高校資金管理的困境及對策探討

卜蕙菁

摘 要：高校作為事業單位，資金的安全性和有效性一直是其關注的重點。隨著我國高等教育事業改革與發展，高校財務部門在資金管理領域所面臨的困境也隨之變得復雜，因而如何強化高校資金安全管理能力顯得尤其關鍵。本文基于對高校資金管理重要性的分析，針對高校資金管理領域潛在的各種弊端和困境，積極尋求促進高校資金安全管理和效能提升的應對方法，并提出與之相匹配的管理思路和有效對策。

關鍵詞：高校;資金管理;困境

一、 高校資金管理的重要性

高校的資金管理，包括了募集、控制、使用、監督、審計等系列相關工作。對于高校的資金管理，領導層面務必要認識到其獨特的重要性。隨著高校發展資金的籌措渠道多樣化，資金驅動的發展項目多元化，如何科學合理地防范資金風險，直接決定了學校的經濟效益和管理效益。

高校有效地管理資金既能大力促進日常運行，也能促進人才培養工作的有序開展。同時，資金管理可以有效提升資金的使用效率、防范資金貪污挪用的風險。高校資金管理直接決定了資金管理的績效考核。撥付資金的使用效率已經受到重點關注，其績效考核將直接影響下一年度的行政撥付。高校資金管理的不科學性和不合理性直接干擾了高校業務的開展，如何更加科學合理地推進資金管理手段成為重中之重。顯而易見，資金管理是高校績效考核的重點，是可持續發展的起點，是高校財務管理的要點。

二、高校資金管理的困境

1.忽視資金管理制度整體設計

完善的整體制度設計是資金管理順暢周轉的保障，很多高校在積極制定嚴控管理制度。在現階段，基于高校資金的管理實際，高校輕制度設計的問題比較普遍，制度環節繁瑣復雜，執行效率忽略弱化。基于現行制度，資金流程的各個環節均經歷多道審批手續，直接導致全程手續煩瑣，浪費精力，拖延時間，造成了審批限于形式。制定相應的制度時并沒有充分考慮資金控制可能的風險點，甚至出現重要風險點沒有嚴格控制。

2.依然存在潛在現金管理風險

目前高校通常執行的資金支付結算方式主要包括票據支付結算、現金支付結算、托收承付委托收款支付結算、銀行卡和匯兌支付結算?，F金支付結算往往由于高校崗位設置薄弱，財務人員緊缺，依然普遍存在著出納崗位受制衡不足的問題。從銀行提取現金時如何使用財務專用章、支票的開具人員與經辦人員崗位有無分離;現金支付狀態下有無復核人員、監控措施是否到位、手續是否完善，這些因素都影響著現金管理和財務風險。如果出現錯誤都將給高校帶來不同程度的損失。

3.亟待健全資金管理規范

首先，不規范的銀行存款管理。主要表現在銀行對賬不及時、資金沒有及時審核確認、未達賬項筆數多時間跨度長等因素影響了資金的正常使用。另外還有不規范的銀行賬戶設立、使用、注銷等環節。

其次，不規范的現金管理。部分高校存在簽收不規范、報銷不規范、未按照規定使用現金、超備用金額度的庫存現金未送存銀行等問題，資金安全管理存在隱患。第三，不規范的印鑒和票據管理。如未嚴格按照規定對銀行預留印鑒分人管理，用章責任界定不清。

4.亟待強化資金管理規劃工作

國家相關部門劃撥、學生繳納學費、專項資金申請等形成了高校的資金來源渠道。同時高校為了自身發展，采取一些向金融機構貸款的手段。實踐過程中暴露出來的往往是高校資金管理方面規劃水平較低，與高校的財務工作開展不匹配。例如在貸款方面，某些高校一味追求貸出環節，全然沒有償還環節的提前規劃。雖然教育部在宏觀管理和限制高校貸款的度，但是尚未采取禁令限制，這樣的話只要貸款與償還之間的關系把握不合理，就會直接形成借貸危機。進一步，包括資金使用規劃、監督、指導、目標制定等方面在內的資金管理方法在一些高校并沒有得到全面落實。資金管理規劃能力亟待強化。

三、高校加強資金管理的對策

1.適應信息化時代特征，推行現代化管理流程

“互聯網+”的信息化時代，高校的發展也離不開信息化應用。通過應用信息化系統，提升管理的科學性和有效性，優化管理模式，充分實現資源共享。高?？山⒕W上銀?；ヂ撓到y、網上繳稅系統、預約報賬系統、網上査詢系統、財務管理系統、統一學費平臺，大大減少人工繁雜操作，為教師和學生提供便捷操作。積極挖掘與支付寶等第三方平臺的結算形式，推動更便捷的工作方式。

運用信息化手段，一方面，在風險防控系統中通過崗位風險信息數據的實時監控，以及和歷史業務數據的比對，可以在業務發生的過程中實現風險預警，另一方面，在嚴格制度和權利使用的基礎上，通過科技手段將容易產生財務風險的重點領域和關鍵環節的風險點納入信息管理系統，實現實時電子監察全覆蓋。通過管理信息平臺的精細化設計，把業務的流程重點和監控重點通過信息化的手段合二為一。一是通過平臺的數據傳輸功能同步獲得項目的進展程度和風險程度，職能部門和分管領導通過數據及時介入有風險傾向的相關業務，管控前移，有效防控。二是通過對業務開展過程中的數據分析研判和跟蹤，一旦出現數據預警，部門領導能夠對異常數據產生的原因進行深入研究和查找，對風險防范能做到運籌帷幄，全面準確。

2.界定經濟與崗位責任，強化資金管理與監督

通過責任制的設立將經濟責任和崗位責任分解到部門和個人，保障資金安全運行。在資金支付流程中設立個人簽字負責制，實現資金合法合規的使用。由于高校的資金來源多元、資金使用頻繁，如何確保資金安全有效的使用、如何杜絕資金的浪費是重中之重。發現問題、解決問題，從源頭上攻克資金安全隱患，部門和個人都能夠將資金安全視為己責，資金安全管理工作將大大改善。通過在資金管理中提高風險防范意識，堅持不相容崗位嚴格分離，打造資金安全防火墻來強化內部監督與內部制約。堅持實施網銀密鑰配置雙崗位管理、單位印鑒設立分崗位管理等制度。推行定期不定期檢查銀行存款與現金，通過內部控制監督與內部例行審計，真正形成資金管理監督的有效機制。

3.凸顯財務團隊能力提升，設立結算管理中心體制

通過理論與實踐緊密結合的崗位機會，提升財務團隊的綜合素質和業務能力，持續學習新理論新方法，充分理解高校財務運行方式，積極優化資金管理流程，不斷強化財務監督意識。另一方面，加強財務團隊職業道德培養，提高財務法律意識，增強外部抵御能力，培養風險防范意識。

高?？梢越梃b企業的資金管理實踐，考慮成立有利于集中管理的結算管理中心，更好地發揮現金流管理、營運資金管理、資本架構設計、信用風險管理等角色。對高校各單位實行集中的資金池管理模式，對高校內的各項歸屬資金進行整體協調一體化管理，利用資金運行的時間空擋，科學合理地安排存款存期與類型，科學合理地規劃資金的定活比例?；谀壳案咝Ｆ毡榇嬖诘馁Y金使用分散現狀，歸集資金總量并預測階段性需求總量，定期考核部門使用效能，通過科學合理的支付進度安排來加快資金周轉速度。通過高校的資金統籌使用，減少資金管理成本，提高資金管理規?；?，增加學校資金收益率。

4.確立績效考核指標，建立全面預算制度

針對高校的核心財務管理部門以及資產管理審計部門，對資產的各環節包括申請采購、采購審批、過程執行、采后驗收、資產入賬、庫存保管等借助信息化管理系統予以規范，構建資產管理的績效考核指標體系，結合考核激勵和考核監督，持續提升整體效率。

高校對預算管理的重視程度已經越來越突出。預算制度執行到位，可以減少風險點的出現，對財務風險防控起著極其重要的作用。利用預算對各項收支進行分配、控制，以完成單位的各項財務活動，維持單位的正常日常運行，是單位發展的核心，能對單位制定短期和長期發展規劃提供強有力的數據支持。完善的預算制度可以使資金使用更加科學合理，使收入、支出更加安全。高校各單位的黨委和行政應及時組織學習貫徹執行學校財務部門的文件精神和要求，嚴格按照高校財務內部控制辦法，做好單位的預算工作。預算制度的推行，可以采用逐步穩健的方式，由易到難，逐步推進。在預算控制及執行過程中如果出現預警情況，及時與部門負責人溝通并及時做出調整，保證部門的正常工作運行。

5.引入項目管理模式，建立單位內審制度

項目化管理指在條件受限下科學應用系統化的理論方法，對所涉項目進行分階段有計劃的組織、實施、控制和評價，最終實現項目目標。為了防范辦學項目出現的種種風險，高?？梢园凑枕椖抗芾淼脑瓌t，確定以項目為單位進行預決算的風險內控制度，在相關范圍內率先開展項目管理制，改變原先財務管理的模式，不再根據學校大而統的經費使用辦法來管理項目，而是將所有項目按照所需主要支出作為預決算標準的單項目管理模式進行管理，使單位對項目經費的使用控制更加精細科學。

對于業務量很大和政策風險較高的單位可以參照社會企業的做法，對本單位業務專項委托有資質的中介機構進行內部審計，讓獨立機構對本單位運營過程進行風險排查，將極大的縮減財務風險。高校審計處可以委托第三方會計事務所對全校各單位的辦學工作進行審計，在專業審計的基礎上，各二級單位再舉一反三，追根溯源，開展全面的自查。

建立健全單位財務風險問責制度。財務風險雖然是不可避免的，但有些風險是需要負法律責任的，因此有必要對財務風險管控建立問責制度，不斷加強高校各單位的財務風險管控工作力度。

四、結語

高校資金管理對于高校的發展極其關鍵。筆者針對高校資金管理存在的各種問題和弊端，尋找影響高校資金管理安全和效能的對策，提出了相應的高校資金管理的有效對策。通過對高校信息化建設、團隊建設、預算管理、監督機制、績效考核等方面的探討，促進高校資金管理水平的提升。

（責任編輯：王文龍）