稅收籌劃在企業財務管理中的應用分析

【摘 要】 稅收籌劃和企業財務管理互相影響，且又密不可分，而且稅收籌劃關系到企業的經營利潤，同時又為國家整體稅收提供了保障，因此稅收籌劃需要融入到企業的財務管理中，圍繞著企業財務管理開展，為企業實現更加可靠的利潤目標做出貢獻。

【關鍵詞】 稅收籌劃 企業財務管理 應用分析

引 言

隨著社會經濟的不斷發展，財務管理已經成為企業管理的重要內容，通過稅收籌劃，使企業在籌資以及資金運轉中提高企業的經濟效益，通過企業自身的實際情況合理的選擇稅收籌劃，可以確保企業的財務管理正常有效的運行。

1.納稅籌劃方式有哪些

1.1固定資產方式納稅籌劃。企業單位通過折舊的方式對固定資產進行折舊計算，根據稅率調整企業的納稅額度，從而放緩了企業的納稅時間，相當于變相的給企業一筆無息貸款。

1.2研發費用上的納稅籌劃。國家為了鼓勵企業研發，因此在研發費用上的稅率實際按照發生額的50%繳納，因此相關企業可以利用國家政策優勢，在確保研發項目進度的同時增加研發費用的投入，可以有效的降低納稅額度[1]。

1.3對庫存產品貨物計價的納稅籌劃。由于物價的上漲和下降具有不確定性，因此企業需要通過加權平均法保證企業產品貨物的先進先出原則，通過降低庫存成本的方式提高企業銷售成本，從而有效的降低納稅額。

2.企業稅收籌劃的原則

2.1具有瞻仰性原則。企業在開展稅收籌劃工作的時候，如果提前開展了稅收繳納和經營的行為，這對企業的發展沒有任何作用，也無法稱之為稅收籌劃，企業必須按照相關規定的政策開展瞻仰性的稅后籌劃工作，從而降低企業在稅后上的支出，最終降低企業的經營成本，有利于企業健康合理的發展。

2.2具有服務企業財務管理工作的原則。在服務企業財務管理工作中降級企業的稅負，其中包括企業稅收籌劃的內容，因此在開展企業稅收籌劃工作的時候要以財務管理為工作重點，當開展稅收籌劃工作后，可以降低企業在經營過程中的稅收壓力，但是要注意的是，這并不能促進企業的經濟效益，也不能降低企業的經營成本，需要根據企業的實際經營情況合理的選擇稅收籌劃。

2.3具有合法性原則。企業開展稅收籌劃工作需要遵循國家的稅收法，在確保符合國家稅收的法律法規的范圍內，可以開展稅收籌劃工作，但要注意的是，這并不是因為逃避國家稅收而做出的稅收籌劃，因此企業需要隨時關注國家稅收的政策變化，根據國家稅收的政策變化做出相應調整，從而制定出合理科學的稅收籌劃方案，確保企業的最終發展[2]。

3.稅收籌劃在企業管理中需要注意的問題

3.1企業需要加強國家稅法知識的學習。企業財務管理人員應及時學習相關的稅法知識，由于國家稅法會隨時變動，因此只有通過不斷的學習才能及時做出相應的調整，使企業在國家稅法的合理基礎上做好稅收籌劃工作。

3.2通過合理合法的方式做好稅收籌劃工作。稅收籌劃工作的前提是必須符合國家的稅收法律法規，否則一旦違反相關的法律法規，就屬于偷稅漏稅，企業負責人要隨時注意在稅收籌劃中絕對不能超越法律法規的允許范圍[4]。

3.3要注意風險的防范意識。企業在進行稅收籌劃的時候一定要做好防風險的準備，自從我國加入WTO后，國際的形式變化也會影響到國內的變化，因此很多調控措施推行時，企業都會受到一定的波及，所以企業財務管理人員應及時做好相關的防風險應急措施，可以有效的避免企業損失。

4. 稅收籌劃在企業財務管理中的應用

4.1資金籌備中的應用。企業在進行籌資中，一般采取的方式是債務籌資和權益籌資這兩種方式，在籌資中，企業需要根據自身的規模大小以及融資情況進行籌資，最終確保企業利益的最大化，通過合理的籌資方式，可以降低企業的成本投入，并繞開企業存在的風險等問題，通過企業的正常運作，稅收籌劃中會扣除折舊費以降低企業在生產經營中的納稅利息，降低了企業的賦稅壓力，最終使企業達到良好的納稅與經營。

4.2在投資規劃中的應用。國家稅收的政策中，對部分特殊產業或者區域位置有一定的優惠政策，其目的就是為了扶持那些特殊產業以及區域位置，因此當資金籌備完善后，企業的投資規劃就需要根據國家的優惠政策進行充分考慮，這樣可以使統籌到的資金得到最大化的利用，確保企業的后續發展[3]。

4.3在資金運轉中的應用。當今社會中，企業的經營活動主要是生產和營銷等，國家針對不同的經營模式采取不同的稅收政策是不同的，因此在企業財務管理中，就需要根據收入的時間與收入的金額實施稅收籌劃，所以在企業的財務管理工作中，合理的選擇結算形式，可以給企業的資金運轉提供充足的時間，從而使企業不至于因為資金運轉困難導致的各種問題纏身，降低了企業的風險。

4.4在銷售上的應用。企業的產品質量是獲取客戶信賴的前提條件，通過較好的質量前提下，價格就是客戶最注重的因素，因此企業在對產品的價格上要進行優化，通過貼近國家扶持政策的產品來減少企業財政的支出，有利于降低產品的價格，當企業的產品質量和價格都符合客戶的要求時，才能給企業帶來最大的經濟效益，同時又能保證企業的合法納稅。

結束語

總之，稅收籌劃在企業財務管理中的應用，要依據國家的法律法規，只有合理的稅收籌劃，才能確保企業在籌資以及融資中促進企業的健康持續發展，使企業的利益達到最大化。

【參考文獻】

[1] 盛潔. 稅收籌劃在企業財務管理中的應用分析[J]. 會計師， 2017， 000（019）：41-42.

[2] 官弘. 稅收籌劃在企業財務管理中的應用分析[J]. 經濟管理：文摘版， 2016（9）：00161-00161.

[3] 王專華. 對稅收籌劃在企業財務管理中的應用分析[J]. 納稅， 2019， 000（004）：P.67-67.

[4] 王瑛. 探討稅收籌劃在企業財務管理和會計核算中的運用[J]. 中國集體經濟， 2019， 000（020）：127-129.

作者信息：熊嵐，女（1984.2—），漢族，研究生，中級會計職稱， 研究方向：財務管理;籍貫（湖北省武漢市）