試分析施工企業(yè)資金集中管理

馮堯

摘 要：施工行業(yè)的競爭日益激烈已是一個不爭的事實，施工企業(yè)想要在激烈的市場競爭中脫穎而出，必須重視資金管理工作，提高資金使用率，增強自身經(jīng)濟效益與參與市場競爭能力。為此，施工企業(yè)應加強資金集中管理，降低資金分賬戶沉淀，有效防范資金管理風險，提升資金使用效率。目前筆者所在單位已經(jīng)實現(xiàn)了資金集中管理，但仍存在優(yōu)化提高的空間，本文在分析施工企業(yè)資金集中管理存在問題的基礎上提出改進措施，以供參考。

關(guān)鍵詞：施工企業(yè);資金集中管理;問題;措施

為了提升資金使用率，防范資金使用風險、提高企業(yè)經(jīng)濟效益等。今年來，國內(nèi)外建筑施工企業(yè)在財務管理上逐步實施了資金集中管理。然而，在集中管理實際落實過程中，不同施工企業(yè)內(nèi)部體制不同，若簡單采用集中管理方式對資金進行管理，易導致資金管理效果不佳，甚至導致資金閑置浪費，給建筑企業(yè)造成損失。當前，不少施工企業(yè)制定了相關(guān)制度，實現(xiàn)了資金集中管理，但其在具體應用中仍存在一些問題，需要各施工企業(yè)及時采取措施予以解決，以期提高資金集中管理質(zhì)量，促進企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

一、施工企業(yè)資金集中管理的重要性

相比于普通企業(yè)，施工企業(yè)在經(jīng)營管理方面存在一定特殊性，資金投入較大，管理比較分散，資金回籠時間較長，而施工企業(yè)墊資建設的慣例，導致施工前期的材料購買、各項費用支付等都需要施工企業(yè)動用自有資金，一旦出現(xiàn)資金管理風險，極易導致資金周轉(zhuǎn)困難，工程被迫停工，給施工企業(yè)帶來較大損失。而施工企業(yè)資金投入較為分散，若采用分散管理方式，增大管理難度的同時，增大了管理成本。對此，加強資金集中管理，對促進施工企業(yè)項目開展、提高資金使用效益具有重要意義。

施工企業(yè)加強資金集中管理，實現(xiàn)資金流動的均衡性和有效性，使資金調(diào)度傾向重點領域，協(xié)調(diào)余缺，提高資金的使用效率，保障資金使用的安全性。一方面，對企業(yè)資金進行集中管理，能最大限度提高企業(yè)閑散資金利用率，加速資金周轉(zhuǎn)，實現(xiàn)資源最優(yōu)配置。并且，資金集中管理有助于不同項目資金的調(diào)劑，管理人員可將多余資金調(diào)至資金不足的業(yè)務中，實現(xiàn)效益最大化，避免因資金不足影響工程進度的現(xiàn)象發(fā)生。其二，資金的集中化管理，滿足了企業(yè)改革需要。施工企業(yè)傳統(tǒng)資金管理過程中，施工項目作為管理單位，資金處于分散狀態(tài)，施工企業(yè)無法實現(xiàn)整體把控資金，資金使用效率低下。而資金集中化管理下，企業(yè)能夠?qū)Y金流量與存量實時把控，使領導層實時明確企業(yè)經(jīng)營情況和資金狀況，為項目建設提供有效指導。其三，加強資金集中管理，有利于增加企業(yè)信用額度，控制融資成本。可以說，資金管理水平，直接展現(xiàn)著企業(yè)經(jīng)營管理水平，因此，資金集中化管理下，銀行對企業(yè)按時還款的信任度提升，有利于授信額度增加，融資成本下降。

二、施工企業(yè)資金集中管理上存在的問題

（一）對資金集中管理的重要性認識不足

點多、線長且面廣是施工企業(yè)項目建設的重要特點，工程項目需要由專業(yè)公司實際管理，分公司獨立進行財務核算，并支配項目資金，導致大量資金滯留在分公司的銀行賬戶。如此情況下，分公司存在項目資金盈余，而部分分公司的項目資金明顯不足。而造成該現(xiàn)象的原因為企業(yè)對資金的集中管理不足。雖然，近幾年間，施工企業(yè)已經(jīng)展開資金集中管理，卻因?qū)ζ渲匾哉J識不足，導致集中管理流于表面，并未實現(xiàn)對資金的集中管理與統(tǒng)一分配，企業(yè)項目資金還較為分散，盤活沉淀成效不明顯，資金使用效率難以保障，企業(yè)融資成本明顯增大。

（二）資金集中管理的制度不完善

雖然，我國大多施工企業(yè)能夠?qū)ζ煜路止镜馁Y金情況有效掌握，且實現(xiàn)了項目資金的統(tǒng)一管理，統(tǒng)一收入、統(tǒng)一支出，提高了資金的管理效率。但是，施工企業(yè)并未構(gòu)建科學的監(jiān)督機制，無法對項目材料支出、人工支出、機械支出等實施有效監(jiān)管，導致施工企業(yè)難以對資金真實情況進行有效把握，信息失真，集中管理質(zhì)量難以保障。一方面，分公司從由自身利益出發(fā)，根據(jù)自身利益申請、使用資金，缺乏全局意識。一方面，施工企業(yè)總部缺乏有效的資金監(jiān)管制度，無法對下?lián)芊止镜馁Y金使用情況有效監(jiān)督，難以及時發(fā)現(xiàn)問題，嚴重影響了資金集中管理的效用，制約了企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

（三）內(nèi)部金融機構(gòu)借貸不當導致資金風險

施工企業(yè)建立資金集中管理模式后，為提高資金管理效率，發(fā)揮資金最佳效用，施工企業(yè)建立了專業(yè)金融機構(gòu)，以便企業(yè)內(nèi)部的成員單位資金融通。但是，在金融機構(gòu)實際借貸過程中，缺乏有效的管理機制與監(jiān)控，導致內(nèi)部成員借款后不能及時、足額還款。甚至于，未將借款納入財務風險的預防范圍，不良借貸現(xiàn)象難以及時解決并控制，引發(fā)施工企業(yè)資金風險，制約了集中管理模式的完善與效用發(fā)揮，影響了施工企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

三、施工企業(yè)資金集中管理的措施

新形勢下，施工企業(yè)為提升自身參與市場競爭能力，增加企業(yè)經(jīng)營利潤，應加強資金管理，提高資金使用效率，確保施工企業(yè)資金正常周轉(zhuǎn)。而資金的集中管理，有效滿足了這一需求，施工企業(yè)要從如下方面努力，發(fā)揮資金集中管理成效：

（一）提高對資金集中管理的重要性認識

施工企業(yè)資金集中管理，作為一個系統(tǒng)性工程，需要各個部門之間相互配合，不斷摸索，長期開展工作，無法一蹴而就。企業(yè)內(nèi)部應該高度重視資金集中管理工作，明確各個部門的職責，將工作落實在各個崗位，使全體員工重視起來，充分認識到資金集中管理的重要性，并積極參與集中管理工作，提高資金管理水平。同時，各子公司與項目部應從長遠利益著眼，避免盲目追求眼前利益，加強資金池建設與完善，減少資金沉淀，避免資金閑置現(xiàn)象發(fā)生，提高資金的使用效率。

（二）注重項目資金集中管理制度的建立健全

施工企業(yè)在發(fā)展過程中，應重視資金集中管理，根據(jù)施工企業(yè)實況和市場情況建立健全相關(guān)制度，以高效規(guī)范管理工作，提高資金集中管理水平。同時，結(jié)合自身實際情況和管理需求制定項目資金的管理制度，如項目資金支付制度、銀行賬戶管理制度、會計核算方式等。在資金的集中管理過程中，嚴格執(zhí)行各項法律法規(guī)和規(guī)章制度，為資金池的完善建設和運行奠定堅實基礎。同時，在市場環(huán)境變化過程中，不斷完善企業(yè)管理制度，使制度適應企業(yè)管理和發(fā)展需求，促進企業(yè)健康持續(xù)運行。

（三）加強信貸管理

為提高資金集中管理水平，推動施工企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，保障各個項目的資金使用率，應強化企業(yè)內(nèi)部的信貸管理，建立內(nèi)部銀行之類的金融機構(gòu)，為集團內(nèi)部子公司提供優(yōu)質(zhì)的借貸服務。同時，應根據(jù)實際情況制定信貸管理制度，對信貸管理全面規(guī)范，統(tǒng)籌規(guī)劃內(nèi)部資金使用，統(tǒng)一融資、監(jiān)督管理與資金調(diào)撥等。下屬單位如要借貸資金，應提前申請，總部應加強調(diào)查并對分公司資金使用情況全面監(jiān)督，若申請借貸的單位存在盈余資金或者資金使用率不高等，應控制資金撥付。如此，實現(xiàn)對借貸資金的集中管理，提高資金管理質(zhì)量，有效降低成本投入，從而提升資金管理成效。

四、總結(jié)

總而言之，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體系不斷完善，施工企業(yè)想要在日益激烈的市場競爭中擁有一席之地，必須做好資金集中管理工作。然而，在資金集中管理中，仍存在一定問題，對資金集中管理的重要性認識不足，資金集中管理的制度不完善，內(nèi)部金融機構(gòu)借貸不當導致資金風險，影響了資金使用效率，制約了施工企業(yè)項目有序開展。對此，要不斷提高對資金集中管理的重要性認識，加強項目資金集中管理制度的建立健全，加強信貸管理，全面提升資金的集中管理效率，為實現(xiàn)施工企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展奠定堅實基礎。

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