煙草行業EPC總承包項目的風險分析與對策

毛永煒

摘要：文章針對我國煙草行業工程項目特點，介紹了EPC總承包項目在煙草行業應用的優勢和實施流程。分析了煙草行業EPC總承包項目在招投標、設計、采購、施工、驗收結算等階段的主要風險因素;針對項目各階段的主要風險因素，提出了不同風險的應對策略，為總承包商規避與降低風險提供參考。

Abstract： In terms of engineering project in China tobacco industry， this paper introduces the advantages and implementation processes of tobacco EPC project. This article analyzes major risk factors in the various stages of tobacco industry EPC project， such as EPC bidding， design， procurement， construction， final acceptance and settlement. The research proposed countermeasures of major risk factors in tobacco industry EPC project， which can provide a reference for general contractors to avoid or reduce risk.

關鍵詞：EPC總承包;煙草行業;風險分析;風險對策

0? 引言

目前，煙草行業的工程項目大多采用傳統的DBB模式，這種模式下，設計、采購、施工互相分離，項目實施效率低，管理難度大，總體成本高，建設單位承擔的風險與責任較高。近幾年，煙草行業部分工程項目開始采用EPC總承包模式，設計單位牽頭的EPC模式也是未來煙草工程項目發展的主要方向之一。但由于經驗不足、煙草行業的特殊體制及傳統項目管理思想的影響，總承包商承擔的風險較多，EPC總承包在煙草行業廣泛應用有較大的難度。對煙草行業EPC項目的主要風險因素進行分析，提出對策，能夠為總承包商規避與降低風險提供參考。

1? EPC總承包概述

1.1 EPC總承包的概念及優勢

EPC（Engineering，Procurement，Construction）總承包是指總承包企業按合同約定，承擔建設工程項目的設計、采購、施工等工作，并對承包工程的質量、安全、工期、造價管理等全面負責[1]。EPC總承包采用總價合同，分包商的工作結果由與其簽訂合同的總承包商負責[2];項目整體經濟性較高，業主易于控制[3]。

我國煙草行業實行專賣體制，煙草企業大多為國有企業。煙草行業實行EPC總承包模式，對建設單位有諸多優勢：①能夠縮短項目建設周期;②減輕建設單位的工作任務，降低建設單位的風險與責任;③有利于項目的最優化設計，將設計與施工合理銜接;④降低項目超投資風險。

1.2 煙草行業EPC總承包項目實施流程

目前，煙草行業尚未出臺適用于行業的總承包管理辦法，總承包項目仍然處于初步探索階段。由于煙草行業大型工程項目由國家煙草專賣局垂直管理，EPC項目實施過程中，很多傳統模式下的流程依然不可減少。煙草行業總承包項目實施流程一般分為如下幾類：

①對于中小型工程項目，項目申請報告經主管單位批復后，建設單位按照批復建設內容進行EPC總承包商的招標工作，一般以略低于批復總投資的價格作為總承包招標控制價。

②對于大型工程項目，項目可先開展初步設計，初步設計經主管部門批復后，建設單位可將項目批復建設內容按整體或劃分為若干個子項工程進行EPC總承包招標。總承包單位承擔施工圖設計、采購、施工、調試驗收等后期工作。

中小型EPC總承包項目的具體實施流程如圖1。

2? 煙草行業EPC總承包項目風險分析

煙草行業EPC項目大多數風險由總承包商承擔，風險的種類主要有政治風險、社會風險、自然風險、技術風險、管理風險、組織風險等[4]，在項目實施的不同階段，主要的風險因素如下。

2.1 政策風險

①煙草行業尚未出臺針對EPC總承包項目的規定或政策。且隨著我國吸煙人數的下降、煙草行業稅收壓力增加等，國家煙草專賣局對工程項目的投資額波動較大，行業政策的變化可能會對項目實施帶來風險。

②根據目前煙草行業有關規定，大型工程項目需要上級部門全程審計，招標前需根據工程量清單確定招標控制價。采用EPC模式的項目，在對總承包商招標時，尚未詳細的設計方案，無法做出詳細的工程量清單，審計單位無法對招標控制價進行審查，因此EPC總承包商的招標需要特事特辦。

③煙草主機設備大部分屬于專賣設備，只能由建設單位采購，承包單位無權利采購。因此專賣設備的公用配套需求、設備到貨時間、設備調試狀況等環節的風險會影響到總承包單位的整體進度或成本。

2.2 投標階段風險

EPC總承包項目一般采用固定總價模式，在總承包商投標報價中，若未將設計、采購、施工等過程中可能出現的特殊情況或風險考慮進去，則導致項目實際發生費用超過投標報價，承包商面臨虧損風險。投標時，對招標文件的理解偏差、投標單價偏低、工程量估計不足、設計漏項或缺陷、施工難度考慮不足、施工周期計劃偏短等都會引起投標總報價偏低。

2.3 合同簽訂階段風險

合同談判時，不平等的條款或含糊不清的條款往往會在合同履行階段給總承包商帶來麻煩。合同中如果對項目建設內容、建設工期、付款方式、驗收技術指標、項目管理分工等規定不明確，則可能會在項目實施過程引起建設單位與總承包單位的糾紛或矛盾。

2.4 設計階段風險

2.4.1 設計漏項或缺陷

EPC項目中，建設單位將設計階段的設計漏項或缺陷等風險轉嫁給了總承包商。首先，設計方案中，如果有重大設計漏項或設計缺陷，則會直接影響后期的施工進度或成本;其次，如果設計當中引進新工藝、新技術、新裝備等，則給后期調試和驗收中帶來了技術風險。

2.4.2 設計方案是否順利批復

煙草行業重大工程項目在完成初步設計后，需要上報國家煙草專賣局。國家煙草專賣局評審意見中，如果對設計方案需要較大的修改，修改帶來的風險完全由總承包單位承擔。施工圖設計完成后，需進行第三方評審，第三方評審的意見也會對總承包方帶來方案修改、增加費用等風險。

2.5 采購及施工階段的風險

2.5.1 采購設備或材料的質量風險

煙草行業的專賣設備必須由建設單位采購，非專賣設備由承包單位采購。總承包商采購的附屬設備能否與專賣設備的精確連接、建筑裝飾材料選擇品牌能否滿足建設單位的要求、分包單位能夠勝任本項目等都屬于采購或分包單位招標時的風險。

2.5.2 施工進度與質量的風險

施工組織設計不合理、對施工現場情況掌握不清楚等，都會帶來施工進度的滯后或施工質量問題。建設單位采購的專賣設備、進口設備的到貨時間等也會影響到項目的整體施工進度。施工過程中，對各施工單位管理松懈、各工序驗收不嚴格、質保資料缺失等都會導致工程質量出現問題。

2.5.3 施工過程中設計變更過多的風險

施工過程中，不可能完全避免工程變更或洽商。但是，如果前期設計不合理，各專業之間連接有沖突，對現場地下管網及基礎情況掌握不準確，施工次序不合理，都會引起設計變更或返工，直接影響到工程費用和進度。

2.5.4 施工過程審計不通過風險

在施工過程中，煙草行業的跟蹤審計單位需要對工程變更單的原因、變更費用等審計。如果工程變更簽證、現場洽商、暫估價等未經過跟蹤審計單位審核，則帶來的風險轉嫁給了承包商。

2.5.5 施工過程安全事故風險

安全文明施工是建設單位和承包商非常重視的，一旦發生任何安全事故，則會影響到整個項目的進度、成本、承包商的信譽等。

2.6 驗收及結算階段風險

①如果總承包單位對各分包單位管理松懈，施工質量有部分問題，都會直接導致分項工程驗收不合格。

②采用新技術、新設備等的工程項目，如果在設備調試與整線聯調中不能達到合同中的技術指標，則無法驗收。如果建設單位采購的專賣設備單機設備出現問題，也會導致整線無法驗收。

③決算階段如果發現對施工過程中痕跡工作不完整，如暫估價、暫定項等的實際發生量等未經過建設單位蓋章確認，則會引起雙方的糾紛。

3? 煙草行業EPC總承包項目風險對策

根據煙草行業技改項目特點及行業性質，總承包商在項目全過程中應該采取各類手段或措施，對風險進行規避或減小。

3.1 政策風險的對策

EPC項目在煙草行業具體實踐當中，需結合項目特征，在不違規前提下，讓項目順利實施，項目建設單位可參考項目批復資金，制定總承包招標控制價。總承包單位可以采取如下措施降低政策風險：

①及時關注國家煙草專家局發布的各類工程項目政策或管理辦法;

②掌握煙草行業跟蹤審計、驗收、專賣制度等方面的政策;

③建議在合同條款中將政策風險作為不可抗力，寫明由政策變化引起項目變更的處理辦法。

3.2 投標階段的對策

投標階段的報價是決定總承包商是否盈利的關鍵，而要降低虧損風險，在投標階段，總承包商需要做到：

①仔細研究招標文件及設計任務書，全面領悟各項技術要求，對技術要求中可能的缺陷、缺項或錯誤指標等提出異議，在招標答疑中請招標方給予答復。

②深入了解項目所在地的經濟狀況、地形、各種材料價格、收入情況等，在投標單價報價時要結合當地市場價。

③了解建設單位對各種建筑裝飾材料檔次的要求，投標材料價格要能夠滿足建設單位要求的檔次。對于部分難以估價的材料或分項工程，采取較高的暫估價形式。

3.3 合同談判階段的對策

煙草行業EPC項目招標文件中，一般會將總承包合同作為附件，但是招標文件中總承包合同模板為建設單位單方面起草的，會有不平等條款的存在，談判階段需要非常慎重。

①認真研讀模板合同條款，對合同中不平等條款提出修改。

②與建設單位全面交流溝通，充分了解項目的建設內容、技術指標、工期要求等，在合同中明確各項內容。

③對招標文件中未包含的建設內容或分項工程，要與建設單位協商統一，在清標報告中寫明，避免發生糾紛。

3.4 設計階段的對策

設計階段是EPC項目非常關鍵的階段，要把復雜的問題在設計階段解決。

①要通盤考慮，精細化設計，注重審核與審查，設計圖紙要滿足相關規范，確保最終設計方案無設計漏項或重大設計錯誤;

②在符合合同及規范要求前提下要優化設計，各專業施工圖達到可直接施工深度，降低施工難度，節約投資;

③仔細對照煙草行業工程建設項目的各項控制指標，不超紅線，避免在初步設計批復中出現重大修改意見。

3.5 采購與施工階段的對策

施工過程中，總承包商需對施工過程中的質量、費用、進度、安全文明施工等全方面監管，降低風險。

①采購或分包商招標時，選擇業績突出、信譽良好的單位，采購前需征得建設單位同意。

②制定詳細的總承包施工管理制度與各項規定，總承包制度要符合煙草行業及建設單位的各項規定。

③合理編制施工組織方案，對各分部分項工程施工內容合理排序，制定詳細的交叉施工作業時的方案;做好技術交底，讓所有施工人員了解的現場情況及地下管網情況等。

④采用合理的施工技術，減少設計變更，降低成本，提高效率;必須變更時，要快速處理;重視施工質量，多級把控，與監理單位、建設單位共同監督，重視痕跡工程。

⑤要根據專賣設備和盡快設備的到貨時間，合理安排其他設備的安裝及調試時間。

⑥配合建設單位做好各類特種設備、消防等在政府部門的備案、審查等，避免耽誤施工進度。

⑦加強施工安全文明管理，采取各項安全防護措施，避免任何生產事故，一旦發生事故，要將事故代價降到最小。

3.6 驗收及決算階段的對策

調試驗收與決算是項目的收尾階段，本階段的順利與否，決定著項目的成敗。煙草行業的審計決算工作非常規范和嚴格。

①重視專賣主機設備特別是采用新技術設備的調試，重視進口設備的調試工作，不能讓主機設備的調試工作影響到整線調試;

②對調試中發現的問題要認真分析，迅速整改，優先檢測主要考核指標;

③對施工過程中所有的痕跡資料進行系統整理，重點是涉及價格變更和工程質量的部分;

④項目決算階段要根據實際情況，將工程變更、現場洽商、暫估價的最終確定價等進行統計，與跟蹤審計單位緊密結合，保證承包方利益不受損。

4? 結語

我國煙草行業有其特殊性，EPC項目在煙草行業應用時，總承包商會承擔諸多風險。本文對總承包商在項目的投標、設計、施工、驗收決算等階段的主要風險進行了分析總結，并且針對主要風險因素提出了具體的應對策略，為煙草行業EPC總承包商規避風險、轉移風險、降低風險提供參考。國家煙草專賣局等主管部門也宜根據EPC項目在行業的發展情況，適時出臺相應的工程項目總承包管理辦法，用來指導和規范行業EPC總承包項目的實施。

參考文獻：

[1]陳志華，于海豐.EPC總承包項目風險管理研究[J].電力學報，2006，21（4）：538-541.

[2]金國江.EPC工程總承包項目風險管理研究[D].天津：天津大學，2013，5.

[3]張崇濤.EPC總承包模式的風險管理[J].建筑管理現代化，2004（3）：12-14.

[4]鄒燕飛.EPC總承包模式風險管控分析[D].北京：對外經濟貿易大學，2013，9.