企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)研究

蔡文雅 成瑩

摘要：風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)是企業(yè)管理過程中尤為重要的內(nèi)容之一?；诖?，文章明確了企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的目標(biāo)，提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的原則，并對(duì)其主要內(nèi)容展開了詳細(xì)的闡述，包括體系制度建設(shè)到位、組織基礎(chǔ)建設(shè)到位、風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任落實(shí)到位等，以供相關(guān)企業(yè)參考，助力其更好發(fā)展。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理;企業(yè)管理;責(zé)任落實(shí)

為有效防范各種風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)依照《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以流程構(gòu)建為基礎(chǔ)，以關(guān)鍵控制為重點(diǎn)，制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)方案，實(shí)現(xiàn)提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與管理活動(dòng)的效率和效果。明確總體建設(shè)目標(biāo)，圍繞目標(biāo)明確工作思路與原則，抓好全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的基礎(chǔ)建設(shè)內(nèi)容，為企業(yè)高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)目標(biāo)

根據(jù)國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理提出了三道防線，即“各有關(guān)職能部門與業(yè)務(wù)單位為第一道防線;風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門與董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為第二道防線;內(nèi)部審計(jì)部門與董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)為第三道防線”，風(fēng)險(xiǎn)管理作用是為企業(yè)起到“防火墻”功能。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是與企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理層及其他員工緊密相關(guān)的，從戰(zhàn)略到執(zhí)行應(yīng)用，貫穿于企業(yè)管理整個(gè)過程，用來識(shí)別影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定事件，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保障。可見，健全的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系不僅能夠合理保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法、合規(guī)，而且可以提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

美國著名風(fēng)險(xiǎn)管理專家克萊蒙認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是保存組織生存的能力，并對(duì)客戶提供產(chǎn)品和服務(wù)，以保護(hù)公司的人力與物力，保障企業(yè)的綜合盈利能力。海靈頓（Harrington）認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是通過風(fēng)險(xiǎn)成本最小化實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。故全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)就是為了保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，全面、系統(tǒng)地識(shí)別、衡量、排序并處理各種可能導(dǎo)致企業(yè)目標(biāo)偏離的風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍內(nèi)，使企業(yè)和組織能夠在面臨損失的情況時(shí)得到持續(xù)發(fā)展。為了幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于組織提升治理、戰(zhàn)略、目標(biāo)設(shè)定和日常運(yùn)營(yíng)決策能力的始終，協(xié)助組織更加緊密地考慮戰(zhàn)略和商業(yè)目標(biāo)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，從而獲得更好的業(yè)績(jī)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是為組織創(chuàng)造、保持和實(shí)現(xiàn)價(jià)值指引方向。

二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的內(nèi)涵

全面風(fēng)險(xiǎn)管理由風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理職能、控制活動(dòng)、信息溝通和內(nèi)部監(jiān)督等要素構(gòu)成完整框架下的針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的系列管控方案。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理通過企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及高級(jí)管理層組成的企業(yè)決策層的法人治理結(jié)構(gòu)發(fā)揮管理職能，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好或承受度，以及風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的標(biāo)準(zhǔn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)充、風(fēng)險(xiǎn)控制等適合的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，以確定企業(yè)人、財(cái)、物等資源配置原則;圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理策略目標(biāo)，建設(shè)和完善各項(xiàng)業(yè)務(wù)的重要流程，制定并執(zhí)行內(nèi)部控制的系列規(guī)章制度、程序與措施;可以說風(fēng)險(xiǎn)管理手段與措施包括但不限于日常公司治理、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的成果大多表現(xiàn)為政策、制度、流程等。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理的“全面”內(nèi)涵在于全員管控風(fēng)險(xiǎn)，上至董事會(huì)、經(jīng)理層，下至普通員工，各部門、各崗位和全體員工都有自己對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控的職責(zé)權(quán)限，既涉及公司整體層面，也涉及業(yè)務(wù)和職能單位，還涉及下屬部門及分子公司，覆蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)的全過程。

企業(yè)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)時(shí)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和運(yùn)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)整體業(yè)務(wù)目標(biāo)層層分解和逐項(xiàng)落實(shí)至日常管理和控制上，立足自身實(shí)際狀況，逐層、逐部門、逐崗、逐人制定詳細(xì)具體的工作標(biāo)準(zhǔn)，量化工作內(nèi)容，確定工作目標(biāo)。通過統(tǒng)一設(shè)計(jì)組織定位、業(yè)務(wù)流程全覆蓋、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任與業(yè)務(wù)融合、風(fēng)險(xiǎn)管控與業(yè)務(wù)協(xié)同推進(jìn)的模式實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管控。首先是統(tǒng)一研究制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)框架、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、管理流程、控制措施和評(píng)價(jià)規(guī)范等，自上而下統(tǒng)籌推進(jìn)，上下互動(dòng)持續(xù)精細(xì)化。然后把企業(yè)所屬各級(jí)單位統(tǒng)一納入建設(shè)范疇，實(shí)現(xiàn)跨部門、跨業(yè)務(wù)的端到端全業(yè)務(wù)流程管理，做到橫向到邊、縱向到底。進(jìn)一步要將全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求嵌入業(yè)務(wù)流程，明確關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)控制措施和風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任，推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有機(jī)融合。最后通過企業(yè)各部門分工協(xié)作、緊密配合，做到橫向協(xié)調(diào)，各單位層層落實(shí)、周密部署，做到縱向貫通。

系統(tǒng)整合已有業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，建立覆蓋全公司、貫穿各層級(jí)，以業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化、風(fēng)控責(zé)任崗位化、控制手段信息化、監(jiān)督評(píng)價(jià)常態(tài)化為特征的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)及企業(yè)管理風(fēng)格探索出一條具有自身特色的全面風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)路徑，基本可實(shí)現(xiàn)全公司風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)防控。

三、全面風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)主要內(nèi)容

要把企業(yè)各風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理，全面風(fēng)險(xiǎn)需把風(fēng)險(xiǎn)管理融入企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程，在企業(yè)內(nèi)部找到合理的風(fēng)險(xiǎn)管理基本單元，以解決風(fēng)險(xiǎn)管理操作上常規(guī)管控與動(dòng)態(tài)化監(jiān)控。通過具有自身特色的全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)思維，并在流程建設(shè)中努力貫徹以下“六個(gè)到位”主要管理建設(shè)內(nèi)容，細(xì)化與深化構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理模式，能進(jìn)一步提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)價(jià)值。

（一）要做到體系制度建設(shè)到位

沒有規(guī)矩?zé)o以成方圓。參照全面風(fēng)險(xiǎn)管理國際相關(guān)規(guī)則，圍繞公司治理、組織架構(gòu)設(shè)置、制度建設(shè)和項(xiàng)目管理等方面，從責(zé)任、組織、目標(biāo)和行為指引方面作出制度性設(shè)計(jì)，朝著“內(nèi)容更科學(xué)、程序更嚴(yán)密、配套更完備、運(yùn)行更高效”目標(biāo)統(tǒng)籌制定制度建設(shè)計(jì)劃，根據(jù)公司制度建設(shè)計(jì)劃有條不紊繼續(xù)完善公司各項(xiàng)管理制度，逐步形成縱橫交錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系;主要從管理體系文件修訂、加強(qiáng)管理體系培訓(xùn)與宣貫、管理體系內(nèi)部監(jiān)督審核等三個(gè)方面提高管理體系執(zhí)行力，層級(jí)組織主體上按照管理體系規(guī)定執(zhí)行。

（二）要做到組織基礎(chǔ)建設(shè)到位

公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理是以董事會(huì)為最高決策機(jī)構(gòu)，設(shè)立全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)進(jìn)行專項(xiàng)管理，以各層級(jí)單位為全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施部門，以業(yè)務(wù)或管理職能分工負(fù)責(zé)對(duì)其職責(zé)范圍內(nèi)的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，接受上級(jí)單位及公司主管部門的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督。風(fēng)險(xiǎn)管理以業(yè)務(wù)部門為主體，以審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等監(jiān)督部門為補(bǔ)充的組織機(jī)構(gòu)體系。加強(qiáng)組織和能力適應(yīng)性建設(shè)，是應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理形勢(shì)變化的客觀需要。履行“一崗雙責(zé)”制，每個(gè)崗位均設(shè)置一般崗位責(zé)任和具體崗位責(zé)任，一般崗位責(zé)任是要求所有與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的員工必須做到的基本要求，包括但不限于職業(yè)保護(hù)、環(huán)保、安全等所有風(fēng)險(xiǎn)管控職責(zé);具體崗位責(zé)任是在定崗定員的基礎(chǔ)上分崗位制訂的對(duì)不同崗位員工的不同工作要求。通過“一崗雙責(zé)”制實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)履職肩負(fù)風(fēng)險(xiǎn)管控職責(zé)，確保組織“管”到位、崗位“管”到位，努力實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管控的全覆蓋，通過全面風(fēng)險(xiǎn)管理的管理權(quán)限、專業(yè)人才等要素資源配置，強(qiáng)化組織管理效能。

（三）要做到風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任落實(shí)到位

思想上要時(shí)刻繃緊“風(fēng)險(xiǎn)”這根弦，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，使風(fēng)險(xiǎn)管控成為每個(gè)崗位履職“高壓線”。落實(shí)責(zé)任關(guān)鍵在于抓實(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任主體，按照“管業(yè)務(wù)必須管風(fēng)險(xiǎn)、管生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必須管風(fēng)險(xiǎn)”，將風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任覆蓋到全員、全組織、全業(yè)務(wù)領(lǐng)域、全業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，縱向責(zé)任到人，橫向責(zé)任到邊;落實(shí)責(zé)任關(guān)鍵在于抓實(shí)責(zé)任追究，對(duì)責(zé)任單位和責(zé)任人一追到底，絕不敷衍，倒逼責(zé)任單位、責(zé)任人主動(dòng)擔(dān)當(dāng)。為促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理形勢(shì)根本轉(zhuǎn)變，要加強(qiáng)監(jiān)督檢查和追責(zé)問責(zé)的制度執(zhí)行，嚴(yán)肅責(zé)任追究和經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)懲，發(fā)揮制度剛性約束導(dǎo)向作用，以對(duì)制度的敬畏倒逼合規(guī)意識(shí)的強(qiáng)化。

（四）要做到風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管控措施落實(shí)到位

預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理工作的價(jià)值所在，要做到“防禍于未萌、圖患于將來”。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是防范風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)重要舉措。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)控，創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)手段，及時(shí)獲取風(fēng)險(xiǎn)信息與數(shù)據(jù)，構(gòu)建良好的預(yù)警機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)的時(shí)效性和準(zhǔn)確性。另外，對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控，關(guān)口前移，超前防范，從源頭上遏制風(fēng)險(xiǎn)事故，嚴(yán)防風(fēng)險(xiǎn)演變、嚴(yán)防隱患升級(jí)，扎實(shí)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管控體系，不斷增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控的前瞻性和預(yù)見性。要充分利用各種督導(dǎo)形式和管理手段，實(shí)施全過程監(jiān)督、全周期追責(zé)，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理措施落實(shí)到位。

（五）要做到動(dòng)態(tài)監(jiān)督檢查到位

風(fēng)險(xiǎn)的特殊性、復(fù)雜性、反復(fù)性決定了要遵循“全過程、全方位、全周期”風(fēng)控規(guī)律，風(fēng)險(xiǎn)管理督查堅(jiān)持“動(dòng)態(tài)實(shí)施、閉合管理、常抓不懈”，各層級(jí)都要各司其職，上下協(xié)同，形成合力，做到監(jiān)督檢查“動(dòng)態(tài)化、全覆蓋、無死角”。建立差別化的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管理，密切監(jiān)測(cè)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)，動(dòng)態(tài)跟蹤邊緣風(fēng)險(xiǎn)，不定期更新風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控方案，及時(shí)化解潛在風(fēng)險(xiǎn)辯護(hù)。另外要重視經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的總結(jié)、吸取。做好經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)總結(jié)、提煉，認(rèn)真查找管理中的漏洞和問題，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和現(xiàn)場(chǎng)管控能力，能有效防止類似風(fēng)險(xiǎn)再次產(chǎn)生損失，構(gòu)建協(xié)調(diào)有序、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的風(fēng)險(xiǎn)管理傳導(dǎo)機(jī)制。

（六）持續(xù)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)

積極開展風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，以求實(shí)精進(jìn)的管理定力，將風(fēng)險(xiǎn)管理文化貫穿于管理層級(jí)的每一個(gè)管理單元，糾正風(fēng)險(xiǎn)管理的思想障礙、行為慣性，探索風(fēng)險(xiǎn)管理文化工作的新思路、新方法。建立“回頭看”工作機(jī)制，推動(dòng)各級(jí)組織學(xué)習(xí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度及整改情況，通過月度和季度信息收集不斷優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理交流平臺(tái)，打通風(fēng)險(xiǎn)信息交流渠道。開展多層次、高質(zhì)量的全面風(fēng)險(xiǎn)管理教育培訓(xùn)，改變員工執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理態(tài)度，完善他們的知識(shí)結(jié)構(gòu)、提高個(gè)人風(fēng)控技能，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化理念宣貫，普及風(fēng)險(xiǎn)管理理論知識(shí)。從企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展的實(shí)際需求出發(fā)、深度融入到風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中，積極探索和推廣更加科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)模式，提升培訓(xùn)效果、質(zhì)量與針對(duì)性，引導(dǎo)樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，營(yíng)造“人人都是風(fēng)險(xiǎn)管理員”風(fēng)險(xiǎn)管控氛圍，提升企業(yè)全員風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)是實(shí)現(xiàn)公司持續(xù)發(fā)展之基，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，把理念貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)流程，嵌入每一個(gè)崗位之中，才能有效發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制作用。

四、結(jié)束語

風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)是企業(yè)管理完善的系統(tǒng)性工程，結(jié)合企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)與業(yè)務(wù)特征建立完善的目標(biāo)體系、制度體系、組織體系及管理職能體系，與內(nèi)部控制管理有機(jī)結(jié)合、相互補(bǔ)充，持續(xù)、有效、動(dòng)態(tài)完善公司管理機(jī)制，通過風(fēng)險(xiǎn)管理控制風(fēng)險(xiǎn)保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是現(xiàn)階段風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)的價(jià)值所在。

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（作者單位：中交廣州航道局有限公司）