在企業財務管理中稅務籌劃的應用

王兆紅

[摘 要]稅務籌劃工作一直以來都是財務管理工作當中非常重要的一部分，稅務籌劃工作的開展和實施效果，將會直接影響到財務管理的效率和水平。因此，文章針對稅務籌劃在企業財務管理中的具體應用情況進行分析，提出在實踐中要提高稅務籌劃的專業能力水平，同時還要對新稅收政策進行合理的利用，這樣才能夠幫助企業減輕其自身的稅務負擔。

[關鍵詞]企業財務;財務管理;稅務籌劃;應用措施

對于企業而言，要想在當前市場競爭如此激烈的環境中脫穎而出，占據有利位置，提高其綜合競爭力，就必須要意識到財務管理在其中的重要性。企業內部財務管理工作在具體開展過程中，對企業內部管理水平的提升、市場綜合實力的不斷強化而言，具有實質性意義。稅務籌劃工作一直以來都是企業財務管理中非常重要的一部分，同時也是保證可以實現納稅合理的規劃和有效落實的必要前提條件。在這種形勢下，就必須要積極采取有針對性的措施，盡可能減少納稅的額度，這樣不僅可以從根本上促使企業自身經營管理成本得到有效控制，而且還可以保證企業的財務管理水平得到有效提升。

1 企業稅務籌劃工作現存問題

1.1 缺乏對稅務籌劃的認識和了解

稅務籌劃工作這一思想觀念在我國很多企業中都得到了廣泛應用。但是在與一些西方發達國家相比，在這一方面的經驗還遠遠不夠。當前，我國很多企業在日常運營和發展過程中，對稅務籌劃的認識和了解不夠充分，由于缺乏認識，所以整個企業對稅務籌劃的重視程度普遍比較低。很多企業在對稅務籌劃工作進行具體開展的時候，由于整個重視程度并不是很高，所以在實踐中缺乏對專門稅務籌劃機構科學合理的設置，同時也沒有聘請專業的人才開展一系列的工作。企業的稅務管理工作在具體開展過程中，通常情況下都是直接由財務管理部門來進行日常的管理和處理。財務管理工作人員在日常工作過程中，在一些稅務籌劃專業性工作的處理方面缺乏專業性，這樣就會直接導致企業內部的稅務管理工作很難在實踐中得到有效落實。久而久之，不僅稅務籌劃工作在開展時達不到理想的效果，而且還會導致企業的整個成本無法得到有效控制。

1.2 缺乏風險管理意識

隨著經濟的快速發展，對企業發展可以產生影響的因素越來越多，也正是在這種趨勢背景下，與其相對應的風險因素也一直在不斷增加。久而久之，這些風險問題如果在實踐中無法得到及時有效的處理，那么勢必會影響到企業的正常經營管理水平。在企業內部稅務籌劃工作的具體實施過程中，要結合實際情況，尤其是要對這些風險影響因素進行重點把控和分析。由于風險會直接影響到稅務籌劃的實施效果，所以必須要提高風險的管理和控制意識。但是在與現階段各大企業的財務管理現狀進行分析時，發現很多企業在對稅務籌劃實施過程中遇到的風險因素進行處理存在問題。由于關注度普遍比較低，所以根本無法理順清楚其中“偷稅”“逃稅”等具體違法行為相互之間的區別。在實現稅務籌劃的時候，最先要做的一點就是要結合實際要求，遵守相關的法律法規，同時還要保證風險規避措施可以真正有效地落到實處。部分企業在實現稅務籌劃時，經常鉆空子，對企業是否處于風險的境地并沒有過分關注和重視。企業在日常運營和發展過程中，對稅務籌劃實施過程并沒有稅務機關了解的清楚，同時在相關法律法規等一系列的條文解釋當中仍然處于比較弱勢的狀態。但是企業在整個稅務籌劃工作開展過程中，并沒有針對其中一些不清不楚的條文進行及時有效的溝通和交流，這樣就會直接導致企業在實現稅務籌劃的整個過程中很有可能會遭受到嚴重的風險問題。

2 稅務籌劃在企業財務管理中的具體應用措施

2.1 提高稅務籌劃的專業能力水平

對于企業而言，要想保證企業財務管理當中的稅務籌劃工作可以有序開展，就必須要結合實際情況，積極采取有針對性的措施，聘請一些具有高素質、高專業能力的稅務籌劃人員，這樣才能夠促使稅務籌劃的專業能力水平得到有效提升。企業在對稅務籌劃管理人員進行招聘的時候，要根據實際情況，適當提升就業人員在入職時的門檻。由于稅務籌劃工作在具體開展過程中，其自身涉及的知識范圍相對比較廣，其中有管理、稅務等各個方面的內容。所以企業在對人才進行招聘的時候，要對人才自身的綜合素質、專業素養等進行重點的考核，這樣才能夠保證稅務籌劃工作的有序開展。除此之外，企業在日常運營和發展過程中，還要重點關注現有財務管理人員自身的稅務籌劃能力水平的高低，同時還要采取有針對性的措施，對工作人員開展一系列有針對性的培訓，促使這些管理人員自身的業務能力和水平可以得到有效提升，這樣才能夠最大限度保證企業內部的稅務籌劃工作可以有序開展。另外，企業還要注意的一點就是要在實踐中不斷加強對企業內部員工稅法知識的培訓和認識。由于稅法通常情況下會因為社會經濟的變化而呈現出對應的變化，同時由于企業內部財務管理人員對稅法的了解和認識，一直無法與稅務機關人員相比擬，所以必須要引導企業內部工作人員加強與稅務機關工作人員的有效溝通和交流。與此同時，還要定期聘請專業的稅務機關工作人員對企業內部的工作人員進行培訓和講解，只有這樣才能夠保證企業的整體稅務籌劃能力得到有效提升。

2.2 利用新的稅收政策減輕企業稅務負擔

在全新的稅收籌劃政策當中，所給予企業的優惠基本上都是一些直接性的優惠政策，依照預算定額來進行減免，或者是以降低稅率的方式來扶持中小型企業的發展。比如在我國部分企業的財務管理工作中，企業方面的所得稅的優惠待遇對象必須方要符合《中華人民共和國企業所得稅法》小型和微型企業的劃分標準，納稅額度保證在優惠的額度之間即可，因此在企業的財務管理工作中，新型的稅務籌劃工作政策所帶來的優勢非常的明顯。現如今，我國已經全方位有效落實了新的稅務改革方案和措施。在此時，企業要對現有的改革機遇進行重點把握和控制，同時還要對一些稅務改革相關條例進行重點學習和分析。在這一基礎上，要結合實際情況，與企業現階段的經營管理情況進行結合，這樣不僅可以保證企業稅務籌劃工作的有序開展，而且還可以對新的稅務政策進行科學合理的利用，這樣可以實現企業經濟效益的最大化。總而言之，企業可以根據其自身的實際情況，對進項稅額進行適當的抵扣，同時還要對其中的計稅情況進行計算和分析。在這種形勢下，應當繳納的增值稅通常情況下比較多，所以必須要對企業稅收款的計算方式進行科學合理的利用。尤其是在針對未來的稅收進行計算和最終確定的時候，要對稅法的整個變動趨勢和方向等時刻關注和重視，這樣做的根本目的是為了最大限度保證對稅務籌劃相關的方案進行合理的調整，這樣才能夠將該方案在實踐中的應用作用充分發揮出來。

2.3 完善企業的內部控制風險防御

要想從根本上保證企業內部的稅務籌劃工作真正有效地落到實處，就必須要結合實際情況，積極采取有針對性的措施，在內部構建和落實符合實際要求的內部控制管理體系。通過這種方式科學合理地利用，不僅有利于創造出符合企業發展要求的內部管理環境，而且還可以從企業內部著手，實現對整個稅務籌劃環境科學合理地構建和利用。在企業內部發展和管理過程中，必須要培養良好的稅務籌劃意識，同時還要提高工作人員對稅務籌劃的重視程度，這樣才能夠保證各項工作的有序開展。

3 結論

在市場經濟的快速發展背景下，稅務籌劃在企業財務管理中的重要性越來越明顯。只有保證稅務籌劃工作的有序開展，同時還要對其中可能會出現的風險問題進行及時有效地規避和控制，才能夠最大限度保證企業自身的經濟效益得到有效提升。

參考文獻：

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