企業貨幣資金的內部控制問題研究

鐘新甜 喬慧

摘要：企業生產運行過程中貨幣資金有著至關重要的作用，是企業長期發展的核心支撐，有著較高的流動性和風險性。因此，企業在發展的過程中需要建立完善的貨幣資金管理系統，確保企業貨幣資金能夠得到有效、安全的控制，從而推動企業的全面發展。本文立足于企業貨幣資金內部控制的發展現狀和存在的問題，對企業貨幣資金展開詳細的研究，并提出有效的解決措施，旨在推動企業的長遠發展。在保證安全的前提下，進行企業貨幣資金內部控制的良好設計，將貨幣資金的使用效率發揮到最大。

關鍵詞：貨幣資金;內部控制;對策建議

近年來，貨幣資金內部控制問題一直都是國內外所有企業高度關注的問題，在企業的長期發展過程中有著關鍵性的作用。在企業資產運行中貨幣資金有著顯著性的地位，能夠對資金進行良好的控制，同時也面臨著較高的流動性風險。在企業發展的所有經濟項目當中，都離不開貨幣資金。因此，企業資金管理需要對貨幣資金進行全面整合，是整個企業內部控制的關鍵之處。增強企業貨幣資金有效控制水平，不但能夠大幅度降低或避免因腐敗等帶來的損失，而且也能夠促進完善企業的管理結構，同時對企業的未來發展存在著重要意義。

1 ?企業貨幣資金內部控制問題分析

1.1 ?制度缺乏系統性

從企業內部控制觀念出發，貨幣資金內部控制觀念較強，特別是集團管理層。集團對下屬子公司的大宗采購和資金等方面構建了資金集中管理系統，采取扁平化垂直管理。然而，在這些措施的開展下，企業在使用貨幣資金的過程中仍面臨著諸多的控制問題，同時較大的貨幣金額被諸多部門在管理的過程中進行支配，面臨著諸多的風險。

1.2 ?尚未建立完善的信息生成和傳遞系統

信息溝通通常是指對和企業內部控制相關的經營管理和財務信息進行準確、完整的搜集并作出有效傳遞的過程。企業要想全面提升內部控制效率，需要建立健全完善的信息系統[2]。結合現階段企業貨幣資金內部控制的具體情況來看，企業在財務和實際的業務發展方面存在著很大的出入，有關企業貨幣資金的使用項目，企業財務部門并未第一時間和業務部門一起作出事前分析和決策，而只是對企業基礎性的項目采取了財務報銷，作為企業的財務部門沒有對整個財務運行進行全面的了解，缺乏了良好的財務控制系統。

1.3 ?內部監督機制力量薄弱

企業貨幣資金內部控制的有效構建和應用必須要具備良好的監督體系。然而，從實際的運行結果來看，并未達到預期效果，企業內部審計監督機制無法發揮本身的功能。究其原因有以下四點：第一，企業審計委員會虛置，并未將企業審計組織的監督職能有效發揮出來;第二，集團管理層將下屬子公司兼職的內部審計獨立性有所消除;第三，企業內部審計受到不恰當內部審計員工安排的限制;第四，企業內部審計組織模式較為分散，對內部審計功能的發揮有所限制。

2 ?完善企業貨幣資金內部控制的對策建議

2.1 ?構建完善的內部控制制度

企業在發展的過程中，要想確保其貨幣資金運行的有效性和安全性，需要形成完善的企業貨幣資金管理控制體系[3]。第一，作為企業的核心管理者，需要對貨幣資金的內部控制整個制度進行建立和執行下去，帶領下屬員工充分認識到內部控制的作用，從而將企業內部控制制度切實的應用起來;第二，要明確貨幣資金在應用過程中所有崗位的權限職責，將內部控制制度和貨幣資金控制制度完美的協調在一起，從而實現二者的相互聯系和制約;第三，將關于貨幣資金的有關職位統一施行定期輪換制度，不但能夠避免職員由于長期操作一項工作而產生疲倦和懈怠，而且還能幫助企業職工對不同崗位的職責權限有所熟悉，促進企業內部控制制度的進行。

2.2 ?加強貨幣資金內部控制制度的執行監督

企業貨幣資金內部控制的最終目的是為了切實執行，要想保證企業貨幣資金內部控制制度的施行就務必要做出高效、科學的監督，分別包括事前、事中以及事后的監督。事前和事中的監督通常是借助于制定和執行貨幣資金內部控制制度，而事后的監督就必須要借助于科學有效的內部審計來完成[4]。企業應當成立專門的貨幣資金內部審理部門，并將該部門和其他所有職能部門獨立開來，從而保證整個審計過程的公正性和獨立性，從而讓企業制度能夠得到更加到位的執行。

2.3 ?提升會計人員綜合素質

企業貨幣資金管理水平很大程度取決于該企業中會計職工的綜合素質，只有對會計職工的綜合素質進行不斷提升，才能更加高效的完成企業貨幣資金內部控制的相關工作。大力加強會計職工對緊急事件的處理能力、溝通能力、協調能力以及強大的執行能力，這樣能夠使他們在企業貨幣資金運營出現狀況的時候能夠第一時間找到應對辦法，促進企業貨幣資金內控水平的提升。

結語

在現今社會中，有很多企業不具備良好健全的貨幣資金內控制度，從而造成企業在經營管理方面出現混亂，企業財產遭受大量浪費和流失，企業的運營效率和運營效益大打折扣，甚至還會造成一些員工出現腐敗的現象。因此，企業在發展的過程中需要建立完善的貨幣資金內部控制系統，只有這樣才能夠推動企業經濟的長遠運行。

參考文獻

[1]桂玉敏.企業貨幣資金內部控制及對策研究[J].納稅，2019，13（36）：288.

[2]鄭瑞雪.提高企業資金管控能力的主要措施分析[J].納稅，2019，13（35）：210.

[3]李春金.貨幣資金內部控制的重要性及管理對策探討[J].現代商業，2019（28）：120-121.

[4]扶建祿.企業貨幣資金內部控制問題探討[J].中國鄉鎮企業會計，2019（09）：244-245.