淺談集團公司資金集中管理存在的問題及應對措施

摘要：在企業運營活動中資金擔當著重要角色，企業管理在一程度上是指針對資金的管理。隨著集團公司業務的不斷擴大，公司資金規模不斷增多，資金管理的難度增大。因此，加強資金管理，保證集團公司的資金安全，提高資金的整體效益，對于集團公司發展具有重要意義。為此，本文就集團公司資金集中管理的必要性進行分析，找出其中存在的問題，并提出了相應的改進措施。

關鍵詞：集團公司;資金集中管理;探討

中圖分類號：F275.1 ? 文獻識別碼：A ?文章編號：2096-3157（2020）07-0089-02

一、引言

隨著集團公司業務不斷發展，下設的子（分）公司不斷增多，從而讓集團公司的資金管理處于分散狀況，集團公司資金管理難度加大。加強資金集中管理，發揮資金優勢，有利于保證集團業務發展一盤棋，滿足集團內部各方發展對資金的合理需求，并能防范資金風險，監督資金安全運行，為集團公司發展提供資金保障，促進集團公司利益目標最大化。

二、集團公司資金集中管理的必要性

由于集團公司所屬子公司業務性質及運營規模存在著較大差異，對資金的需求也有著明顯的不同，因而，從集團公司角度出發，需要對所屬公司資金實行集中管理，實行資金優化配置，對集團公司發展具有重要意義。

首先，實行資金集中管理可以保障資金安全，防范資金風險發生。資金的流動性強，管理難度大，極易導致財務風險發生。因此，必須加強資金管理。而集團公司由于管理體系復雜，對所屬企業的監督難度更大，加強資金管理，防范資金風險，是集團公司財務管理的重點。通過資金集中管理，可以幫助集團公司對所屬企業的資金活動進行全面監控，防止所屬企業資金執行中的違規行為，從而做好資金安全防范，控制資金風險情況出現，減少風險發生的可能性。

其次，實行資金集中管理可以實現資金整合，促進資金合理利用。通過資金集中管理，編制資金預算，掌握各個企業部門的資金預算狀況，從而制定出資金使用預算，用預算管理方式對集團公司的所有資金進行整合，對集團資金實行統一管理統一調度，促進資金合理利用。如果資金分散在各個企業中，集團公司無法有效掌握各所屬企業的資金狀況，不能對下屬企業的資金進行科學調度，資金在下屬企業間分布不均衡，出現資金充裕與閑置問題，無法對接調劑，如當有的子公司出現資金緊缺時，貸款難落實，融資成本較高，從而影響業務發展。因此，急需通過資金集中管理，對集團資金進行合理調劑，使集團內部資金余缺問題得到妥善解決。

最后，實行資金集中管理可以提高集團公司信用，增強集團的融資能力。如今，銀行信貸及各方投資十分注重企業的規模效應，實力越強，資金越充裕的公司，銀行及投資者更加信賴，相反，實力弱，資金不足的公司難以獲得銀行和投資者的青睞。因此，集團公司加強資金集中管理，雖然資金總量沒有變化，但是，由于資金集中，這比單個子公司的資金規模要大，現金流量增多，公司信用增強，增強了融資能力。集團公司可以利用資金集中管理的優勢，在與銀行和投資者進行融資談判中爭取主動，獲得更多的融資優惠，獲得更多的信貸額度，并能有效降低融資成本，為集團公司的整體發展做出貢獻。

三、集團公司實施資金集中管理存在的問題

1.全局意識不強，缺乏資金集中管理觀念

企業運營實質上表現為資金運動，資金運動圍繞業務活動展開，因此，加強資金管理也就把握了企業業務運行的方向。然而，一部分集團公司對資金集中管理的觀念不強，沒有從集團公司發展的全局上看待資金管理，有的集團公司對所屬企業的資金管理要求不嚴，沒有加強資金集中管理，而是由各所屬企業自行管理，從而導致資金管理較為分散。集團公司對所屬企業的考核方式以目標考核為主，對資金管理的要求較低，所屬企業對資金管理有較高的自主權，資金運動集中于企業范圍內，在集團內部沒有進行統一調配，導致集團內企業間資金不能互相調劑。

2.集團公司管理權限小，缺乏健全的資金集中管理制度

由于部分集團公司管理體系不科學，對旗下企業管理模式較為粗放，集團公司管理權限較小，對下屬企業資金缺乏監管。下屬企業決策權較大，資金使用不須通過集團管理，從而極有可能導致投資決策失誤，影響集團整體利益。主要表現為缺乏資金集中管理制度，從而對所屬企業的資金不能實現有效管理。一是缺少資金預算制度。實行資金集中管理需要通過“預算”做好資金活動安排，編制資金收支計劃，從而保證資金科學利用。然而，一部分集團公司沒有健全的資金預算制度，資金預算編制沒有參考依據，資金預算可行度低，實施預算的效果差，因而，一部分集團公司不重視預算管理，沒有發揮預算管理在資金集中管理中的作用，從而導致資金預算難以執行。二是資金風險控制措施不健全。資金安全是資金管理的重點。部分集團公司對資金安全問題不夠重視，缺乏有效的資金安全管理制度，無法進行資金風險的有效防范，從而導致在資金集中管理活動中，資金缺少安全保障。比如集團公司內部沒有進行資金成本核算，資金成本由集團負擔，而與所屬公司無關，從而淡化了所屬企業的資金成本觀念，不注重進行融資活動，沒有節省財務費用，而都想占用集團資金，沒有進行資金積極盤活，導致潛在資金風險增加。

3.資金集中管理模式不科學，與集團公司管理需求不相適應

實行資金集中管理需要與集團公司的管理目標相適應，才能提高資金效率。有的集團公司資金中管理模式不科學，不能滿足集團公司管理的需要。表現有以下幾種模式：一種是收支統管模式。有的集團公司采取財務大包大攬方式管理所屬企業財務，各項收支由集團財務統管，企業沒有財務自主權，企業只是集團公司的代工廠，因而，在業務運營方面表現被動，沒有發揮其創新能力，從而影響了集團整體發展。二種是資金分散管理模式。表現為所屬企業作為獨立實體，具有獨立的銀行賬務，獨立的財務機構，下屬企業的自主權限較大，集團公司調集所屬企業資金須經企業同意，否則難以實現，因而，影響著集團對資金的有效調度，集團資金周轉效率受限;同時，也對集團公司的信用情況造成影響。三是資金信息化管理模式不高。為了加強下屬企業管理，一部分集團采取了信息化管理模式，這對集團加強所屬企業管理具有很大作用，然而，由于所采用的信息化管理水平不高，這一模式難以發揮管理效應，集團公司不能真正掌握旗下企業的財務運營狀況，特別是集團公司與成員的信息難以保證時時共享，聯系渠道無法保證暢通，從而影響內部資金結算，無法做到資金集中管理，對集團資金管理造成很大影響。

四、加強集團公司資金集中管理的措施

1.轉變管理觀念，增強資金集中管理意識

隨著集團發展加快，所屬企業間發展呈現出不均衡發展態勢，對集團公司加強內部管理帶來很大困難，為此，集中集團財力，加強資金集中管理成為推動集團發展的必要措施。集團公司必須轉變管理觀念，推行資金集中管理模式，提高集團資金效率，為集團發展做好更大貢獻。現階段，資金是企業運營中最活躍的因素，企業運營效率大多可以從資金周轉上得到較好體現，公司實力雄厚可以從公司擁有的資金規模和可調度資金狀況顯示出來，從而為公司獲得更強的競爭能力。集團公司資金集中管理，有利于整合集團實力，在市場競爭中獲得更大突破，從而更好地助推集團公司各項業務發展。

2.改進對下屬企業的管理模式，健全資金集中管理制度

在集團成員不斷增多的情況下，如何加強成員單位管理是集團公司必須考慮的重要課題。集團公司必須改進對下屬企業的管理模式，構建現代企業管理體系，使集團管理模式更加規范化，從而調動各個方面的活力。為此，需要健全集中管理制度，保障集團業務有序運行，為集團發展提供充裕的資金保證。一是健全資金管理制度，規范集團公司的資金管理流程。要從強化資金監管角度加強資金管理，建立科學的資金管理制度，保障集團資金調度有序。二是健全預算制度。對集團公司資金運用情況和資金來源渠道要充分預計，編制好資金預算，加強資金運用的預算管理，使資金管理能夠有效整合，進行內部余缺調劑，提高資金效益。三是加強資金風險管理，做好安全防控措施。資金的流動性大，集中管理也存在一定的風險，為此，必須構建集團公司資金風險防范體系，健全資金安全管理制度，做好資金風險防控。一方面，要做好資金安全評估，從內控角度加強資金管理，保證資金運行過程的安全性;另一方面，要對資金管理進行風險評估，特別是對投資項目做好投資評審，從風控角度進行項目投資評價，從而防范資金投資風險發生。同時，要加強籌資融資風險評價，制定各項籌資融資方案，進行資金成本測算，選擇最優的資金籌集渠道。

3.構建科學的資金集中管理模式，加強集團公司資金集中管理

如今，隨著網絡信息技術的發展，為集團公司加強內部管理提供了極大便利，可以對不同區域的分公司進行集中統一管理，提高集團的掌控能力。為此，集團公司要根據集團業務實際，運用信息技術構建統一的資金管理平臺，加強對集團公司及所屬企業的資金集中管理，從而保障集團公司管理能力得到加強。一是要構建統一的財務管理體系，建立以集團公司為主體的財務管理系統，加強集團公司財務建設，保障集團公司財務管理規范運行。二是構建科學的資金集中管理模式。在信息化管理下，集團公司資金管理能力得以加強，加強資金集中管理，必須按照集團發展規劃，選擇合理的管理模式，使集團資金管理更有效率。在資金集中管理方面，財務公司、內部銀行、結算中心等三種模式財務管理權限大體相同，主要目標是加強資金集中管理。本文認為這三種模式對集團公司資金集中管理都能起到一定作用。從實踐情況出發，設立財務公司對集團公司資金集中管理更加便利，可以整合集團實力，實行資金內部結算，運用自身管理優勢為集團公司內部提供專業服務，幫助集團公司把握投資投資方向，有效降低融資成本，提高集團的競爭力。

五、結語

集團公司實施資金集中管理是集團發展的必然趨勢。為此，集團公司必然轉變管理理念，改進管理模式，按照現代企業制度構建內控管理體系，成立財務管理公司，建立資金管理平臺，加強資金預算管理，做好資金風險防控，有效整合集團財力，為集團公司長遠發展提供資金保證。

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作者簡介：

郭冬敏，供職于深圳市寶安華豐實業有限公司。