論出租汽車公司的財務管理問題

周俊池

【摘要】隨著我國的市場經濟不斷的深入，出租汽車企業通過兼并、重組等形式形成了一些大型的出租企業，對出租汽車企業財務管理模式提出新的要求。為了加快企業的發展，實現出租汽車企業科學化、正規化，必須結合我國的實際情況和出租汽車企業運營模式的差異特點，建立科學的出租汽車企業財務管理模式。

【關鍵詞】財務管理;財務信息化?預算管理

一、研究背

1991年以來，北京大力發展出租車，經過二十多年的發展，已經形成了以一些大型出租汽車公司為主的經營模式，已經成為市民出行不可缺少的一部分。北方出租汽車公司在同行業企業相比，形成了相當的規模的經營狀態，已經具有比較完善的出租管理體系，并成出租行業十佳品牌，但在整個行業的發展道路上還存在一些問題，出租車行業的在我國的發展時間較短，從發展和管理理念上和國外同行業還有很大的距離。

二、北方出租汽車公司財務管理的問題分析

（一）財務的信息傳遞的問題

對于這一點，主要說的就是公司的財務部門，和分公司的各部門之間，在進行信息傳遞的過程中，沒有做到及時傳遞，這也是財務監察失力的一個主要的原因。對于公司的財務部門來講，他需要做的就是要針對每一個分公司的一般進行賬表的匯總工作，信息處理的落后性，信息處理的不夠及時，這對于北方出租汽車公司來講，無疑是一個重大的問題。而要想有效的實現信息的收集，信息的整理，信息的篩選以及信息的傳遞是具有高效性的，對于北方出租汽車公司來講，需要做的就是要實現財務信息化的高度集成。但是，從目前的情況來看，這一方面，所做的還是遠遠不夠的。具體表現在沒有嚴密、高效的信息傳遞以及信息處理系統，這一點，也是致使該公司財務控制不夠嚴謹的原因之一。

（二）結算中心的作用單一

對于北方出租汽車公司來講，雖然已經建立了相關的財務結算中心，但是這一結算中心只是簡單把分公司和公司之間的賬戶往來進行分類，只是簡單分公司繳納收入利潤的一個賬戶而已。真正的結算中心的功能并沒有得到充分的發揮。甚至可以說該公司，并沒有真正把結算中心建立起來。但是我們應該知道，對于結算中心來講，其所具有的一個最根本的作用，就是要實現資金控制。但是總的來講北方出租汽車公司的財務結算中心，并沒有把結算中心的根本作用體現出來。在對于收支兩條線的控制的這一方面，仍然給人的感覺就是不嚴謹，沒有做到嚴格規范和按照財務制度流程執行。所以在這樣的情況之下，把結算中心的功能和職能強化，是目前北方汽車出租公司所需要解決的一個重要問題。

（三）資金利用的問題

對于資金利用這個問題上，主要就是說在目前的情況之下，北方出租汽車公司的在資金管理上面，存在著嚴重的各自為政問題。同時各分公司在資金的運作上還存在著拍腦門的運作方式，并沒有按照實際計劃來運作資金的收支。已經無法實現有效地資金利用了，更不能夠促使資金周轉效率的有效提升，也不能夠把資金成本節約，甚至還會造成這樣那樣的問題‘，那就會造成貨幣資金流失衡的情況。而北方汽車出租公司目前一方面存在著資金持有量大的問題，這一問題所體現出來的是資金的利用效率并不高。另一方面在個公司和部門管理上不合理，使得本公司內部貨幣資金的留存過小，使得潛在的風險加大。

三、改進北方出租汽車公司財務管理的建議

（一）建立預算管理機構

對于公司董事會來說，是北方出租汽車公司的最高決策中心，公司董事會在整個預算組織體系當中處在核心的領導地位。在公司整體預算管理組織中有著終審權，同時還掌握著資金運作和重大投資項目的預算的最后批準權。還掌握公司的預算管理的執行情況，對公司的執行結果等等，都可以進行監督和檢查。

對于預算管理委員會主任這一職位，應該由公司的財務部門經理來擔任。把財務經理提升為公司的常務副總經理，由此職位的人員來對公司的預算管理工作做出全面的負責。而此部門的行政性質是公司董事會下屬的常設機構，所以它是受到董事會的直接領導的。對于預算管委會的成員組成則是由各個分管部門的經理以及各個分管業務的副總經理來擔任‘。他們所需要做的就是對預算管理制度做出審定并進行簽發;對公司的年度預算做出審批。預算管委會的工作任務是把公司的發展方向和具體改進的要求等與經營發展有關的提出改進意見，同時對公司的年度經營管理目標，公司的預算監督執行情況，公司預算管理情況進行改進工作等確定好。

（二）實行預算編制的程序

對于北方出租汽車公司來講，主要采用的預算編制程序可以是自上而下并且由下至上的預算編制。各分公司和各部門都參與到預算編制過程當中，并充分對預算指標做出實際指標分析，從而來把其全面性以及相互滲透性提升。把一個相互支持相互連接的預算指標網絡構建起來，最大限度的把分公司以及各部門之間等方面的矛盾問題解決好，讓公司的預算編的更加的科學且合理。

（三）財務管理控制體系

就像上述所說的，對于北方出租汽車公司來講，加強財務管理就要使得本企業的財務管理變得高效且統一，就必須要把財務管理的力度予以強化，財務管理和企業管理在實際經營當中往往會出現管理上的矛盾，對于整個公司的財務管理部門來說，在日常財務管理時根據業務管理的需要作出適當的調整和改變。同時要想把財務管理的重要性予以突顯出來，則需要做的就是把財務管理機構要覆蓋整個公司的，并且成為和各部門之間緊密相連的信息傳遞源泉‘，在這種的管理方式下促使公司財務目標實現的有效，對全面預算的落實起到有效的保證。

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