國(guó)企稅務(wù)籌劃及風(fēng)險(xiǎn)防范研究

何翔帆

摘 要：隨著國(guó)企改革的日益深入，稅收籌劃已經(jīng)成為國(guó)企管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。稅收籌劃能夠幫助企業(yè)合理避稅，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。但是，稅收籌劃中還存在一系列風(fēng)險(xiǎn)因素，如國(guó)家政策的變更、財(cái)務(wù)人員缺乏稅收籌劃能力、與稅務(wù)部門(mén)溝通不足等。基于此，本文將圍繞國(guó)企稅收籌劃進(jìn)行論述，探討如何有效防范稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，為國(guó)企穩(wěn)定發(fā)展保駕護(hù)航。

關(guān)鍵詞：國(guó)企? 稅收籌劃? 風(fēng)險(xiǎn)防范? 財(cái)務(wù)管理

一、國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)因素分析

（一）稅收政策發(fā)生變化

在國(guó)家宏觀調(diào)控的背景下，稅收政策的變更和調(diào)整有利于整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境的良好運(yùn)行，與之相伴隨的是國(guó)企的“改革陣痛”，在稅收政策變更中，國(guó)企可能會(huì)出現(xiàn)困難較大的過(guò)渡期，這也是稅收風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)期，如果對(duì)稅收政策的了解不夠及時(shí)，則可能會(huì)導(dǎo)致稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)增加，對(duì)國(guó)企發(fā)展造成不利影響。

（二）籌劃人員能力不足

稅收籌劃是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的工作，不但需要籌劃人員有深厚的財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)功底，而且還需要結(jié)合國(guó)企的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行籌劃判斷。但是，從當(dāng)前國(guó)企財(cái)務(wù)隊(duì)伍人才構(gòu)成情況來(lái)看，很多財(cái)務(wù)人員在稅收籌劃方面經(jīng)驗(yàn)不足，在籌劃方案中存在一些風(fēng)險(xiǎn)漏洞，這些問(wèn)題直接導(dǎo)致企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)加劇。

（三）缺乏與稅務(wù)部門(mén)的溝通交流

相對(duì)而言，稅收籌劃屬于新生事物，國(guó)企對(duì)于稅收籌劃的規(guī)劃把控能力不足，同時(shí)，國(guó)家稅務(wù)部門(mén)尚未制定與稅收籌劃相關(guān)的明確條文，這就造成國(guó)企實(shí)施稅收籌劃過(guò)程中出現(xiàn)一些爭(zhēng)議行為，再加上與稅收部門(mén)缺乏有效的協(xié)調(diào)溝通，籌劃方案難以獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)同，這也會(huì)對(duì)國(guó)企實(shí)施稅收籌劃造成一定風(fēng)險(xiǎn)。

二、國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)防范

（一）及時(shí)了解國(guó)家稅收政策變化，對(duì)財(cái)務(wù)體系進(jìn)行統(tǒng)籌改革

做好稅收籌劃的第一步就是對(duì)國(guó)家的稅收政策有系統(tǒng)、全面、深入的了解，以此提升稅收籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。國(guó)企相關(guān)部門(mén)要做好稅收籌劃的整體規(guī)劃，掌握最新的稅收政策，并根據(jù)國(guó)家法律的變化調(diào)整自身稅收籌劃行為，這樣才能從政策中發(fā)掘更多有效信息，拓展稅收籌劃空間，提高籌劃方案的可行性，規(guī)范國(guó)企稅收籌劃的合法性、規(guī)范性和可行性。國(guó)企要結(jié)合稅收政策變化對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)體系進(jìn)行籌劃改革，使之與國(guó)家政策相協(xié)調(diào)，從而構(gòu)建動(dòng)態(tài)化的稅收籌劃平臺(tái)，及時(shí)了解企業(yè)稅收籌劃變動(dòng)情況，提高籌劃管理的科學(xué)性和靈活性，以此規(guī)避稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

（二）強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)

國(guó)企財(cái)務(wù)人員是實(shí)施稅收籌劃的主體，因此，企業(yè)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員稅收籌劃的專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)，著力培養(yǎng)既精通財(cái)務(wù)知識(shí)又了解稅收籌劃的“雙料人才”。在財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)中，要增加國(guó)家稅收法律法規(guī)方面的學(xué)習(xí)內(nèi)容，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素養(yǎng)，這樣才能實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合，圍繞國(guó)企實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況制定更可行的稅收籌劃方案，主動(dòng)規(guī)避籌劃風(fēng)險(xiǎn)，以此促進(jìn)國(guó)企綜合效益的提升。

（三）積極探尋風(fēng)險(xiǎn)防范的創(chuàng)新機(jī)制

國(guó)企在稅收籌劃中要積極尋求有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)組建稅收管理組織，做到專(zhuān)崗專(zhuān)責(zé)，明確稅收籌劃的責(zé)權(quán)范圍，在國(guó)企稅收籌劃中起到監(jiān)督管理作用。在風(fēng)險(xiǎn)管理中強(qiáng)化信息安全意識(shí)，對(duì)稅務(wù)信息的變更作出及時(shí)反應(yīng)和處理，建立全員風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，對(duì)稅收籌劃情況進(jìn)行評(píng)估分析，主動(dòng)查找其中的風(fēng)險(xiǎn)因素，做到提前發(fā)現(xiàn)、提前防范、提前化解。國(guó)企要引入大數(shù)據(jù)技術(shù)，根據(jù)大數(shù)據(jù)分析企業(yè)的稅收籌劃行為，并獲取最新的國(guó)家稅收政策變更信息，提高信息的精準(zhǔn)度和傳播時(shí)效性。同時(shí)，通過(guò)啟動(dòng)信息化預(yù)警機(jī)制，能夠建立國(guó)企和稅收部門(mén)的實(shí)時(shí)聯(lián)系，消除信息孤島，避免由于溝通不利造成了稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，國(guó)企稅收籌劃要在符合國(guó)家法律和稅收政策的前提下進(jìn)行，而不是鉆國(guó)家法律的空子。在保證稅收籌劃合法性的前提下，國(guó)企還要進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理人員的稅收籌劃水平，建立起與稅務(wù)部門(mén)的協(xié)調(diào)聯(lián)系，及時(shí)了解國(guó)家稅收法律政策的變化，這樣才能有效規(guī)避稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)合理避稅，保證國(guó)企各項(xiàng)工作順利開(kāi)展，提高企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)

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