商業銀行不良資產的常規處理分析

邱路佳

摘要：全社會經濟迅速發展過程中，商業銀行一直面臨治理不良資產的重大課題。本文從商業銀行不良資產的界定出發，通過深入研究并提出商業銀行不良資產的常規處理措施，其中包括準確診斷不良資產、充分發揮資產管理公司的作用、完善相關法律體系以及對不良資產的及時處理等四方面，以便為不良資產的處理辦法提供有益參考性建議。

關鍵詞：商業銀行;不良資產;資產管理

前言：社會經濟迅猛發展背景下，商業銀行在很大程度上出現不良資產，即經營狀態不好的現象，主要體現在商業銀行的盈利收入越來越差，甚至部分商業銀行產生嚴重虧損的財產模式。基于此，研究商業銀行不好資產的治理，對促進銀行產業的健康穩定發展有非常重要的意義。

一、商業銀行不良資產的界定

從宏觀角度分析，不良資產是銀行財產分級中重要的一部分，其指收益小、危險高、流動慢的利潤性產業。借于不同資產具有自身的特點，繼而在界定不好產業時無法相提并論，而要采用分類判斷的形式：首先，現款財產的界定。現款財產指銀行可以自由支出應用的財產，其特點是流動性強，收益率與危險程度相對較小[1]。基于此，現款財產是自然的優良財產，而從收益要素角度分析是不好財產。一般情況下，在區分現款財產的本質過程中，以行業內部現金準則為主的商業銀行，當其所擁有的現款財產超出了準則線，超出部分被認為不好資產;其次是放出金額的決定。

放款業務自身具有很大的差別性質在三種基本要素領域，當前情況下，商業銀行會借助對放出金額業務的綜合性評價和回收利潤狀況對其展開級別的劃分，其主要分成催收、無法收回的應收賬、已壞賬、平常賬和過期賬等五個級別，其中已壞賬、催收和已壞賬危險指數超過0.6和0.4的放款，同時逾期都已經定為不好財產領域內;最后是投資業務的決定，投資由于長短期時間的差異具有流動性好壞和是否安全的差別[2]。基于此，在界定不好財產過程中，可以把少于均勻利益率或銀行產生損失的投資業務被認為是不好財產。

二、商業銀行不良資產的常規處理措施

（一）準確診斷不良資產

從金融企業展開分析進行信用級別評判，同時依照信用級別實施判別的監督管理相關工作。一方面，創建危險預防檢測模型，研究應用相關標準與檢查金融危險的渠道進行辨別;將金融企業監管把控本系進行有效開拓，并且對金融單位指標的改變情況隨時進行跟進;與此同時現場與非現場的監督管理工作不斷強化，找出問題是在現場檢測與報表研究等相關領域，金融監管的任意性逐漸降低，促使在解決不好財產快速過程中，禁止部分處理不好資產，并且出現了諸多不好財產。另一方面，銀行應該對隱藏的危險要素展開預判，對資產的監管力度不斷增加，注重高效整合報表檢查與現場檢測，規范檢驗模式，快速解決與界定財產，從而實現提前找出不好資產的目標。

（二）充分發揮資產管理公司的作用

當前情況下，在解決已存的不好財產過程中，國家財政相關單位應該采用剝離形式，與此同時創立了四家財產管理公司，但是在實踐工作開展過程中，需要設置專人負責監督管理不好財產，此類做法雖然出發點是好的，但是最終無法滿足人們起初所期望的結果，在處理解決不好財產的效率不斷下降。基于此，不好資產被認為是國家財政的“雞肋”與“黑洞”，不僅全部打包給運輸到國外資公司覺得可惜，而且也未處理好自身資產經營管理企業過程中出現的問題，不但沒有形成各種收益，而且在監管工作時還需要消耗大量的費用作為管理的代價。除此之外，在如何激發和約束財產經營管理企業時，對于部分投資的項目存在長期和短期的區別，對于長期利潤較為穩定安全性較差的情況，以及在短期安全性與收益性較大波動強的現象，都應該將資產管理機構的作用充分發揮出來，都是現階段非常需要去急切處理的任務。基于此，商業銀行不良資產的常規處理措施為充分發揮財產監管企業的作用。

（三）完善相關法律體系

就目前情況而言，對于不好財產處理是一件非常繁的工作項目，其中包括了相對較為復雜的債務與債權之間的聯系以及法律條文訴訟，與此同時，為了約束商業銀行不好財產處理行為過程中，國家相關法律法規應該賦予遍及各領域的權力與可以遵守的相關準則，為銀行及各金融機構有關工作的順利展開提供標準以及有效的法律保證。另外，由于不好貸款設置相關工作的不斷深入，我國政府針對國內財政實際情況應該出臺相應的法律法規制度，不僅需要進一步規范所處理的不良行為，而且在企業與財產治理的基本需求、治理資本金額的來由、處置主體權力、資本金額處理的各種辦法、治理成本分配等相關領域應該做出非常準確清晰且具體的法律規定。除此之外，隨著全球人口數量的增多，越來越多的人通過貸款的方式購買房屋，因此，商業銀行在房屋貸款方面也存在問題，各國政府應該出臺相關的法律規定，從而合理監督把控金融資產規模，促進社會經濟不斷增長，基于此，通過健全相關合法系統確保商業銀行經營順暢得到保證。

（四）對不良資產及時處理

針對當前國家在實際處理金融企業危機事項過程中得知，任何一個國家在金融系統出現各種漏洞的時候，需要采用延遲處理的態度，由于潛藏已壞賬目以及呆賬的真正金額，在實際處理過程中時間越長促使問題的嚴重程度不斷增加，特別是對于一個國家而言其全面金融領域產生了應該高度關注的不利影響。例如，日本與東南亞地區出現了金融危機事件時，當持續采用掩藏的態度，銀行在處理已壞賬目時也是會采用拖延的方法，導致給全社會經濟帶來巨大的破損。基于此，國際各國的商業銀行應該高度注重治理不好資產的速度，及時有效的處治不好資產，避免不好財產出現逐漸積累的現象。除此之外，為了避免一些不良行為出現的不好財產，對催款、已壞賬和呆賬等現象及時有效處理，預防商業銀行因未及時處理不良財產帶來的嚴重后果，不僅可以保證人們的合法權益，也可以為開展不好資產治理工作提供有效保障。

結論：

綜上所述，商業銀行在不良資產處理方面的相關工作對國家經濟發展非常重要。本文通過對商業銀行不良資產的界定展開深入的研究，國內政府應該準確診斷不良資產、充分發揮資產管理公司的作用、完善相關法律體系以及對不良資產及時處理，旨在確保世界各國金融行業健康穩步發展。

參考文獻：

[1]葉楠.商業銀行不良貸款處置方法探究[J].法制博覽，2020（02）：195-196.

[2]吳雪梅.淺談商業銀行不良資產[J].內蒙古科技與經濟，2019（16）：60-61.