企業環境合規指數的構建與發展

摘要：隨著我國對企業環保要求的逐漸嚴格化，企業對環境合規越來越重視。同時，可持續發展理念的深化、配套政策標準、環保法律法規的健全使得企業環境合規成為企業參與國際競爭的關鍵因素。基于此，本文旨在建立企業的環境合規評價指標體系，提出企業環境合規指數的概念，站在企業管理者、監管部門、利益相關方、金融機構、公眾等多方使用者的角度，來反映企業的環境合規管理水平和環境合規風險的管控能力，并可通過它的目標程度，使其可成為評價企業環境合規能力的重要依據。

關鍵詞：環境合規;風險防范;環境合規指數

中圖分類號：X820 文獻標識碼：A 文章編號：2095-672X（2020）02-0-02

DOI：10.16647/j.cnki.cn15-1369/X.2020.02.144

Abstract：With the increasingly strict environmental protection requirements of enterprises in China，enterprises pay more and more attention to environmental compliance.At the same time， the deepening of the concept of sustainable development，supporting policies and standards， and the improvement of environmental protection laws and regulations make enterprise environmental compliance become the key factor for enterprises to participate in international competition.Based on this， this paper aims to establish the enterprises environmental compliance evaluation index system， put forward the concept of enterprises environmental compliance index，and from the perspective of enterprise managers， regulators， stakeholders， financial institutions， the public and other users，to reflect the enterprises environmental compliance management level and environmental compliance risk management and control ability， and through its target degree， make it possible to achieve It is an important basis for evaluating the environmental compliance ability of enterprises.

Key words：Environmental compliance;Risk prevention;Environmental compliance index

1 背景

2015年1月，被稱為“史上最嚴”的《環境保護法》出臺后，政府對違法排污企業加大了行政處罰工作力度，相關環保類公益訴訟案件的數量逐漸增加，因此環保問題在企業經營、政府監管等領域逐漸受到重視。其中，多種壓力使得企業加大了對環保問題的關注，通過預防措施完成環保的合規經營，在預先部署中完成環保合規工作，規避責任風險，為自身在激烈的市場競爭中獲得優勢。

國內對合規的相關研究，以前大多數集中于金融領域的經營行為合法化層面，例如研究銀行業監管的規范發展趨勢等。但從2018年發布的《中央企業合規管理指引》中明確企業的合規領域包括環境保護。同時，企業對于環保合規的實際認識也經歷了循序漸進、從無到有的過程，態度由被動消極逐漸轉變為積極主動。當前雖然企業的環保合規管理工作處于發展壯大階段，但是可持續發展觀念正不斷深化，相關政策標準、環保法規的健全，使得企業環保合規狀態成為其提升核心競爭力的主要影響因素之一。因此，各大企業有必要通過環境工程學、管理學、環境科學等方面的靈活交叉應用，科學識別環境合規問題，將其充分融入進環境合規管理工作中。

2 環境合規現狀與問題

我國企業的環境合規管理進程一直比較緩慢，缺乏系統性的研究，具體問題主要體現在以下幾方面：

其一，企業環境中缺少對于合規風險的防范意識。當前我國大部分企業內部已經構建了相關環境管理制度，不過大多數的環保行為仍處于消極狀態，企業員工與負責人對于環境合規的風險防范意識不足。同時，企業在環境合規管理中屬于被動狀態，單純認為此模式會為企業經營帶來多余成本，未看到其經濟價值，因此無法將企業發展戰略與合規風險管理充分結合，導致企業發展戰略決策不能與時俱進，難以滿足公眾與社會需求。企業忽視社會效益與環保效益會增添部分經營風險，影響其自身的可持續發展，并存在“三重三輕”的情況（一重業務拓展，輕合規管理;二重污染后治理，輕事前防范;三重基層人員管理，輕高層管理人員的約束）。

通過對廣東省某一企業關于合規風險意識的研究發現，大部分負責人只是單純利用環境保護措施。其中，25.84%的企業負責人通過交罰單解決、64%的負責人利用“拖延”策略。同時該問題在員工群體中更加嚴重，員工中28%的人認為個人行為與合規風險有一點關系，66%的人認為二者沒有任何關系。

其二，環境合規管理工作不科學。合規管理執行力度差，循“規”不力，目前我國企業相較于發達國家關于環境合規管理工作的實施具有較大差異性。ISO14000系列環境管理體系標準是控制企業環境風險的有效手段和工具，據ISO調查數據顯示，中國ISO14001的證書量位列全球第一。即便如此，這個證書數量與目前企業的數量比起來仍微不足道，并且許多取證的企業是否真的符合標準及體系要求還需要探究。ISO14001體系的最大問題在于它是基于目標管理的，公司被要求制定他們自己的目標并依據自己的進度和判斷朝著這些目標努力。另一個嚴重的局限在于該模式側重關注管理體系中關于“怎樣做”的部分，忽視了非績效部分中的具體實施內容。此外，ISO14001體系對于較高層級的工廠十分適合，不過對于部分環境保護表現力不足的工廠則作用有限，而這些工廠恰恰是環境的主要破壞者。而且現實當中也經常發生這類情況：違規的工廠，甚至存在多條違規記錄，都擁有ISO14001認證證書。

其三，企業環境合規風險管理缺乏系統化。企業普遍缺失合規風險管理職能部門，且現行內部管理部門相對來說獨立性較強，溝通機會和力度不足，使得企業關于環境合規風險的防范、識別、補救水平較低，因此對于風險的應對能力和處理能力不足。此外，企業線性環境管理體系的程序化、規范化程度較低，要求與原則繁瑣，同時程序約束少，因此適用性和可操作性不高。

再則控制合規風險的方法十分單一，部分嚴重污染類企業已經意識到環境違規風險造成的后果，但是局限于當前的知識、技術、管理水平，無法尋找科學有效的防范、識別、補救手段。

最后，環境合規管理缺乏量化和可視化。企業對自身合規管理有哪些長處，有哪些短板，有哪些需要改進的地方，容易陷于“自圓其說”，而對真實的客觀的管理狀況普遍存在誤判。企業需要構建一個量化的評價指標，對零散、碎片化的信息進行科學化的處理，成為指導合規價值構建的指示器。

3 環境合規指數

環境合規指數，表征環境合規管理的績效評估指標，可用于制定環境合規目標，或作為預測合規發展的指數。本文將統計學的“指數”概念引入環境合規的研究，在借鑒企業合規管理的研究成果的基礎上，直觀地衡量環境合規管理水平。將不同環境風險折算成統一的、動態的、可比較、易發布的環境合規指數，這樣既能和其他企業進行橫向比較，又能對企業自身管理存在的某一方面的問題進行針對性的修正改善，為最大程度上實現企業環境合規管理提供借鑒。

環境合規指數是站在企業管理者、監管部門、利益相關方、金融機構、公眾等多方使用者的角度，客觀反映企業的環境合規管理水平及其變化趨勢，實現對環境合規風險的量化、分析、比較和預測的目的，使其可成為評價企業環境合規能力的重要依據。

對管理層而言，首先企業管理層對合規負有直接的責任，當環境合規指數不高時，表明該企業合規有效性存在問題，其環境責任風險將加大，企業管理層可通過合規指數表征，分析環境合規中的危險和漏洞，及時發現問題并予以整改。

對于監管部門來說，可以借助指數掌握企業合規的實際水平，及時發現管理中存在的漏洞，進而優化部門對合規風險管理的推進和針對性指導，突出其監督導向的價值。同時，監管機構可以進一步察覺和鎖定主要監管對象，針對性應用監管手段。通過內部合規與外部監管的有機結合，能夠科學調整監管部門與企業之間的非理性規則，完成“高效互動”的合規文化交流。

對于利益的相關方，例如上游買家，建議利用環境合規指數對供應商進行合規評價，督促其依法完成整改，同時品牌企業也可以利用數據檢索、交換促進供應商的層級提升。

環境合規指數ECI（Environmental Compliance Index）應是通過一個可量化的指標體系，從體系性、環境友好度、資源效用、負面評價等評價領域設定了相應指標，然后通過數理模型得到的數值。

4 環境合規指數體系的構建

遵循系統性、重要性、可比性、可操作性、定性與定量相結合的五大原則進行評價指標的選取，借鑒企業綠色度或環境績效評價指標體系的相關研究成果，設計企業環境合規評價指標體系，擬將企業的體系性、環境友好度、能源消耗度、負面評價、合規文化建設這5個方面作為主要衡量指標，并將各個指標具體化，形成一個二級指標評價體系，采用專家評分法確定指標權重，以及多層次模糊綜合評價方法進行定量測算，建立企業的環境合規評價模式，提出量化合規指數。

雖然表1所列的評價指標維度不能反映企業環境合規績效的方方面面，但它們已在很大程度上反映了企業在環境合規問題上的效率和成果，但是這種反映屬于系統、動態的，能夠突出企業日常運作過程中各個組成部分;因此上述指標體系是客觀的和有效的。

5 結論

環境合規已是大勢所趨，中國企業要較快地解決好阻礙發展的關鍵問題，加大環境合規風險管理力度，既要吸收借鑒發達國家先進經驗，又不可局限于既定形式，形成具有企業自身特色的合規道路。環境合規指數可以直觀地衡量環境合規管理水平，結合企業實際情況完成信息公開，利用社會監督的強大力量確保其自身可以在多變的社會環境中滿足環保要求。同時，政府應增加信息透明度，結合市場化模式促進環保工作的開展。此外，消費者應利用該指數量化評價結果，通過購買權鼓勵與支持想要解決環境合規問題的企業和其產品，有助于全社會環境合規文化的培育，為應對中國乃至全球面臨的環境挑戰提供強大動力。

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收稿日期：2020-01-10

作者簡介：李曉媛（1982-），女，漢族，碩士，研究方向為環保管理，合規管理，綠色供應鏈管理，環境科學，項目管理。