時常會出現假公濟私的情況，在企業內部的人力資源方面不夠合理。

（3）.應該增強民營企業內部的企業文化

民營企業的負責人不能根據本企業的內部環境和外部環境的具體情況來制定本企業的企業文化，在日常經營中安于現狀欠缺創新意識，不能夠隨時對本企業的經營模式進行調整。面對市場環境中的原材料價格的上升、人力資源成本的提高等情況的出現，使得民營企業難以承受。

2.民營企業不具備完善的風險評估體系

（1）.如果民營企業不具備完善的風險評估體系。面對不同類型的風險因素，民營企業便不能及時采取有效的方式來應對風險，并且不能在最短的時間內風險因素進行評估。

（2）.民營企業對風險評估的認識程度不足。民營企業為了能夠壯大本企業的規模，在遇到融資困難的情況下，導致大多數民營企業開始使用各種類型的籌款方式，乃至選擇借用高利貸的方式來維持本企業的運營，最終導致本企業出現了許多債務糾紛問題。

3.控制活動執行力不夠

（1）.由于民營企業的工作人員流動性很大，導致該企業出現了崗位分離的現象，企業為了最大限度上節省人力資源的成本，會讓一名員工擔任多項工作職責，比如企業中的出納人員兼任會計工作內容。

（2）.民營企業應該提高本企業的運營分析控制能力。民營企業負責人在控制本企業運營時，企業應該對生產、融資、財務等各項信息內容進行全面的分析，并且在這過程中遇到的問題，及時找出原因，并在第一時間內將問題處理。因民營企業的財務報表內容不清楚，企業不能根據外部環境控制生產規模，造成企業在轉型和優化過程中遇到了很多的問題。

4.信息溝通系統不健全

民營企業中由于信息溝通系統不夠健全，導致企業內部的員工只能將本職工作完成。健全的信息溝通系統，能夠提高決策的速度和效果，能夠將信息內容完整的傳遞出去。許多民營企業的負責人在遇到問題時才會找到工作人員與其進行溝通，并且企業內部的工作人員也不能隨時與企業負責人進行溝通，致使財務信息時常會出現失去時效性的情況。

二、民營企業內部控制的改進措施

1.健全民營企業的相關制度

我國早已在法律角度出臺了企業內部控制相關制度，但針對民營企業來講，企業內部控制只是能夠更正假公濟私的情況以及提高會計信息的時效性，并不能夠根據新的標準。站在具體操作的角度來分析，相關的法律制度通常具有很強的原則性，但卻與民營企業的具體情況不相符，因此實用性較差，使得民營企業在進行企業內部控制相關制度時沒有參考依據。國家制定的相關企業內部控制制度對民營企業負責人制定其企業內部的控制制度有著很重要的指導作用，以推動民營企業內部控制的相關制度根據標準化。

2.優化民營企業內部控制的環境

民營企業應該改善本企業內部控制的環境，進而提高內部控制的品質。民營企業應該根據本企業的經營現狀進行深度分析，優化法人管理的結構，企業的負責人和相關管理人員應該做好表率，分散民營企業內部的管理人員的權利，預防權利集中在某一個人身上而出現決策失誤的情況。民營企業的負責人和相關管理人員應該創建優質的人才聘用和人員聘用制度，根據企業本身的實際情況，制定員工考核機制，為優秀的員工發放一定的獎勵，以提升員工的工作效率。建立健全的企業文化，全面調動員工的工作熱情。通過企業開展員工培訓來提高企業內部員工的專業技能。企業應該提高品牌戰略認識，根據本企業的具體情況開展內部控制相關培訓，高效率的預防各種風險問題，控制好每一項運營成本，以提高總體生產效率。

3.創建完善的風險評估體系

民營企業應該創建完善的風險評估體系，以提高工作人員的風險認識程度，提高風險評估相關工作人員的專業能力，確定風險評估的主要內容。就民營企業的經營現狀、財務情況以及民營企業的外部市場大環境，創建出完善的風險評估體系。企業負責人不能為了獲取較高的經濟利潤而忽略了風險問題，創建完善的風險評估管理體系，提高本企業的競爭實力，根據內部企業環境和外部市場環境來高效率的預估各種風險問題。

4.改善民營企業內部控制的執行能力

民營企業的內部控制活動具有很強的特殊性質，其融合了民營企業的經營狀況與民營企業的經濟狀況有著關聯，通過合理的控制活動，使得民營企業負責人可以全面調動工作人員的工作熱情，根據個性化的管理模式，創建公開公平的績效考核機制。企業應該根據主營業務特點來創建較為健全的財務管理法律法規，以及企業資金的管理制度，用以改善民營企業財務管理的監督體系，提高民營企業運營的經濟收益，高效率的處理民營企業的資金難題。

結束語

總而言之，由于民營企業自身的運營規模比較小，民用企業在日常運營過程中會遇到許多的風險問題。民營企業要想預防這些風險問題的出現，就應該改善內部控制現狀，同時創建完善的內部控制相關法規制度，該制度的創建不但能夠幫助民營企業在日常運營中高效率的控制運營成本，減少資金運用的風險問題。除此之外，民營企業還應該定期開展員工培訓，以提高工作人員的綜合能力和專業技能，進而提高民營企業的競爭實力，為壯大企業的規模做好鋪墊。

參考文獻：

[1]韓茵茵. 民營企業集團內部會計控制優化研究[D].湖北工業大學，2016.

[2]鄔江. 民營企業財務管理的現狀及其改進方法[J]. 財會學習，2019（14）：53-54.

作者簡介：

向文武（1973—），男，重慶合川人，大專，揚州中鴻豐華稅務師事務所有限公司，中級會計師，審計主任，研究方向：企業內部控制，涉稅風險管理。