做好政府代建項目基建財務管理工作的思考

肖琴琴

摘要：財務管理工作是各個項目工程管理工作的重點，對于保證工程整體效益有著非常重要的作用。在政府代建項目中，基建財務管理是重要管理內容之一。本文將政府代建項目基建財務管理工作作為研究對象，對基建組織實施主要流程、基建財務管理工作主要職責、財務管理工作需要重點關注的問題等進行了全面分析，主要考慮了專人專賬核算、建賬時間確定、基建財務人員了解工程、建立起合同管理臺賬、重視基建財務檔案等問題。

關鍵詞：政府代建項目;基建財務;管理;思考

隨著國家經濟的逐漸發展，為了提升人們的生活條件與精神生活，眾多的公益性投資項目進入到項目投資建設的范圍。政府投資項目是公共投資的項目，能夠滿足國家、社會與人民的需求，為了推進經濟的發展，使用政府投資、融資的方式對行政公益項目進行投資。因此設立完善的政府項目投資管理系統，并制定出可行高效的基建財務管理系統，對提高人們生活水平，推動市場經濟的高速發展是極為重要的。

1、政府代建項目基建組織實行工作步驟

第一，由項目管理人員向代建部門下達建設項目要求，代建部門依據建設項目的詳細要求，進行前期的準備，制定詳細的項目計劃書、可行性報告與工程預算等等，同時依據規定的步驟發送至政府部門進行審批。第二，代建部門依據相關規定，對項目的設計、監察、材料的采買進行招投標，并且依據項目建設規模、標準與預算管理工作。第三，在建設項目時，如果發生突發狀況或者臨時更改設計而使得工作量增加時，結算價格會超過原合同價的10%及以下的交給政府財政人員進行審批工作;如果結算價格超過合同價的10%以上的交給政府審批。第四，在項目完工后，還應依據法律相關條例與代建項目的具體合約進行完工驗收工作。驗收完項目之后應在3個月內結清項目尾款，結清款項內的3個月需完成財務編制工作，申請竣工財務審批的手續，并接受審計的進一步檢查。第五，代建項目人員在工程批復的30日內，依據財政人員審批資產向工程管理部門與其相關部門進行后續的交付手續，并辦理財產的產權手續。最后，代建范圍依據《中華人民共和國檔案法》的相關規定，設立工程的詳細檔案。項目工作所有時間的文件應按照要求進行收集、歸檔。項目部門與政府財政部門也需設立完善的工程檔案。

2、 政府代建工程基建財務管理工作的職責

代建部門是具備一定專業性的工程管理部門，其是提供給政府的有關工程前期的設計、作業與后期的驗收、結算等步驟的全面服務，也承擔著管理工程投資與安全的責任。管理服務中的重要步驟就是基金財務管理，需要承擔多項工作職責。

2.1項目基建會計核算

第一是以基建財務與會計制度為準則進行核算工作，確保項目的會計賬目符合要求。第二是審核財務對工程款的具體支付情況。即使代建單位使用的中介與代建范圍的專業造價人員已審核過工程款的支付情況，但是基建財務的工作人員仍舊應從財務方面對款項支付的具體情況進行進一步的審核。首先是建筑安裝工程，以合同內的付款標準條例為基礎對申請具體資料進行仔細審核。著重關注預付款的抵扣是否正確;是否正確提交保證金;對工程服務的條款，是否達到付款條件、是否提交工作等等。第二是進行投資，依據合同對設備采購的條件、保證金等進行審核，關注預付設備款抵扣是否正確。最后是及時與財政部門進行對賬，才能確保賬目的準確無誤。

2.2竣工財務決算編制

工程的竣工財務決算有報表、決算說明書、決算情況與有關資料。其中結算審核的具體情況交給財政部門委托的中介進行，剩余方面交給代建部門進行工作。作為代建單位，在項目進行中需提前整理完工決算的材料，例如：項目立項、前期設計與調整文件等資料，財務決算需注意以下方面：首先核對全部工程的財務收支狀況，完工結算是對項目投資進行全面的反映，所以，需把所有項目的資金來源、完成額進行整理，此外，需整理資金結余等財務收支狀況。第二，與資產管理相結合來核對器械，第一以基建財務為基礎來整理器械，再認真與實物進行核實。由于工程內不需安裝與已安裝器械占總資金比例較大，設備型號復雜，所在地分散，所以需關注設備核對工作。最后是仔細清理基建費用，進行對比預算，切實做好分析費用與投資分攤的工作。分攤的要求為分攤科學合理，保證資產價值準確合理。

3、政府代建項目基建財務管理工作需要重點關注的問題

3.1專人專賬核算

為順利地展開基礎建設財務管理的工作，代建單位需設立單獨的基建財務管理部門或由專人進行專項的工作?；ǖ馁Y金是專賬管理，所有工程應該單獨建賬進行核算，記錄建設工作中的全部有關經濟的行為。依據規定定期向財政相關部門報送財務資料。

3.2建賬時間確定

基礎建設項目分為許多階段，那不同的時間節點當作建賬時間更合適呢？基礎建設立項指的是建設項目在得到政府投資部門的許可之后，能夠進行施工時期。前期工作有工程規劃、深入分析與設計等等，立項后的工作是項目實施，有設計圖紙、招標、簽署合同、采買與驗收以及決算步驟等等。工作前最重要的環節即為立項，所以可以把立項時間作為建賬的起始時間。

3.3了解基建相關知識

基建財務有偏強的專業性、知識涵蓋面較廣，且財務管理、會計核算與其他的會計工作不一樣，其需要財務的工作人員不但熟悉基建財務管理、會計核算，還需熟悉有關弄法律條例。即使基建財務的工作人員不是專業人員，但為了做好財務工作，員工也應密切關注工程的全過程，熟悉工程預算與驗收情況。在這個過程中，為了提升基建財務人員的整體工作效能，通過將定期與不定期的培訓融入到具體工作中，對于提升工作整體效能有著非常重要的作用。在培訓過程中應當注重理論培訓和實踐培訓相結合的方式，全面提升培訓質效，必要情況下，還應當進行針對性的培訓考核。

3.4重視建設財務管理

政府代建工程的資金會使用“財政直通車”的方式來進行支付，是財政部門把資金打到施工單位或采購商的賬戶上。財政部門依據審批結果辦理撥付，將撥款單一并送至代建部門作為工程后期批復的依據，代建部門為會登記基建財務的信息，且定期上報項目價表，以此來確保賬目的準確無誤。在決算經政府審核后的30日內，依據財政人員下批的資產價值向工程部門辦理資金交付的手續，且進行產權的登記。

3.5建立合同管理臺賬

代建單位有關建設項目的合同（現場檢查合同、作業合同與總合同等）與其他的合同進行管理時應分開進行管理，給定序號，在調整合同時及時簽署補充條例。財務單位與造價單位關注重點不一樣，審核標準也不相同，應依據自身要求設立管理賬目。財務部門的管理賬目應包括合同的編號、名稱、委托方、受托方、簽訂時間、付款等等，財務單位還應定期與工程部門、作業部門進行資金的核對。

3.6重視基建財務的檔案

代建部門在決算編制結束后，由財政人員進行審核，財政人員會選擇社會中介評判的專業機構進行審核。代建部門倘若關注基礎建設財務檔案的規范情況，就可以及時向上提供準確的信息，積極配合專業機構的工作。代建部門在對管理部門、使用單位辦理資金移交手續時，需把工程與財務檔案一同移交至相關單位與部門，財務檔案更是極為重要的部分。

3.7發票開具

要關注發票開具的合法合規性，發票的驗收工作由代建財務人員負責，由于工程款涉及金額巨大，代建部門應保護國家的稅收利益，要求有關單位根據國家標準開具有效發票。

4.結束語

隨著國家基建投資擴大，項目投資項目代建制度更為完善，代建部門的工作也受到高度關注。適應新時代的基礎建設財務需求，增強管理力度，將政府管理系統與基建財務管理體系相互促進發展，兩者相輔相成，能夠切實提升人民生活水平，推動國家經濟的高速發展。

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